新常態(tài)下國有房地產企業(yè)全面預算管理研究

沈燁

摘 要：在經濟新常態(tài)和供給側結構性深化改革的背景下，走資源節(jié)約化，環(huán)境友好化，可持續(xù)發(fā)展的道路是大勢所趨。房地產行業(yè)也逐漸從高速向中低速轉變，并逐漸進入到微利時代。國有房地產企業(yè)要想獲得更有利的市場競爭地位，就需要對管理方式進行優(yōu)化創(chuàng)新。在現(xiàn)代企業(yè)中，全面預算管理是提升其經營管理水平的有效工具，使管理更精細，從管理中提高效益，增強企業(yè)的軟實力，創(chuàng)造高附加值產品，獲得發(fā)展的先機。

關鍵詞：新常態(tài);國有房地產企業(yè);全面預算管理

經濟新常態(tài)使得企業(yè)的全面預算管理，需要立足于戰(zhàn)略目標，將其作為導向，對一段時間內的經營情況和財務結果進行充分的利用，對全面預測和規(guī)劃企業(yè)未來的發(fā)展，使其各項資源得到科學合理地配置，并做好執(zhí)行過程的監(jiān)管，對經營活動的調整進行指導，從而促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的達成。新常態(tài)下，房地產行業(yè)會逐步放緩增長的速度，隨著新一輪對樓市的調控，國家有了更嚴格的限購措施，房地產將回歸本質屬性，

行業(yè)利潤空間會降低，而行業(yè)競爭會加劇。國有房地產企業(yè)要想占據(jù)有利的競爭地位，需要與自身的實際情況進行有效的結合，注重全面預算管理的推行。

一、國有房地產企業(yè)實施全面預算管理的重要性和必要性

（一）重要性

國有房地產屬于資金密集型行業(yè)，有著較長的投資周期，有著較多的投資資金，資金的周轉情況對企業(yè)的發(fā)展有著決定性的影響。而國家政策引導房地產企業(yè)需要生產適銷產品，對資金進行及時的回收，避免發(fā)生斷裂，這是房企發(fā)展的根本。這就需要合理的資金預算管理。房地產業(yè)屬于防風險的行業(yè)，其風險主要來源于外部和內部，外部風險有著極大的不確定性。隨著國家出臺嚴格的房產政策，使得一些房地產企業(yè)需要及時調整各項關鍵的預算指標。對于內部風險，表現(xiàn)在在產品的結構不能很好地滿足與實際的需求，更難以貸款等，內部風險具有可控性，這就需要實施全面預算管理，來對內外環(huán)境進行深入分析，制定更科學的預案，來降低風險，獲得較好的收益。國有房地產企業(yè)肩負著建設國家項目的重要職責，比如我公司，建設的城市示范項目有成都城市音樂廳、鳳凰山體育公園、東盟藝術學院、文殊坊、天府藝術公園等。這類項目有著投資回收期長、工程時間緊等特點，對此國有房地產窮也需要對國家建設項目和自身建設項目的關系處理好，增加產品的高附加值。這就需要實施全面預算管理，對各項資源進行合理的配置，發(fā)揮工作人員的主體性，使自身建設的項目與承擔的任務協(xié)調發(fā)展。

（二）必要性

一家企業(yè)若是沒有完善的預算管理體系，會像一盤散沙，沒有抵抗風險的能力，這樣是難以在激烈市場環(huán)境下存活的。全面預算管理可以有效協(xié)調各部門，合理配置各種資源，增強企業(yè)的凝聚力，提高企業(yè)的綜合實力。對于全面預算來說，其量化和細化了企業(yè)的戰(zhàn)略目標，起著標桿的作用，指導企業(yè)的經營活動，使企業(yè)各部門能夠更好地配合，向著目標前進，達到預期的預算目標。在進行全面預算編制前，需要充分了解市場環(huán)境，自身的實際發(fā)展情況，做好定位，制定更適合自身發(fā)展的預算，從而及時發(fā)現(xiàn)短板，促進整體質量的提升。

