利用BW實現(xiàn)海洋石油工程項目SAP財務科目與預算科目映射

安軍，李曉光，李娜，王妍，宋青武(海洋石油工程股份有限公司，天津 300461)

0 引言

隨著海洋石油工程股份有限公司企業(yè)規(guī)模的擴充和業(yè)務范圍的擴大，公司每年的承攬的工程項目金額超過百億。在龐大的承攬收入情況下，工程項目完工成本數(shù)據(jù)分析顯得尤為重要。在概、預算體系逐漸趨于成熟完善的趨勢下，項目完工后核算和數(shù)據(jù)回歸分析的重要性極為突出。成本核算是指在公司生產(chǎn)經(jīng)營中為完成工程項目所發(fā)生的人工費、材料費、措施費、機械及船舶資源設備費等費用按照一定的規(guī)定、方法核算成本的過程。目前公司有兩套成本核算歸集路徑：一是以財務成本，是以會計核算為基礎，通過SAP系統(tǒng)進行財務會計核算；二是經(jīng)營成本，以項目生產(chǎn)中實際發(fā)生統(tǒng)計的經(jīng)營成本進行核算。

公司目前經(jīng)營成本預算體系是通過預算體系合理控制工程項目的經(jīng)營成本[1]；公司的財務成本核算系統(tǒng)為SAP系統(tǒng)，它是將工程項目所發(fā)生的成本費用通過財務科目中的成本要素進行分配和歸集。

在工程項目生產(chǎn)運營過程中，通過建立財務科目和預算科目的映射關系，可以為工程項目完工成本數(shù)據(jù)分析提供了參考依據(jù)；通過完工工程項目的成本回歸，將項目的財務成本數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為經(jīng)營預算成本數(shù)據(jù)口徑；通過和投標預算的回歸對比和數(shù)據(jù)分析積累，可以作為未來項目投標預算編制的標尺，能夠更好地指導以后的預算編制工作，提高企業(yè)投標報價能力。

1 SAP BW簡介

1.1 SAP BW含義

SAP BW[2]是一種業(yè)務信息倉庫，它是SAP商務智能的集成化組件之一，為SAP和非SAP數(shù)據(jù)的采集、提取、存儲、分析提供一個集成的、面向商務的管理平臺。它可以智能管理企業(yè)的數(shù)據(jù)信息，并從中提取出有價值的數(shù)據(jù)源和信息源，建立邏輯鏈接關系，為企業(yè)管理者提供強有力的決策支持，有效增強企業(yè)的核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

1.2 SAP BW體系架構(gòu)

SAP Net Weaver的整體體系架構(gòu)分為SAP企業(yè)門戶(Portal)的信息展現(xiàn)平臺、SAP的數(shù)據(jù)倉庫(BW)、主數(shù)據(jù)管理模塊(MDM)、SAP集成平臺(XI)、SAP系統(tǒng)運行平臺(SAP Web Application Server)等。

如圖1所示，數(shù)據(jù)倉庫(BW)體系架構(gòu)又分為業(yè)務瀏覽器組件、數(shù)據(jù)倉庫平臺和ETL工具。

圖1 BW系統(tǒng)實現(xiàn)架構(gòu)示意圖

1.3 SAP BW基本概念和功能

BW基本概念包括數(shù)據(jù)源和信息源，數(shù)據(jù)源是在源系統(tǒng)中由一些有邏輯的字段組成的結(jié)構(gòu)；信息源是信息對象組成，可對應多個信息源或者數(shù)據(jù)源。數(shù)據(jù)源和信息源建立一定邏輯鏈接關系，按照一定的傳輸規(guī)則傳輸交易數(shù)據(jù)、屬性，并按照一定的更新規(guī)則應用于數(shù)據(jù)目標的特性或者關鍵指標中，然后形成數(shù)據(jù)流和數(shù)據(jù)鏈，自動上載、處理以及存儲數(shù)據(jù)。

本例中可以通過SAP BW系統(tǒng)將工程項目財務成本有效地提取出來并存儲，后經(jīng)過分析、處理，建立和預算科目的完整科目映射關系，并通過BW完善的報表功能展現(xiàn)在企業(yè)信息平臺上。

2 公司目前成本管理難題和背景

2.1 科目不對應

目前SAP系統(tǒng)中直接計入項目成本的“4*”初級成本要素共261個，稱之為項目直接成本(后統(tǒng)一簡稱為“直接成本”)。而經(jīng)營成本構(gòu)成均為人工費、材料費、消耗材料費、外租船舶/設備燃油費、措施費、項目管理費等預算科目。兩者科目不對應問題是用SAP系統(tǒng)的工程企業(yè)普通存在的問題。

2.2 分攤不合理

除直接成本外，項目中的間接成本，是由幾百個成本中心按照一定的分攤規(guī)則，通過287個“8*”開頭次級成本要素分攤至項目中得來。首先公司的成本中心劃分還不夠細致，同時導致其他費用的分攤最終和預算費用無法一一對應。因此當工程項目完工進行成本歸集時候，分攤費用歸集預算類別會有區(qū)別，導致了具體預算費用的差異。

