基于ERP 環(huán)境下集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化模式

高丹丹 金恒德集團(tuán)有限公司

引言

隨著集團(tuán)公司的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理所要涉及的內(nèi)容越來越多，財(cái)務(wù)管理的重要性越來越高，同時(shí)財(cái)務(wù)管理的難度也越來越大。集團(tuán)公司原有的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展形勢，必須進(jìn)行改革，才能夠保障集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理與時(shí)俱進(jìn)，保障集團(tuán)公司財(cái)務(wù)正常運(yùn)行?，F(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式優(yōu)化提供了技術(shù)上的支持。ERP 是近年來興起的信息化管理平臺(tái)，能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)信息的共享和及時(shí)調(diào)整，能夠?qū)⒓瘓F(tuán)公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，形成一個(gè)系統(tǒng)化的整體，在整體上進(jìn)行優(yōu)化，同時(shí)能夠保證財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確性，保證財(cái)務(wù)管理精細(xì)化、規(guī)范化進(jìn)行。ERP 系統(tǒng)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用是對(duì)原有管理模式的優(yōu)化，能夠有效提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的水平，促進(jìn)集團(tuán)公司的創(chuàng)新發(fā)展。

一、ERP系統(tǒng)概述與基本特點(diǎn)

（一）ERP 系統(tǒng)概述

ERP 即Enterprise Resource Planning，意思是企業(yè)資源計(jì)劃，指的是將信息技術(shù)與先進(jìn)的管理理念集合起來，通過系統(tǒng)化的管理思想為企業(yè)提供決策手段的管理系統(tǒng)。ERP 系統(tǒng)的核心是供應(yīng)鏈管理，從供應(yīng)鏈的角度去優(yōu)化資源，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部資源與外部相關(guān)資源的整合，通過系統(tǒng)化的軟件將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)整合起來，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化和共享。

（二）ERP 系統(tǒng)的基本特點(diǎn)

ERP 系統(tǒng)具有及時(shí)性、集成性、準(zhǔn)確性、流程性以及數(shù)據(jù)共享性等特點(diǎn)。ERP 系統(tǒng)的及時(shí)性體現(xiàn)在集團(tuán)公司的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)操作都會(huì)即時(shí)反映在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的實(shí)時(shí)更新，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供最準(zhǔn)確、最及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供科學(xué)的依據(jù)。ERP 系統(tǒng)的集成性體現(xiàn)在該系統(tǒng)與集團(tuán)公司的各個(gè)業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合，能夠與財(cái)務(wù)管理完全匹配，將所有生產(chǎn)、經(jīng)營、運(yùn)輸?shù)茸酉到y(tǒng)整合為一個(gè)高效的管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)一體化運(yùn)作。財(cái)務(wù)管理通過ERP 系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)模塊產(chǎn)生聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的相互集成。ERP 系統(tǒng)的準(zhǔn)確性表現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都必須嚴(yán)格按照流程要求進(jìn)行，杜絕了人工篡改，保證了數(shù)據(jù)信息的有效性和準(zhǔn)確性。ERP 系統(tǒng)的流程性指的是集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能夠通過ERP 系統(tǒng)調(diào)整業(yè)務(wù)流程，同時(shí)進(jìn)行成本控制。ERP 系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享性指的是集團(tuán)公司開展業(yè)務(wù)的原始數(shù)據(jù)只進(jìn)行一次錄入系統(tǒng)的操作就能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的共享。

二、ERP系統(tǒng)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式優(yōu)化的意義

（一）有助于促進(jìn)集團(tuán)公司管理觀念的更新

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式在進(jìn)行數(shù)據(jù)核算等財(cái)務(wù)管理操作時(shí)，效率低下，而且對(duì)大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核算總會(huì)發(fā)生人為的疏漏等情況，一旦前面的數(shù)據(jù)核算失誤，后續(xù)核算也會(huì)受到影響，進(jìn)一步拉低集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的效率。ERP 系統(tǒng)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的自動(dòng)化處理，按照設(shè)定好的算法邏輯進(jìn)行精確的計(jì)算，能夠極大地減少人為核算的時(shí)間，提高工作效率，同時(shí)減少人為核算出現(xiàn)失誤的概率。因而相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員有更多的時(shí)間和精力投入到具體的實(shí)施過程中，提高財(cái)務(wù)管理水平。ERP 系統(tǒng)的應(yīng)用同時(shí)也促使相關(guān)工作人員不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)，更好地利用ERP 系統(tǒng)，更新自身管理觀念。

（二）有利于提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是集團(tuán)公司管理工作的重要組成部分，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)主要是依靠集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理。但是在當(dāng)前，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作相對(duì)來說效率低下，進(jìn)行數(shù)據(jù)核算等有一定的時(shí)間限制，不能夠滿足內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。ERP 系統(tǒng)的應(yīng)用能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營等數(shù)據(jù)信息的及時(shí)性以及數(shù)據(jù)共享性，能夠有效提高內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，杜絕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，提高集團(tuán)公司的總體管理水平。

（三）有利于提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

當(dāng)前很多集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理仍然是采用傳統(tǒng)的管理模式，相關(guān)管理人員在數(shù)據(jù)核算等技能上有豐富的經(jīng)驗(yàn)，但是對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析等技能并沒有豐富的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。ERP 系統(tǒng)的應(yīng)用能夠?yàn)橄嚓P(guān)管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析等提供一個(gè)科學(xué)合理的模板和標(biāo)準(zhǔn)，能夠增長相關(guān)管理人員的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)ERP系統(tǒng)的應(yīng)用是與先進(jìn)的管理理念相結(jié)合，能夠促進(jìn)相關(guān)管理人員觀念上的更新，促進(jìn)他們專業(yè)素質(zhì)的提高。