二、當前國有房地產企業(yè)全面預算管理的現(xiàn)狀

（一）缺乏全面預算管理意識

國有房地產企業(yè)在推進全面預算管理時，設定的預算目標差異過大，也存在著差次不齊的預算目標理解情況。當前，有些國企房地產企業(yè)認為只有財務部門才進行全面預算管理，其他部門不需要參與。一些企業(yè)管理者缺乏全面預算意識，沒能對其實質有深入的理解，對全面預算管理有所輕視，缺乏將預算管理知識向全體員工進行推廣和普及。各層級缺乏參與到預算的制定與執(zhí)行當中，使預算管理沒有得到落實。

（二）沒有完善全過程管控

全面預算管理涉及諸多方面，比如，涉及、編制、執(zhí)行、考核等。預算管理有著承上啟下的作用，是一項環(huán)環(huán)緊扣的工作，若是其中一個環(huán)節(jié)發(fā)生延誤的情況，就會對其他各環(huán)節(jié)的運行產生影響。當前很多房地產企業(yè)在實施預算管理的時候，存在著分部門、分項目、分階段進行，這樣不僅比較的分散，還很獨立，缺乏整體性，缺乏全過程管控，影響全面預算管理的效果。

（三）缺乏健全的管理機構，缺乏與員工能力級別的匹配

當前，很多國有房地產企業(yè)缺乏設立專門預算機構，有些雖然設立了，但是缺乏有效管理實際的執(zhí)行。大多數(shù)國有房地產企業(yè)還是利用財務部門來實行預算管理，編制、執(zhí)行、考核預算，各業(yè)務部門做好配合就可以了。但實際上，財務與業(yè)務部門相互之間并沒有管轄關系，這就增加了執(zhí)行預算的難度，雙方存在著各自的見解，影響執(zhí)行的效果。在實際預算編制當中，很多都是基層員工通過經驗來編制，缺乏相配的能力級別。這使得全面預算管理缺乏可行性，也難以體現(xiàn)其有效性。

（四）缺乏合理安排編制時間

在國有房地產企業(yè)開發(fā)項目的過程中，有些項目的各階段間存在著十分緊密的聯(lián)系，這樣的情況需要各部門加強相互之間的溝通和交流，增強彼此之間的合作。比如，在前期若是企業(yè)內部證件辦理過于緩慢，就會在一定程度上阻礙整個項目的施工進度，還會影響施工的質量。當前我國大多數(shù)國有房地產企業(yè)，在年底需要開展預算編制，時間安排不合理，會造成編制工作的時間過緊，難以有充足的時間來對編制方案進行校對和審核。這樣的情況，會降低編制預算的質量，使得執(zhí)行當中存在一些問題，影響執(zhí)行的有效性。

三、新常態(tài)下國有房地產企業(yè)全面預算管理的對策

（一）增強全面預算管理意識，將其納入企業(yè)文化

國有房地產企業(yè)需要對全體員工普及全面預算管理知識，讓他們可以對其內涵有深刻的理解，更新他們的管理觀念。國有房地產企業(yè)需要認識到，在企業(yè)的管理中，全面預算管理是十分重要的部分，能夠對生產經營活動進行有效的控制，更好地達成經營目標。需要對預算執(zhí)行有效的過程控制，突出管理的重點，使業(yè)務與財務控制緊密地進行結合，使預算管理能夠得到切實的落實，促進企業(yè)管理質量的提高。企業(yè)管理者需要主持預算動員大會，參與到預算分析會議之中，樹立預算管理的榜樣。企業(yè)的各層級都需要參與到全面預算管理中?？衫脧V泛的宣傳，集中的培訓，組織相關知識競賽等活動，來創(chuàng)造良好的環(huán)境，為全面預算管理的實施打好思想基礎，對各部門和個人的職責進行明確，將全面預算管理納入到企業(yè)文化之中。

