城投類企業(yè)財(cái)務(wù)管控要點(diǎn)探究

葉晨芳（高級(jí)會(huì)計(jì)師）（福州中服出國(guó)人員服務(wù)中心 福建福州 350011）

隨著我國(guó)改革開放的不斷深入，許多地方政府組建了城投類企業(yè)參與城市的開發(fā)建設(shè)，有些城投類企業(yè)已經(jīng)成為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的重要引擎。城投類企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為土地一級(jí)開發(fā)、市政及公建項(xiàng)目建設(shè)和征收安置房開發(fā)建設(shè)，具有建設(shè)任務(wù)重、建設(shè)項(xiàng)目多、資金使用量大等特點(diǎn)，而且大部分資金為財(cái)政資金，因此城投類企業(yè)加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管控顯得尤為重要。

一、城投類企業(yè)財(cái)務(wù)管控的主要目的

（一）按時(shí)完成地方政府下達(dá)的建設(shè)任務(wù)

城投類企業(yè)的市政及公建項(xiàng)目建設(shè)業(yè)務(wù)大都是功能性業(yè)務(wù)，由地方政府直接委托其負(fù)責(zé)建設(shè)，對(duì)項(xiàng)目的完工時(shí)間有具體要求。為了能按時(shí)完成地方政府下達(dá)的任務(wù)，城投類企業(yè)的市政及公建項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緊、任務(wù)重，且對(duì)項(xiàng)目的每個(gè)節(jié)點(diǎn)都要求限時(shí)完成，因此其進(jìn)度款要按時(shí)支付。另外，城投類企業(yè)的土地一級(jí)開發(fā)項(xiàng)目的征地費(fèi)及稅費(fèi)和房屋征收安置補(bǔ)償費(fèi)也要求及時(shí)付款，征地費(fèi)及稅費(fèi)若超過(guò)時(shí)限付款，則要重新履行審批程序；房屋征收安置補(bǔ)償費(fèi)如果支付不及時(shí)，會(huì)阻礙項(xiàng)目的推進(jìn)速度，甚至?xí)鸨徽魇諔羯显L，影響社會(huì)的團(tuán)結(jié)和穩(wěn)定。因此城投類企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，優(yōu)化付款審批程序，及時(shí)籌措資金支付相關(guān)項(xiàng)目款項(xiàng)，助推項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)程，按時(shí)完成地方政府下達(dá)的建設(shè)任務(wù)。

（二）降低企業(yè)資金成本

城投類企業(yè)的資金收入基本上都來(lái)自于地方政府財(cái)政部門，受地方政府財(cái)政撥款時(shí)間和撥款金額不確定性的影響，如果有些項(xiàng)目要求及時(shí)付款，則會(huì)出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象。另外，有些財(cái)政資金不夠富足的地方政府將土地一級(jí)開發(fā)業(yè)務(wù)委托城投類企業(yè)實(shí)施開發(fā)，該地方政府可能會(huì)要求城投類企業(yè)先行墊付資金，待土地出讓后再根據(jù)土地一級(jí)開發(fā)成本加上一定比例的管理費(fèi)后向城投類企業(yè)撥付其墊付的資金。由于土地一級(jí)開發(fā)成本包含征地費(fèi)及稅費(fèi)、房屋征收安置補(bǔ)償費(fèi)、被征地農(nóng)民社會(huì)保障金以及基礎(chǔ)設(shè)施及配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)等費(fèi)用，所需資金量較大，城投類企業(yè)如果自有資金不充足，則很可能會(huì)影響項(xiàng)目的開發(fā)進(jìn)度。因此城投類企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資方式，合理使用資金，以降低企業(yè)的資金成本。

（三）降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

城投類企業(yè)的市政及公建項(xiàng)目建設(shè)、征收安置房開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目均為工程類項(xiàng)目，一般情況下按每月完成的工程量支付工程進(jìn)度款，單筆付款金額較大；土地一級(jí)開發(fā)項(xiàng)目中的征地費(fèi)和房屋征收安置補(bǔ)償費(fèi)單筆付款金額更大，特別是房屋征收安置補(bǔ)償費(fèi)，單筆付款金額少則幾千萬(wàn)元，多者達(dá)幾億元。另外，地方政府每年下達(dá)給城投類企業(yè)的項(xiàng)目較多，致使該類企業(yè)財(cái)務(wù)的工作量也較大。因此，城投類企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，提高付款精確度，提升會(huì)計(jì)核算和管理質(zhì)量，以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、城投類企業(yè)財(cái)務(wù)管控要點(diǎn)