（四）有利于優(yōu)化集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理模式

集團(tuán)公司傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式主要是對(duì)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)的收入與支出進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等工作，一方面效率低下，另一方面對(duì)于集團(tuán)公司作出經(jīng)營管理決策沒有發(fā)揮出決策依據(jù)的作用。ERP 系統(tǒng)的應(yīng)用能夠通過建模，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的自動(dòng)化核算，甚至能夠提供精確的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析等，為集團(tuán)公司作出正確的經(jīng)營管理決策提供科學(xué)的依據(jù)，對(duì)于優(yōu)化集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理模式有重要意義。

三、當(dāng)前ERP系統(tǒng)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用存在的問題

（一）集團(tuán)公司與子公司在資金管理上有一定的差距

集團(tuán)公司旗下的子公司因?yàn)楦鞣N原因會(huì)造成資金管理和使用方式上的不同，在資金的沉淀上也面臨不同的局面。在ERP 背景下，集團(tuán)公司與子公司、子公司之間的資金流動(dòng)速度各不相同，導(dǎo)致部分公司流動(dòng)資金有沉淀，另一部分公司流動(dòng)資金不足的情況出現(xiàn)。這種資金沉淀的不平衡導(dǎo)致了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理不平衡，管理效率降低。

（二）集團(tuán)公司與子公司在ERP 業(yè)務(wù)對(duì)接上有矛盾

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)用ERP 系統(tǒng)，需要考慮集團(tuán)公司與子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置問題。這就使得財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)兩種情況，一種是子公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，另一種是集團(tuán)公司將財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)集中到集團(tuán)公司。子公司設(shè)立獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)在財(cái)務(wù)處理上與集團(tuán)公司產(chǎn)生一定的矛盾，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理不準(zhǔn)確，不能夠真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營成果，不利于管理者作出經(jīng)營決策。

（三）ERP 模式下，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題

ERP 系統(tǒng)的應(yīng)用，使得集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)了動(dòng)態(tài)化的財(cái)務(wù)管理，這就需要集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面的調(diào)查分析與研究，設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值。但是由于集團(tuán)公司與子公司在經(jīng)營規(guī)模、資金流動(dòng)等各方面情況有所不同，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值的設(shè)置難以統(tǒng)一。

四、基于ERP環(huán)境下集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)化策略

（一）建設(shè)和完善全面的財(cái)務(wù)管理控制體系

ERP 系統(tǒng)具有集成性的特點(diǎn)，在集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理過程中包含了生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，并將這些環(huán)節(jié)整合成一個(gè)科學(xué)的系統(tǒng)，通過優(yōu)化系統(tǒng)來達(dá)到優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的目的。集團(tuán)公司應(yīng)該重視ERP 系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的整合與利用，建設(shè)和完善全面的財(cái)務(wù)管理控制體系，優(yōu)化資源的配置，提高資源利用率，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化，促進(jìn)集團(tuán)公司的發(fā)展。

（二）提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

ERP 是既是一種先進(jìn)的管理理念，又是一種信息化管理系統(tǒng)。ERP 系統(tǒng)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用對(duì)財(cái)務(wù)管理人員提出了更高的要求。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理人員除了掌握豐富的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)外，還需要掌握先進(jìn)的信息技術(shù)，這樣才能夠熟練的操作和使用ERP 系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與ERP 系統(tǒng)的融合，提高管理效率和質(zhì)量。集團(tuán)公司應(yīng)該定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行教育培訓(xùn)，不斷提高他們的專業(yè)素質(zhì)，使他們真正承擔(dān)起財(cái)務(wù)管理工作，保證集團(tuán)公司財(cái)務(wù)正常運(yùn)行。

（三）提高資金利用率

當(dāng)前我國集團(tuán)公司普遍存在資金零散的現(xiàn)象，不利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。ERP 環(huán)境下集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)該完善資金管理體系，將公司的資金進(jìn)行有效整合，根據(jù)各公司的實(shí)際情況進(jìn)行合理的配置，減少資金閑置，提高資金的利用率，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（四）強(qiáng)化信息監(jiān)督

ERP 系統(tǒng)有數(shù)據(jù)共享的特點(diǎn)，能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)信息的及時(shí)更新與共享，這為集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理提供了便利條件，同時(shí)也帶來了信息泄露等安全風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司應(yīng)該制定完善的信息管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)宣傳教育，提高企業(yè)員工的責(zé)任意識(shí)與保密意識(shí)，保證集團(tuán)公司數(shù)據(jù)信息的安全性。集團(tuán)公司應(yīng)該制定嚴(yán)格的信息監(jiān)督措施，加大約束力度，提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和防范，制定緊急應(yīng)對(duì)措施，一旦出現(xiàn)信息泄露等問題能夠及時(shí)反應(yīng)與處理，將影響降低到最小等，保證集團(tuán)公司的正常運(yùn)行。

結(jié)語

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和科技的發(fā)展，信息技術(shù)的應(yīng)用為人們工作生活帶來了巨大的便利。ERP 系統(tǒng)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用能夠有效提高財(cái)務(wù)管理的效率和質(zhì)量，加強(qiáng)集團(tuán)公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的進(jìn)一步優(yōu)化。因此集團(tuán)公司應(yīng)該重視ERP 系統(tǒng)的應(yīng)用，采取有效的措施轉(zhuǎn)變管理理念，提高管理人員專業(yè)素質(zhì)，確保他們具有信息化管理能力，最終完善集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程，提高核心競爭力，保證集團(tuán)公司的平穩(wěn)發(fā)展。