借鑒國際經(jīng)驗(yàn) 穩(wěn)妥發(fā)展離岸貿(mào)易

文/張威 編輯/王亞亞

在離岸貿(mào)易模式下，離岸貿(mào)易中心往往也是全球貿(mào)易運(yùn)營中心，掌控全球供應(yīng)鏈配置，對全球貿(mào)易發(fā)展具有較強(qiáng)的影響力。發(fā)展離岸貿(mào)易，不僅豐富了貿(mào)易方式，提升了貿(mào)易質(zhì)量，還可進(jìn)一步提升所在國家（地區(qū)）的國際競爭力。

當(dāng)前，我國正在積極構(gòu)建以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局。借鑒我國香港（下稱“香港”）、新加坡、迪拜等地離岸貿(mào)易的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，對促進(jìn)“雙循環(huán)”新發(fā)展格局的構(gòu)建具有重要價(jià)值。

發(fā)展離岸貿(mào)易意義重大

一是豐富貿(mào)易發(fā)展方式。以香港貿(mào)易發(fā)展歷程為例。20世紀(jì)50—70年代，香港利用當(dāng)?shù)氐膭趧恿Τ杀緝?yōu)勢和外部的資金、原材料等，大力發(fā)展本土勞動密集型產(chǎn)業(yè)，對外貿(mào)易以本港加工制造產(chǎn)品出口為主；20世紀(jì)80—90年代，隨著香港成本上升和國際貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，加之大陸改革開放深入推進(jìn)，香港與內(nèi)地之間逐步形成了“前店后廠”的分工格局，貿(mào)易方式由本土出口為主逐步轉(zhuǎn)變?yōu)檗D(zhuǎn)口貿(mào)易為主；20世紀(jì)90年代以后，香港發(fā)展轉(zhuǎn)口貿(mào)易的傳統(tǒng)優(yōu)勢趨于弱化，國際貿(mào)易運(yùn)營網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢凸顯，香港離岸貿(mào)易得以迅速發(fā)展，并于2000年以后超過轉(zhuǎn)口貿(mào)易成為香港第一大貿(mào)易方式。從香港的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)看，離岸貿(mào)易豐富了其對外貿(mào)易發(fā)展方式，充分發(fā)揮了香港的資源配置優(yōu)勢，夯實(shí)了其國際貿(mào)易中心的地位。當(dāng)前，我國已是全球貨物貿(mào)易出口第一大國，本土出口能力較強(qiáng)；同時(shí)，隨著港口運(yùn)營能力的逐步提高，轉(zhuǎn)口貿(mào)易也獲得了較快發(fā)展，但離岸貿(mào)易發(fā)展相對滯后。從全球貿(mào)易發(fā)展的總體趨勢看，發(fā)展離岸貿(mào)易能夠豐富貿(mào)易發(fā)展方式，更好地參與到全球貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)中，并不斷提升在網(wǎng)絡(luò)中的位置，對我國推動構(gòu)建新發(fā)展格局和建設(shè)經(jīng)貿(mào)強(qiáng)國具有積極意義。

二是促進(jìn)服務(wù)貿(mào)易發(fā)展。一方面，發(fā)展離岸貿(mào)易將擴(kuò)大服務(wù)貿(mào)易規(guī)模，激發(fā)貿(mào)易代理、結(jié)算、融資、信息服務(wù)、展覽展示等多種形式的服務(wù)需求，催生新的服務(wù)部門，促進(jìn)服務(wù)貿(mào)易發(fā)展；另一方面，發(fā)展離岸貿(mào)易可促進(jìn)服務(wù)貿(mào)易結(jié)構(gòu)優(yōu)化，帶動與國際貿(mào)易相關(guān)的研發(fā)設(shè)計(jì)、物流采購、營銷服務(wù)、維修服務(wù)等高附加值服務(wù)業(yè)的聚集，促進(jìn)服務(wù)貿(mào)易新業(yè)態(tài)的發(fā)展，從而帶動服務(wù)貿(mào)易水平的整體提升。從香港的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)看，香港服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口均集中在與離岸貿(mào)易相關(guān)的運(yùn)輸、金融、商業(yè)服務(wù)等領(lǐng)域。2019年，上述三大領(lǐng)域的出口總額達(dá)到5242.6億港幣，占比達(dá)到65.6%；進(jìn)口總額達(dá)到2874.5億港幣，占比達(dá)到45.3%。從我國當(dāng)前發(fā)展階段看，從貿(mào)易大國向貿(mào)易強(qiáng)國的轉(zhuǎn)型必然需要提升服務(wù)業(yè)的發(fā)展水平，提高服務(wù)貿(mào)易競爭力，以更好地適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)“服務(wù)化”的趨勢。從這個(gè)意義上說，發(fā)展離岸貿(mào)易有利于豐富和提升服務(wù)貿(mào)易發(fā)展內(nèi)容，促進(jìn)我國貿(mào)易方式轉(zhuǎn)型升級，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