（一）會(huì)計(jì)核算方面

1.優(yōu)化會(huì)計(jì)核算賬套設(shè)置，設(shè)立項(xiàng)目子賬套進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。城投類企業(yè)承建的市政及公建項(xiàng)目數(shù)量眾多，按照基本建設(shè)項(xiàng)目管理的相關(guān)規(guī)定，市政及公建項(xiàng)目竣工交付使用后要進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，如果在會(huì)計(jì)核算時(shí)僅在一個(gè)賬套中進(jìn)行項(xiàng)目明細(xì)核算或項(xiàng)目輔助核算，則每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)時(shí)都要提供企業(yè)幾年的財(cái)務(wù)賬簿和憑證，這樣不僅增加了審計(jì)人員查閱賬簿和憑證的工作量和工作難度，而且與該項(xiàng)目無(wú)關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)信息也提供給了審計(jì)人員。為此，城投類企業(yè)在搭建會(huì)計(jì)核算框架時(shí)可采用一個(gè)主賬套加N個(gè)項(xiàng)目子賬套的方式，項(xiàng)目的收付款在主賬套中核算，項(xiàng)目的投資額在項(xiàng)目子賬套中核算，并通過(guò)“內(nèi)部往來(lái)”科目與主賬套關(guān)聯(lián)核算。例如：某項(xiàng)目支付建安工程款1 000萬(wàn)元，則在主賬套中借記“內(nèi)部往來(lái)——某子賬套”1 000萬(wàn)元，貸記“銀行存款”1 000萬(wàn)元；在子賬套中借記“建筑安裝工程投資”1 000萬(wàn)元，貸記“內(nèi)部往來(lái)——主賬套”1 000萬(wàn)元，在主賬套的憑證后面附銀行付款單據(jù)原件和付款審批表原件，在子賬套憑證后面附銀行付款單據(jù)復(fù)印件、付款審批表復(fù)印件及項(xiàng)目工程量審批資料、合同等附件原件，合并報(bào)表時(shí)將“內(nèi)部往來(lái)”科目借貸金額相互抵消。企業(yè)在進(jìn)行某市政或公建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)時(shí)，僅需向?qū)徲?jì)人員提供與該市政或公建項(xiàng)目有關(guān)的賬簿和憑證，這樣不僅減輕了審計(jì)人員的工作量和工作難度，提高了審計(jì)效率，還有利于保守企業(yè)的商業(yè)秘密。

2.合理設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目，優(yōu)化會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目列報(bào)。由于城投類企業(yè)的三類主營(yíng)業(yè)務(wù)資金來(lái)源和業(yè)務(wù)模式不同，因此應(yīng)分類別分科目核算。在設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目時(shí)，土地一級(jí)開發(fā)業(yè)務(wù)可參照土地儲(chǔ)備資金會(huì)計(jì)核算辦法設(shè)置“收儲(chǔ)項(xiàng)目”“待攤支出”“財(cái)政撥款收入”“交付項(xiàng)目支出”等科目進(jìn)行核算；市政及公建項(xiàng)目建設(shè)業(yè)務(wù)可設(shè)置“建筑安裝工程投資”“設(shè)備投資”“待攤投資”“其他投資”“基建撥款”等科目進(jìn)行核算；征收安置房開發(fā)建設(shè)業(yè)務(wù)可參照房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法設(shè)置相關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。在會(huì)計(jì)報(bào)表列報(bào)時(shí)，將核算土地一級(jí)開發(fā)和市政及公建項(xiàng)目投資額的會(huì)計(jì)科目在“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列報(bào)，將“基建撥款”科目在“資本公積”項(xiàng)目列報(bào)，這樣不僅增加了企業(yè)的總資產(chǎn)，還增加了企業(yè)的凈資產(chǎn)，有利于提高企業(yè)的主體信用評(píng)級(jí)，降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，有效提高企業(yè)的融資能力，降低企業(yè)資金成本。