3 實現(xiàn)財務科目和工程預算科目映射

3.1 建立科目映射關系

在建立科目映射關系之前，首先要弄清楚SAP系統(tǒng)的財務科目會計核算準則。工程項目的成本可分類為直接成本和間接成本：直接成本是通過261個“4*”開頭的初級成本要素，直接計入相關WBS(工作結(jié)構(gòu)分解要素)中；間接成本是通過規(guī)定的分攤規(guī)則分攤而來，首先，財務人員通過261個“4*”開頭的初級成本要素將費用計入不同成本中心，通過287個“8*”開頭次級成本要素按照對應的分攤規(guī)則，將成本中心的費用分攤至各個項目中去。其次通過深入了解直接成本和間接成本在SAP中的分攤邏輯，建立科目映射關系。

(1)初級成本科目映射關系。首先，要明確直接成本所涉及的261個初級成本要素的核算使用規(guī)則及適用范圍(圖2)，這是明確成本費用發(fā)生原因的根本，也是后續(xù)制定財務科目與預算科目對應規(guī)則的業(yè)務基礎。財務OCOA科目細則中對“4*”開頭初級成本要素的科目釋義，使用說明做了詳細闡述，結(jié)合財務專業(yè)人員日常會計核算準則，將261個“4*”開頭的初級要素分為：人工費、材料費、消耗材料費、外租船舶/設備燃油費、措施費、項目管理費等。

圖2 初級成本科目編撰規(guī)則示例

(2)間接成本科目映射關系。項目中的間接成本是由成本中心借助“8*”開頭次級成本要素按規(guī)則分攤而來，對于項目中的間接成本而言，必須先尋根溯源，將“8*”次級成要素費用金額，按照不同成本中心的不同分攤比例，回歸至成本中心“4*”初級成本要素中，然后再與預算科目進行映射。

由于次級成本要素費用來自與成本中心對項目的分攤，因此在制定次級科目映射規(guī)則時，必須考慮原不同分子公司業(yè)務范圍，不同成本中心類型對映射規(guī)則制定的影響，即不同成本中心，同一初級成本記賬科目，將來對應的預算科目也不盡相同。

3.2 IT信息化開發(fā)

正如上述介紹，BW系統(tǒng)基于強大的OLAP(聯(lián)機分析處理)能力，通過ETL(extract-transform-load)過程將SAP數(shù)據(jù)實時抽取至BW系統(tǒng)中，并按主題進行數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)分類、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，形成一個集成的、面向主題的、歷史的、穩(wěn)定的企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫，為數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘、商務建模提供了堅實的數(shù)據(jù)基礎和技術(shù)平臺，利用信息化的高效技術(shù)能夠有效地提高企業(yè)的生產(chǎn)率。

在本題所述科目映射的實施方案中，正式借助了BW強大的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換能力，建立數(shù)據(jù)模型，并輸入科目映射關系，輸出Portal端的Web結(jié)構(gòu)應用界面展示。繼而借助SAP BO(business object)商務智能分析工具，將已高度主題化的數(shù)據(jù)固化成項目成本分析指標，使業(yè)務人員可以從時間、項目、WBS節(jié)點等多個維度實時分析項目實際成本發(fā)生情況。此外，系統(tǒng)Web門戶集成工具，通過互聯(lián)網(wǎng)VPN接入內(nèi)網(wǎng)環(huán)境后即可登錄系統(tǒng)，使用方法簡潔方便。

4 結(jié)語

首先通過梳理科目映射關系，其次明確財務的分攤邏輯，最后進行次級成本要素回歸，最終建立完善的財務科目和預算科目映射規(guī)則。并通過BW系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)處理，通過Portal平臺集成展示，形成ERP已完實際費用科目映射系統(tǒng)。

在系統(tǒng)研發(fā)實施過程中，業(yè)務人員進一步加強了業(yè)務理解并積累了豐富的IT實施經(jīng)驗，是利用信息化手段解決業(yè)務難題的示例，體現(xiàn)了“業(yè)務驅(qū)動，IT引領”的核心理念思想。

ERP已完實際費用科目映射系統(tǒng)的建立對于公司有較大意義，體現(xiàn)在如下4個方面：(1)建立了統(tǒng)一的財務科目與預算科目的映射關系；(2)利用BW的數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)結(jié)合BO的商務智能的展示方法將工程完工項目成本財務數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為預算數(shù)據(jù)，為工程項目完工成本回歸提供參考依據(jù)；(3)通過科目映射關系的建立，在指導項目費用監(jiān)控、每月費用統(tǒng)計等工作中發(fā)揮作用提高了業(yè)務人員的工作效率；(4)通過工程項目完工成本數(shù)據(jù)回歸、分析與積累，可以提高未來投標項目預算編制的精準度，提高投標報價的能力。