三是聚集高端運(yùn)營主體?？鐕驹谌蚍秶鷥?nèi)擁有強(qiáng)大的貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)和集聚各種生產(chǎn)要素的能力，是離岸貿(mào)易發(fā)展的重要主體。因此，豐富離岸貿(mào)易功能，更利于聚集跨國公司總部或其離岸公司。比如，香港離岸貿(mào)易的發(fā)展，就促進(jìn)了金融、保險(xiǎn)及其他商務(wù)服務(wù)業(yè)的跨國公司地區(qū)總部的集聚。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2019年，駐香港的境外公司地區(qū)總部數(shù)量達(dá)到1541家，香港境外分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)收益及其他收入達(dá)到50460億港幣。其中，包括進(jìn)出口貿(mào)易、批發(fā)及零售業(yè)以及住宿及膳食服務(wù)業(yè)，運(yùn)輸、倉庫及速遞服務(wù)業(yè)以及資訊及通訊服務(wù)業(yè)，以及金融及保險(xiǎn)、地產(chǎn)、專業(yè)及商用服務(wù)業(yè)在內(nèi)的三大類行業(yè)業(yè)務(wù)收入，達(dá)48094億港幣，占比95.3%。新加坡為推動離岸貿(mào)易發(fā)展，曾于2001年將“特許石油貿(mào)易商”（AOT）和“特許國際貿(mào)易商”（ALT）合并為“全球貿(mào)易商”（GTP）計(jì)劃。到2008年年底，享受GTP政策的離岸貿(mào)易公司就達(dá)到260家，為新加坡創(chuàng)造了近6600億美元的離岸貿(mào)易額和約100億新元的附加值。由此可見，離岸貿(mào)易的制度優(yōu)勢和功能優(yōu)勢，有利于吸引更多的跨國公司進(jìn)駐，并會對所在地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生積極影響。在構(gòu)建新發(fā)展格局的進(jìn)程中，發(fā)展離岸貿(mào)易、推動制度型開放、吸引更多跨國公司投資，對加快循環(huán)發(fā)展、擴(kuò)大循環(huán)規(guī)模、提升循環(huán)質(zhì)量等，均具有積極作用。

四是增強(qiáng)資源掌控能力。發(fā)展離岸貿(mào)易，通過專業(yè)的貿(mào)易中間商優(yōu)化、整合供應(yīng)鏈，加上高效便利的通關(guān)物流，專業(yè)化的配套服務(wù)，能夠降低交易成本，更有效地促進(jìn)要素的自由流動和優(yōu)化配置，提高在全球的競爭力和吸引力。從目前的發(fā)展態(tài)勢看，香港、新加坡、迪拜等國際自由貿(mào)易港都從傳統(tǒng)的貨物貿(mào)易橋頭堡轉(zhuǎn)化為能夠有效聚集和配置要素資源的國際貿(mào)易中心，在全球供應(yīng)鏈格局中占據(jù)了獨(dú)特的位置。結(jié)合我國的情況看，自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)和自由貿(mào)易港是新時(shí)期我國擴(kuò)大對外開放的重要載體，在這些地區(qū)發(fā)展離岸貿(mào)易，不僅能夠提升我國在全球貿(mào)易格局中的地位，還能夠借助其“境內(nèi)關(guān)外”的優(yōu)勢，促進(jìn)離岸貿(mào)易與在岸經(jīng)濟(jì)的有效整合，帶動國內(nèi)供應(yīng)鏈與國際供應(yīng)鏈的深度結(jié)合，促進(jìn)國內(nèi)市場與國際市場的有機(jī)融合，推動國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)。

