礦山企業(yè)資金集中管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制有效方法探討

尹慧敏

[摘 要]礦山企業(yè)作為促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，因礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量的有限性和不可再生性的特殊性，建立行之有效的資金管理體系勢(shì)在必行。為降低礦山企業(yè)資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，必須謹(jǐn)慎地運(yùn)用資金管理職能，從初始環(huán)節(jié)起調(diào)控資金，恰當(dāng)?shù)胤峙鋬?nèi)外部資源，保證資金的使用效率最大化。文章重點(diǎn)討論礦山企業(yè)資金管理體系在集中管理模式下表現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，并展示有效的解決方法，建立一個(gè)有效針對(duì)避免礦山企業(yè)運(yùn)行中發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，保證礦山企業(yè)能安全健康平穩(wěn)的運(yùn)行。

[關(guān)鍵詞]防范風(fēng)險(xiǎn);資金管理;礦山企業(yè)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.25.170

1 前言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的浪潮中，礦山企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式也緊跟國(guó)際的腳步，加快推動(dòng)改革創(chuàng)新、激活企業(yè)的發(fā)展動(dòng)能，向更具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的新型企業(yè)轉(zhuǎn)變。同時(shí)，礦山企業(yè)在運(yùn)行中也反映出諸多直接影響礦山企業(yè)生產(chǎn)開發(fā)效率的問(wèn)題，比如說(shuō)資金體外循環(huán)、企業(yè)資金盈缺失衡等情況，為了有效地應(yīng)對(duì)這一局面，資金集中管理體系應(yīng)運(yùn)而生。資金集中管理體系是把礦山企業(yè)的全部資金統(tǒng)一歸依，實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一管理，系統(tǒng)性地整合調(diào)配。這樣就能降低金融風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，有利于公司降低成本并且增加利潤(rùn)，進(jìn)而保障企業(yè)的利益。然而，目前資金的集中管理體系還受到人員、制度以及機(jī)構(gòu)等因素的制約，使其不能達(dá)到企業(yè)的期望。為了使資金集中管理體系發(fā)揮預(yù)期效果，就需要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，并采取有效措施進(jìn)行防范。

2 礦山企業(yè)集中管理的風(fēng)險(xiǎn)因素

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)大部分來(lái)自于礦山企業(yè)集團(tuán)關(guān)聯(lián)信用的復(fù)雜隱蔽性。母公司和子公司相互依存相輔相成，母公司強(qiáng)大會(huì)促進(jìn)子公司良好發(fā)展，子公司平穩(wěn)健康運(yùn)行會(huì)反哺母公司;母公司或子公司陷入信用危機(jī)，連鎖效應(yīng)可能會(huì)導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)集團(tuán)陷入經(jīng)營(yíng)困境，可以說(shuō)是一榮俱榮一損俱損。

礦山經(jīng)營(yíng)部門繁多，需經(jīng)歷資金籌措、項(xiàng)目投資、采購(gòu)生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，不同環(huán)節(jié)有著不同的資金流動(dòng)，如果缺乏相關(guān)的資金財(cái)務(wù)管理能力，就不能系統(tǒng)地統(tǒng)籌分析各個(gè)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)狀況。同一企業(yè)往往需要分工成幾個(gè)甚至十幾個(gè)部門或配套專業(yè)公司來(lái)實(shí)現(xiàn)正常運(yùn)作。比如說(shuō)在礦山企業(yè)集團(tuán)內(nèi)，經(jīng)常會(huì)分設(shè)物流公司、材料設(shè)備公司、營(yíng)銷公司、勘探公司、技術(shù)研究公司、貿(mào)易事業(yè)部及投資管理公司等各方面配合礦山企業(yè)運(yùn)行的子公司，因?yàn)榄h(huán)環(huán)相扣的親緣關(guān)系，經(jīng)常出現(xiàn)資金相互拖欠的三角債，從而限制企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大。

母公司如果出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)方面的決策失誤或者發(fā)生管理不當(dāng)?shù)那闆r，整個(gè)集團(tuán)的信用評(píng)價(jià)將被波及，降低整體的信用評(píng)價(jià)，導(dǎo)致銀行不信任集團(tuán)的償還能力，降低可貸金額。再者子公司如果發(fā)生了經(jīng)濟(jì)危機(jī)的情況，也會(huì)影響到總部，威脅整個(gè)企業(yè)的整體信譽(yù)度。

（2）投資風(fēng)險(xiǎn)。礦山企業(yè)預(yù)算機(jī)制不成熟，預(yù)算部門的審批監(jiān)督不到位，在審批執(zhí)行過(guò)程中往往沒(méi)有成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的參考，更傾向于憑借領(lǐng)導(dǎo)的喜好拍腦門決定組織生產(chǎn)活動(dòng)，盲目投資，對(duì)投資安全構(gòu)成威脅。