3.及時(shí)辦理市政及公建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。由于市政及公建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，部分城投類企業(yè)未及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，因此有些地方政府財(cái)政部門在撥付建設(shè)單位管理費(fèi)時(shí)，通常會(huì)預(yù)留部分金額未予撥付，待城投類企業(yè)辦理完竣工財(cái)務(wù)決算手續(xù)后再撥付剩余的建設(shè)單位管理費(fèi)；有些地方政府財(cái)政部門還對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作做出獎(jiǎng)懲規(guī)定，待城投類企業(yè)辦理完竣工財(cái)務(wù)決算手續(xù)后根據(jù)具體情況撥付建設(shè)單位管理費(fèi)。因此，城投類企業(yè)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后要及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算，以最快速度獲取最大金額的項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)收入，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）資金管理方面

1.加大資金支付環(huán)節(jié)審核力度，防止錯(cuò)漏或舞弊事件發(fā)生。由于城投類企業(yè)項(xiàng)目的單筆資金支付金額較大，因此在日常付款審批過(guò)程中，各個(gè)審批環(huán)節(jié)應(yīng)加大審核力度，業(yè)務(wù)經(jīng)辦環(huán)節(jié)應(yīng)認(rèn)真審核項(xiàng)目付款所需的工程款支付申請(qǐng)表、工程款支付證書及合同等資料是否齊全；造價(jià)審核環(huán)節(jié)應(yīng)認(rèn)真審定當(dāng)月工程進(jìn)度款應(yīng)支付金額；財(cái)務(wù)審核環(huán)節(jié)應(yīng)認(rèn)真審核該款項(xiàng)是否已達(dá)到合同等約定的付款時(shí)間，發(fā)票是否符合相關(guān)規(guī)定，發(fā)票金額是否有誤；公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)認(rèn)真審核各付款審核環(huán)節(jié)是否都已經(jīng)審核并簽字確認(rèn)，以防止資金支付環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)漏或舞弊現(xiàn)象。

2.實(shí)行資金集中管控，建立資金池，及時(shí)墊付支付時(shí)間較急的項(xiàng)目資金。由于城投類企業(yè)項(xiàng)目較多，部分項(xiàng)目的資金收付時(shí)間容易錯(cuò)配，即有些項(xiàng)目地方政府財(cái)政部門已將工程款撥付至企業(yè)，但該項(xiàng)目卻未到進(jìn)度款支付時(shí)間；有些項(xiàng)目急需付款，但地方政府財(cái)政部門卻未將該款項(xiàng)撥付到企業(yè)。為了能按時(shí)完成地方政府下達(dá)的任務(wù)，城投類企業(yè)可將所有財(cái)政項(xiàng)目的資金集中管控，建立資金池，資金統(tǒng)籌調(diào)配使用（但不得挪用于企業(yè)自營(yíng)項(xiàng)目），將暫時(shí)未使用的資金調(diào)配給急需資金的項(xiàng)目先行支付，待該項(xiàng)目地方政府財(cái)政部門款項(xiàng)撥付到位后再調(diào)回使用，在一定程度上緩解財(cái)政撥款滯后項(xiàng)目的資金壓力，提高城投類企業(yè)財(cái)政資金的使用效益。

3.按月編制資金收支預(yù)算，提高企業(yè)資金使用效率。城投類企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的最終資金來(lái)源絕大部分為地方政府財(cái)政部門，由于地方政府開發(fā)建設(shè)的項(xiàng)目眾多，且財(cái)政資金收入易受土地出讓市場(chǎng)行情的影響，因此項(xiàng)目財(cái)政撥款時(shí)間和金額不好預(yù)測(cè)；另外，城投類企業(yè)土地一級(jí)開發(fā)業(yè)務(wù)中的房屋征收工作受被征收戶的意愿和情緒影響較大，因此其推進(jìn)速度不好預(yù)計(jì)，致使房屋征收安置補(bǔ)償費(fèi)的付款時(shí)間和金額也難以預(yù)測(cè)。因此，城投類企業(yè)如果按照一般企業(yè)的通常做法按年編制資金收支預(yù)算，則會(huì)導(dǎo)致其執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)偏差較大。為保證資金的有效使用，城投類企業(yè)可按月編制資金收支預(yù)算，首先，應(yīng)明確每月資金收支預(yù)算的編報(bào)時(shí)間，例如確定各部門應(yīng)于每月20日前將下月的部門資金收支預(yù)算報(bào)送財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月25日前匯總后編制公司下月資金收支總預(yù)算報(bào)送公司管理層審批。其次，應(yīng)規(guī)定預(yù)算外資金必須另外履行資金收支預(yù)算審批程序。公司資金收支總預(yù)算經(jīng)管理層批準(zhǔn)后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算內(nèi)資金按照正常的付款審批程序批準(zhǔn)后即可付款，預(yù)算外資金則要按照預(yù)算審批程序報(bào)管理層批準(zhǔn)后，方可按照正常的付款審批程序申請(qǐng)付款。再次，應(yīng)明確各部門資金收支預(yù)算的內(nèi)容，使編制的資金收支預(yù)算與實(shí)際情況相符，有效提高企業(yè)資金的使用效率。