（二）注重全面預算管理的全方位

房地產企業(yè)在實施全面預算的時候，需要依據(jù)規(guī)模、特征、運營流程等，來對企業(yè)的組織架構進行合理的確定，對各部門的責任、分工要進行明確，并對分工進行細致的劃分，落實到具體的崗位當中，使各部門能夠各司其職，使各崗位能夠各盡其責，增強相互之間的溝通和合作，一起努力完成預算目標。國有房地產企業(yè)往往會涉及較廣的預算面，需要設置專門的全面預算機構，依據(jù)企業(yè)的規(guī)模、現(xiàn)有的資源、內外部的影響因素等，來對企業(yè)進行總體預算目標的制定，之后對其進行合理的細分。全面預算體現(xiàn)出對企業(yè)戰(zhàn)略目標的量化，指導著企業(yè)的經營管理。這就需要對在編制的時候要對企業(yè)的各方面情況進行全方位的考慮，比如，企業(yè)的最大承受能力、未來行業(yè)的發(fā)展、企業(yè)的風險控制能力等。在執(zhí)行的過程中，需要各部門都參與進來，做到整體執(zhí)行，確保全面預算更具有可操作、更加的科學、更具有適應性。

（三）理清編制流程，合理安排編制時間

國有房地產企業(yè)在編制預算時，需要對時間進行提前安排，確保預算編制能夠在部門間、上下層級間進行有效的溝通。下一年的預算編制工作可以在三季度末開始準備?？偨浝碛诰旁碌渍匍_下一年的預算動員會，預算管理及企業(yè)其它各部門都要參加，確定下一年整體的目標和經營思路。十月中旬，業(yè)務部門提出下一年的銷售預測。業(yè)務部門還需要組織專項會議，深入探討下一年銷售指標，上報給預算管理機構進行審批，確保與公司下一年總體發(fā)展相符合。十月下旬，組織預算編制內部協(xié)調會，以銷售預算為依據(jù)，來編制各部門預算和專項預算，比如，拿地預算、施工預算等。十一月，通過多次各層級之間的溝通，部門間的磋商，來對預算進行確定，之后提交預算管理機構匯總。預算管理機構依據(jù)預算，對其編制年度預算。十二月，通過大會來宣講編制出來的預算，并將預算目標進行分解，使其落實到各部門和崗位。

（四）對預算進行全過程管控

在推進全面預算的過程中，需要國有房地產企業(yè)從總的預算目標著手，通過預算的全過程，各個環(huán)節(jié)，來對預算進行完整的管理和控制。全面預算管理先需要進行預算的編制，企業(yè)事前需要對自身擁有的資源進行充分的利用，對企業(yè)能做的工作，這樣去做進行全面的考慮，加強對市場的調研，做好對市場的預測，從而對自身進行準確的定位，來制定科學的總體戰(zhàn)略。這一戰(zhàn)略目標的制定不能過高也不可太低，過高將不能達成，且會為之浪費大量的資源，而過低沒有引導和激勵作用，要注重戰(zhàn)略目標的適合，通過全體人員的努力和有效的管理能夠將其實現(xiàn)。在事中執(zhí)行預算的時候，需要對預算差進行隨時的分析，在這一過程中，需要對存在的問題進行處理。設置預警制度也是很有必要的。當預算的主要指標與算數(shù)目標值存在較大偏差的時候，或有著較大的變動趨勢，需要及時做好反饋，使管理層采取針對性措施，規(guī)避損失。在企業(yè)的經營過程中，預算是標桿，需要對預算外開支進行嚴格的控制。事后需要依據(jù)預算來考評，并對數(shù)據(jù)進行存儲，為以后提供參考。

四、結束語

在新常態(tài)背景下，全面預算管理廣泛運用于國有房地產企業(yè)中，但是實施當中存在一些不足，需要企業(yè)深入分析問題，找到針對性的解決措施，使管理水平得到提高，增強整體競爭力，促進國有房地產企業(yè)健康的發(fā)展。

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