企業(yè)在前期的投資環(huán)節(jié)，如若把所有資產(chǎn)放到一起進(jìn)行投資，那么在提升企業(yè)投資能力的同時(shí)也會(huì)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，如果沒(méi)有科學(xué)的投資決策，會(huì)給企業(yè)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)一定影響，嚴(yán)重的話，還會(huì)影響企業(yè)的命運(yùn)。

（3）企業(yè)籌資模式單一。財(cái)務(wù)部門只是企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，并沒(méi)有對(duì)外籌集資金的條件和資格，需要大量融資時(shí)，只能向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款。這樣企業(yè)的資金來(lái)源比較單一，受國(guó)家貨幣政策等因素的影響較大。大型礦山企業(yè)集團(tuán)成立財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司把控各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)資源，使子公司產(chǎn)生負(fù)面情緒，消極配合、積極抵抗，不利于形成資金集中管理體系，也不利于礦山企業(yè)運(yùn)營(yíng)。銀行信貸管理機(jī)制很難在企業(yè)有效開展，沒(méi)有權(quán)威，無(wú)法貫徹到企業(yè)信貸管理中，沒(méi)有體現(xiàn)出實(shí)際意義中對(duì)資金行為的控制，而是主要依賴于領(lǐng)導(dǎo)的批示，這樣就增加了企業(yè)資金管理的難度，增加了企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)。

（4）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金對(duì)于企業(yè)就像血液對(duì)人一樣重要。資本市場(chǎng)處于千變?nèi)f化之中，企業(yè)也處于動(dòng)態(tài)的融資環(huán)境中。不論是經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和產(chǎn)業(yè)政策相關(guān)的法律條文和行業(yè)規(guī)定發(fā)生變化，或是相關(guān)部門對(duì)于稅收的要求以及市場(chǎng)監(jiān)管力度的調(diào)整，都會(huì)影響到企業(yè)的稅務(wù)支出。總而言之，政治經(jīng)濟(jì)法律各個(gè)方面有風(fēng)吹草動(dòng)都會(huì)給稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供溫床。

（5）信息安全風(fēng)險(xiǎn)。礦山企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理的過(guò)程中必然會(huì)和銀行系統(tǒng)掛鉤，還要和銀行保持實(shí)時(shí)的信息互動(dòng)。但是一旦相關(guān)的操作系統(tǒng)或應(yīng)用軟件發(fā)生故障、感染病毒或者被黑客破譯，那將給企業(yè)資金和數(shù)據(jù)系統(tǒng)帶來(lái)前所未有的災(zāi)難。

（6）資金集中管理層層審批影響工作效率。資金集中管理分為收入和支出兩部分，各子公司入賬資金到達(dá)子公司時(shí)就會(huì)自動(dòng)回歸到總部的統(tǒng)一賬戶;但是如果子公司需要?jiǎng)佑觅Y金，比如辦理退款或子公司需要采購(gòu)等向外部支出時(shí)，就必須通過(guò)子公司財(cái)務(wù)上傳總公司財(cái)務(wù)，這樣就得層層審批才能實(shí)現(xiàn)資金的調(diào)配，子公司在資金運(yùn)作過(guò)程中，資金審批手續(xù)煩瑣復(fù)雜，嚴(yán)重影響子公司業(yè)務(wù)的時(shí)效性，影響正常的發(fā)展生產(chǎn)，降低資金使用效率，從而嚴(yán)重地降低整體的工作效率。

3 礦山企業(yè)集中管理控制風(fēng)險(xiǎn)的措施

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)控制?？刂频V山企業(yè)的整體信用風(fēng)險(xiǎn)是礦山企業(yè)一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，企業(yè)如果發(fā)生各種經(jīng)營(yíng)不善或因?yàn)閮?nèi)部操作失誤或外部市場(chǎng)原因?qū)е碌慕?jīng)濟(jì)危機(jī)，都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)金融風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)危機(jī)是信用風(fēng)險(xiǎn)最大的影響因素，因?yàn)樗切庞蔑L(fēng)險(xiǎn)的直接導(dǎo)火索。所以，企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制和信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系成功建立是現(xiàn)在礦山企業(yè)迫在眉睫的重大任務(wù)。建立一個(gè)能夠讓所有成員都加入其中并且積極參與管理的信用風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，就能讓更多的人認(rèn)識(shí)到避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，才能使人們引起注意防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。而且運(yùn)用這個(gè)系統(tǒng)還能實(shí)時(shí)監(jiān)督、考核和評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部參與者，并且根據(jù)監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)的結(jié)果來(lái)評(píng)判企業(yè)的管理。