4.拓寬資金來(lái)源渠道，及時(shí)籌措項(xiàng)目所需資金。城投類企業(yè)為資金密集型企業(yè)，資金使用量較大，因此不能僅僅等、靠、要地方政府財(cái)政撥款，而是要拓寬資金來(lái)源渠道。除傳統(tǒng)的銀行貸款外，要積極爭(zhēng)取發(fā)行企業(yè)債、中期票據(jù)、短融及超短融等金融工具，有條件的企業(yè)可以爭(zhēng)取發(fā)行外幣債，實(shí)行資產(chǎn)證券化，收益較高的房地產(chǎn)開發(fā)類業(yè)務(wù)可以爭(zhēng)取使用融資租賃資金，通過(guò)多種渠道及時(shí)籌集項(xiàng)目所需資金，不斷降低資金成本，按時(shí)完成各項(xiàng)開發(fā)建設(shè)任務(wù)。

（三）財(cái)務(wù)管理方面

1.加大日常管理經(jīng)費(fèi)稽核力度，嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定精神。城投類企業(yè)大多為國(guó)有企業(yè)，除須執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定外，還須嚴(yán)格遵守中央八項(xiàng)規(guī)定精神，因此城投類企業(yè)應(yīng)加大日常管理經(jīng)費(fèi)的稽核力度。一是要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)文件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，不可超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用；二是相關(guān)單據(jù)要齊全，報(bào)銷單據(jù)中不能只有發(fā)票，沒(méi)有其他佐證單據(jù)，例如，報(bào)銷差旅費(fèi)要有出差審批單據(jù)；報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)要有預(yù)算單據(jù)和結(jié)算單據(jù)，另外還要附上菜單作為發(fā)票的附件；三是審批單上的各環(huán)節(jié)簽字要齊全，如果有特殊情況口頭請(qǐng)示后先執(zhí)行，事后也要補(bǔ)齊簽字審批手續(xù)。

2.嚴(yán)格控制工程款（費(fèi)用）及征遷款支付進(jìn)度。由于城投類企業(yè)不管是工程款（費(fèi)用）還是征遷款，單筆付款金額都較大，因此如何管控項(xiàng)目付款時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)城投類企業(yè)的資金利息支出或是利息收入都有較大影響。為此，城投類企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制工程款（費(fèi)用）及征遷款的支付進(jìn)度，嚴(yán)格審核項(xiàng)目付款時(shí)間節(jié)點(diǎn)是否符合合同的相關(guān)約定，在不影響工程或是征遷進(jìn)度的情況下，一般可安排在付款時(shí)限的最后一天付款，這樣既可以降低融資資金的利息支出，還可增加財(cái)政撥款的利息收入，從而降低企業(yè)的資金成本。

3.及時(shí)追回多付的工程款（費(fèi)用）。一般情況下城投類企業(yè)項(xiàng)目的工程款（費(fèi)用），在工程竣工驗(yàn)收后可預(yù)付至合同金額的70%至80%，但有些項(xiàng)目部分工程款（費(fèi)用）的實(shí)際結(jié)算金額低于已預(yù)付金額，因此城投類企業(yè)應(yīng)制定相關(guān)規(guī)定，明確追回多付的工程款（費(fèi)用）工作的責(zé)任部門（一般情況下由項(xiàng)目建設(shè)部門負(fù)責(zé)），及時(shí)追回多付的工程款（費(fèi)用），以保證企業(yè)資金的有效使用及安全。