國際離岸貿(mào)易中心建設(shè)心得

從當(dāng)前全球離岸貿(mào)易發(fā)展的實(shí)踐看，大部分地區(qū)主要從“促”和“管”兩個(gè)維度入手來推動離岸貿(mào)易健康發(fā)展：“促”是促進(jìn)要素流動自由，給予經(jīng)營便利和稅收優(yōu)惠等，為離岸貿(mào)易發(fā)展創(chuàng)造寬松環(huán)境；“管”是加強(qiáng)有效監(jiān)管，避免離岸貿(mào)易對經(jīng)濟(jì)發(fā)展構(gòu)成系統(tǒng)性沖擊。

就“促”而言，主要從以下三點(diǎn)入手。一是促進(jìn)經(jīng)營便利。從國際經(jīng)驗(yàn)看，全流程賦予企業(yè)經(jīng)營活動便利化措施，有利于推動貿(mào)易中間商聚集，構(gòu)建完善的產(chǎn)業(yè)生態(tài)，提升離岸貿(mào)易規(guī)模。比如，香港、迪拜等在投資市場準(zhǔn)入方面不限制外資股比，投資者可以對公司100%控股。香港給予離岸貿(mào)易結(jié)算以充分便利，對結(jié)算幣種、資本流動、利潤回流等均未設(shè)限；迪拜對離岸市場從業(yè)者采取寬松的移民政策，在企業(yè)用工方面也沒有國籍限制；新加坡國際企業(yè)局在國外設(shè)立多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，助力企業(yè)與跨國公司合作，開拓國際市場，擴(kuò)大國際貿(mào)易。二是開放離岸金融?；陔x岸貿(mào)易的特點(diǎn)，對離岸金融采取更為開放的政策，成為離岸貿(mào)易中心的“標(biāo)配”。比如新加坡實(shí)施了取消亞洲貨幣單位20%的存款準(zhǔn)備金等政策，并取消了外匯管制，促進(jìn)了新加坡離岸金融和外匯業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展。再比如香港的資本市場完全開放，取消了外匯和黃金管制，本地資金和境外資金可自由流動，境外金融機(jī)構(gòu)與本地金融機(jī)構(gòu)在市場準(zhǔn)入、日常監(jiān)管方面享有同等待遇；同時(shí)，為促進(jìn)相關(guān)人民幣離岸業(yè)務(wù)的發(fā)展，香港還放寬了市場準(zhǔn)入、信用評級等方面的限制性規(guī)定。三是實(shí)施稅收優(yōu)惠。從國際經(jīng)驗(yàn)看，稅收水平將直接影響貿(mào)易中間商的盈利程度，對其開展離岸貿(mào)易的積極性有較大影響。因此，大部分的離岸貿(mào)易中心都實(shí)施較低的企業(yè)所得稅率或零稅率，且免征資本利得稅、利息預(yù)扣稅、股息預(yù)扣稅和印花稅等。比如，新加坡對獲得 “全球貿(mào)易商計(jì)劃”資質(zhì)的企業(yè)開展離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí)，給與5%—10%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠；再比如，香港對普通企業(yè)征收16.5%的所得稅，但對離岸貿(mào)易企業(yè)則免征與之相關(guān)的利得稅、預(yù)扣稅和印花稅等。簡單稅制和低稅率成為香港吸引全球貿(mào)易中間商的重要因素。

就“管”而言，為保障離岸貿(mào)易的健康有序發(fā)展，實(shí)施必要的監(jiān)管是應(yīng)有之義，尤其是金融領(lǐng)域的監(jiān)管。從國際經(jīng)驗(yàn)看，加強(qiáng)體制機(jī)制建設(shè)和完善法律法規(guī)是加強(qiáng)金融監(jiān)管的普遍做法。比如，新加坡依托金融管理局統(tǒng)籌負(fù)責(zé)新加坡的金融監(jiān)管事項(xiàng)，致力于推動自由開放與有效監(jiān)管并重，并構(gòu)建了包括《公司法》《證券業(yè)法》等在內(nèi)的較為完善的離岸金融監(jiān)管法律制度體系；香港則通過《銀行條例》《證券及期貨條例》《保險(xiǎn)公司條例》等，加強(qiáng)對企業(yè)開展離岸金融業(yè)務(wù)的有效監(jiān)管。迪拜特設(shè)金融服務(wù)管理局（DFSA）對本地金融活動進(jìn)行統(tǒng)一管理，并通過各種有效方式，構(gòu)建市場規(guī)則，引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營。