（四）稅務(wù)管理方面

1.支付的市政及公建項(xiàng)目工程款（費(fèi)用）要盡量取得增值稅專用發(fā)票，以降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于地方政府下達(dá)給城投類企業(yè)建設(shè)的市政及公建項(xiàng)目竣工后一般要移交給地方政府指定的運(yùn)營(yíng)（管養(yǎng)）單位運(yùn)營(yíng)管養(yǎng)，但目前相關(guān)稅收法律法規(guī)并未明確市政及公建項(xiàng)目移交運(yùn)營(yíng)或管養(yǎng)環(huán)節(jié)是否要繳納增值稅，因此城投類企業(yè)在移交時(shí)大多未繳納增值稅，所以有些城投類企業(yè)支付的市政及公建項(xiàng)目工程款（費(fèi)用）未取得增值稅專用發(fā)票，而是收取普通發(fā)票簡(jiǎn)化處理。若稅務(wù)機(jī)關(guān)要求城投類企業(yè)在市政及公建項(xiàng)目移交運(yùn)營(yíng)或管養(yǎng)環(huán)節(jié)繳納增值稅，則收取普通發(fā)票的城投類企業(yè)將會(huì)因?yàn)闆](méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣而承擔(dān)稅費(fèi)損失。因此，城投類企業(yè)支付的市政及公建項(xiàng)目工程款（費(fèi)用）要盡量取得增值稅專用發(fā)票，先做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)要求市政及公建項(xiàng)目在移交運(yùn)營(yíng)或管養(yǎng)環(huán)節(jié)繳納增值稅，則可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，將轉(zhuǎn)出的相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)回抵扣，以降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.及時(shí)理清企業(yè)支付的款項(xiàng)需要開具增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票（非稅票據(jù)），提高企業(yè)稅務(wù)管理效率。城投類企業(yè)支付的款項(xiàng)不一定都要取得增值稅專用發(fā)票，有些項(xiàng)目支付的款項(xiàng)收取普通發(fā)票就可以，有些支付的款項(xiàng)甚至無(wú)法取得增值稅發(fā)票。例如，城投類企業(yè)建設(shè)的征收安置房項(xiàng)目，由于受征遷等因素影響，目前還有部分項(xiàng)目選擇按營(yíng)改增前的老項(xiàng)目簡(jiǎn)易計(jì)稅。由于這類項(xiàng)目的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，因此城投類企業(yè)支付相關(guān)款項(xiàng)時(shí)只需收取增值稅普通發(fā)票即可。對(duì)于地方政府下達(dá)給城投類企業(yè)的土地一級(jí)開發(fā)項(xiàng)目，城投類企業(yè)在土地開發(fā)過(guò)程中需支付征地費(fèi)，一般情況下征地費(fèi)由城投類企業(yè)先繳納給地方政府相關(guān)部門，然后由地方政府相關(guān)部門支付給被征收戶。由于地方政府相關(guān)部門無(wú)法開具增值稅發(fā)票，因此城投類企業(yè)只能收到地方政府相關(guān)部門開具的相關(guān)非稅票據(jù)。城投類企業(yè)應(yīng)及時(shí)理清相關(guān)項(xiàng)目是否必須取得增值稅專用發(fā)票，如果不用收取增值稅專用發(fā)票，則應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門取得增值稅普通發(fā)票或非稅票據(jù)，這樣可簡(jiǎn)化稅務(wù)處理手續(xù)，提高企業(yè)稅務(wù)管理效率。

3.及時(shí)、充分享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)水平。城投類企業(yè)的部分業(yè)務(wù)為國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的業(yè)務(wù)，國(guó)家對(duì)該類業(yè)務(wù)會(huì)給予一定的稅收優(yōu)惠政策。例如，對(duì)改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，對(duì)改造安置住房經(jīng)營(yíng)管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅予以免征，銷售普通住房增值率未超過(guò)20%的免征土地增值稅。有些地方政府還規(guī)定，棚戶區(qū)或危舊房改造安置房項(xiàng)目不預(yù)征土地增值稅。城投類企業(yè)應(yīng)及時(shí)梳理并充分享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，以降低企業(yè)的稅負(fù)水平，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

三、結(jié)語(yǔ)

城投類企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)與一般企業(yè)的業(yè)務(wù)不同，因此其財(cái)務(wù)管控的手段和方式與一般企業(yè)也不同。城投類企業(yè)應(yīng)明確自身財(cái)務(wù)管控的要點(diǎn)，不斷提升財(cái)務(wù)管控能力，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控力度，按時(shí)完成地方政府下達(dá)的建設(shè)任務(wù)，降低企業(yè)資金成本，防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)資金的有效使用及安全。