統(tǒng)籌謀劃我國離岸貿(mào)易發(fā)展

從上述分析可以看出，發(fā)展離岸貿(mào)易能夠進(jìn)一步豐富我國的對外貿(mào)易方式，增強(qiáng)國際貿(mào)易功能，提高貿(mào)易發(fā)展質(zhì)量，提升對全球貿(mào)易的掌控力和在全球貿(mào)易中的地位。同時(shí)，鑒于我國對外貿(mào)易體量龐大，發(fā)展離岸貿(mào)易的進(jìn)度、方式、程度、區(qū)域等則需統(tǒng)籌謀劃、科學(xué)設(shè)計(jì)，方能使其更好地助力構(gòu)建新發(fā)展格局。

一是加強(qiáng)制度設(shè)計(jì)。應(yīng)在充分學(xué)習(xí)借鑒國際通行做法的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國實(shí)際情況，對稅收、金融等核心制度做好科學(xué)設(shè)計(jì)；認(rèn)真研究制定離岸貿(mào)易企業(yè)的所得稅政策及其他相關(guān)稅種的減免措施，增強(qiáng)我國離岸貿(mào)易發(fā)展的吸引力；科學(xué)制定離岸賬戶管理措施，采取“內(nèi)外分離”的模式，在加強(qiáng)對在岸業(yè)務(wù)和離岸業(yè)務(wù)分類監(jiān)管的同時(shí)，為企業(yè)融資、結(jié)算提供便利支持。

二是培育開放平臺。充分發(fā)揮好自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)和自由貿(mào)易港的先行先試作用，選擇部分交通、信息網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)，發(fā)展基礎(chǔ)較好的地區(qū)，試點(diǎn)離岸貿(mào)易，穩(wěn)步推進(jìn)離岸貿(mào)易發(fā)展制度創(chuàng)新，在資金、人員、信息流動等方面深化管理體制改革，逐步探索進(jìn)而形成符合我國國情的離岸貿(mào)易發(fā)展體系和監(jiān)管制度；在此基礎(chǔ)上，再根據(jù)實(shí)際情況在更大范圍內(nèi)復(fù)制、推廣。

三是聚集發(fā)展主體。香港的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)表明，貿(mào)易中間商在離岸貿(mào)易中扮演著關(guān)鍵角色，是管理、整合和優(yōu)化供應(yīng)鏈的重要力量。鑒此，應(yīng)著力吸引跨國公司總部、國際知名的專業(yè)服務(wù)提供商進(jìn)駐，補(bǔ)齊發(fā)展短板，豐富貿(mào)易、金融、商業(yè)服務(wù)等企業(yè)類型，構(gòu)建良好的產(chǎn)業(yè)生態(tài)；同時(shí)，著力解決影響離岸貿(mào)易發(fā)展的制度型障礙，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，為內(nèi)外資主體發(fā)展創(chuàng)造便利條件。

四是提升服務(wù)水平。對標(biāo)國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極構(gòu)建更加自由便利的管理體制，為企業(yè)的資金進(jìn)出、信息溝通、人員往來提供高效率、高水平的服務(wù)支撐，增強(qiáng)我國發(fā)展離岸貿(mào)易的“服務(wù)”吸引力。鑒于離岸貿(mào)易涉及的管理部門較多，可建立部際聯(lián)席會議機(jī)制，加強(qiáng)政策協(xié)調(diào)，為要素自由流動提供有力支持，實(shí)施包容審慎監(jiān)管。

五是加強(qiáng)數(shù)字賦能。充分發(fā)揮我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的先發(fā)優(yōu)勢，賦能離岸貿(mào)易發(fā)展。一方面借助大數(shù)據(jù)，充分整合全球貿(mào)易發(fā)展信息，促進(jìn)離岸貿(mào)易相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的有效銜接，推動形成更加先進(jìn)、高效的業(yè)務(wù)發(fā)展模式；另一方面，綜合運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，優(yōu)化離岸貿(mào)易業(yè)務(wù)流程管理和風(fēng)險(xiǎn)管理，形成更加科學(xué)的預(yù)測預(yù)警體系，保障其持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

六是防范化解風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建與離岸貿(mào)易發(fā)展相關(guān)的法律法規(guī)體系，逐步形成有效的監(jiān)管機(jī)制，采取有效方式，設(shè)立“防火墻”和“隔離帶”，確保離岸貿(mào)易發(fā)展不對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)體系造成系統(tǒng)性沖擊。同時(shí)應(yīng)針對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，做好應(yīng)急預(yù)案，在推動離岸貿(mào)易發(fā)展的同時(shí)，有效保障國家經(jīng)濟(jì)安全。