大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計面臨的挑戰(zhàn)與對策

李明月

摘要：企業(yè)的稅務(wù)會計工作形式在大數(shù)據(jù)背景下發(fā)生了變革，大數(shù)據(jù)既能為企業(yè)提高效率、創(chuàng)造更高收益，也使得企業(yè)在下一階段發(fā)展中面臨著諸多挑戰(zhàn)。本文致力于分析企業(yè)稅務(wù)會計工作存在的缺陷，并提出合理化建議以促進企業(yè)、國家經(jīng)濟的進一步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);稅收;企業(yè)稅務(wù)會計

引言

企業(yè)稅務(wù)工作的順利開展有利于企業(yè)在遵循國家稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)相關(guān)政策的基礎(chǔ)上，通過合理避稅等方式節(jié)約成本、規(guī)避涉稅風(fēng)險，以保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的長期平穩(wěn)進行。

隨著數(shù)據(jù)化時代的到來，將以往線下工作活動逐漸轉(zhuǎn)移至數(shù)據(jù)化信息網(wǎng)絡(luò)平臺，以實現(xiàn)提升整體運作效率、節(jié)約人力物力成本以及提高信息利用率等目標(biāo)，已成為大勢所趨。大數(shù)據(jù)與企業(yè)稅務(wù)會計的結(jié)合作為一項新興事物，需要企業(yè)不斷調(diào)整發(fā)展中存在的缺陷，識別出融合過程中即將面臨的挑戰(zhàn)，并積極尋找解決策略。

一、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計發(fā)展優(yōu)劣

前文提及這一階段企業(yè)稅務(wù)工作與大數(shù)據(jù)的結(jié)合，是響應(yīng)大數(shù)據(jù)時代下國家號召的舉措。國家出臺政策積極促進稅收征管工作移步線上平臺，也正是因為看到了數(shù)據(jù)化所能帶來的多重優(yōu)勢。本文主要從工作效率和管理效率兩個角度進行敘述。

1.1 提高工作效率

數(shù)據(jù)化的突出優(yōu)勢就是清晰直觀，當(dāng)前企業(yè)需要進行錄入的增值稅發(fā)票已經(jīng)大部分實現(xiàn)基本采用電子發(fā)票的形式，更加便于整理、錄入及核對工作的開展;相應(yīng)地，出現(xiàn)于稅務(wù)征管系統(tǒng)中納稅的門目明細其進項銷項的監(jiān)管都十分嚴(yán)格;同時，網(wǎng)絡(luò)填寫申報的模式方便快捷，極大程度上節(jié)省了前往稅務(wù)局窗口紙質(zhì)申報中必要的溝通、報送等環(huán)節(jié)的成本。

1.2 便于統(tǒng)籌管理

國家統(tǒng)一推行新型系統(tǒng)，各地方企業(yè)可以結(jié)合自身情況各自上報數(shù)據(jù)，而國家便能夠利用網(wǎng)絡(luò)的存在及時對收集的數(shù)據(jù)進行收錄和整合，這既有利于國家實時掌握企業(yè)的稅務(wù)安全，便于對企業(yè)繳稅方面實施監(jiān)管，又有利于國家及時準(zhǔn)確地更新稅收相關(guān)的數(shù)據(jù)庫對國家權(quán)衡進一步實施稅收優(yōu)惠等政策的制定都大有裨益。

二、 大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計發(fā)展新挑戰(zhàn)

誠然，企業(yè)稅務(wù)工作在與大數(shù)據(jù)時代衍生品的融合中也并非能夠一帆風(fēng)順，在下一階段工作中企業(yè)稅務(wù)會計在適應(yīng)創(chuàng)新型稅務(wù)征管方式時，需要緊跟時代腳步，面臨新一輪挑戰(zhàn)。

2.1企業(yè)信息化平臺建設(shè)滯后

首先在企業(yè)內(nèi)部信息化平臺建設(shè)方面，大數(shù)據(jù)平臺的建立處于朝陽時期，而對于不同企業(yè)而言，稅務(wù)數(shù)據(jù)管理平臺的構(gòu)造質(zhì)量良莠不齊，由于缺乏先驗經(jīng)驗以及信息技術(shù)類人才配置，當(dāng)前專門用于處理稅務(wù)信息的企業(yè)內(nèi)部信息平臺建設(shè)較為緩慢，少部分企業(yè)仍存在使用已經(jīng)與時代脫節(jié)的稅務(wù)會計工作手段的情形;同時，新系統(tǒng)的建立與企業(yè)原有信息系統(tǒng)的聯(lián)系不夠緊密，無形中又增加了企業(yè)信息收集成本。

2.2專業(yè)人才匱乏

按照以往的經(jīng)驗，企業(yè)在聘請會計人員時較為注重歷史從業(yè)經(jīng)驗，而在大數(shù)據(jù)時代背景下，稅務(wù)會計人員的工作形式也發(fā)生了相應(yīng)改變，對于會計人員盡快建立與信息網(wǎng)絡(luò)平臺熟稔程度的要求十分迫切;同時，除互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)企業(yè)外，許多企業(yè)內(nèi)部缺乏能夠高效率構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)信息管理平臺并后續(xù)持續(xù)維護其運行的信息技術(shù)人才，使得企業(yè)的信息系統(tǒng)安全存在風(fēng)險。

2.3數(shù)據(jù)信息安全

數(shù)據(jù)信息存在的風(fēng)險可能通過兩種渠道對企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生影響：第一種來自企業(yè)外部，即社會網(wǎng)絡(luò)中存在的計算機攻擊風(fēng)險。這種系統(tǒng)安全風(fēng)險的偶發(fā)性較強，較難防范，雖然發(fā)生頻率較低，而一旦發(fā)生則損失程度往往較大，系統(tǒng)的崩潰、企業(yè)信息的篡改、泄露等問題都會給企業(yè)的經(jīng)濟財產(chǎn)安全造成嚴(yán)重后果;第二種來自企業(yè)內(nèi)部，即稅務(wù)會計人員錄入信息時出現(xiàn)的例如錯誤輸入、誤刪、漏報等現(xiàn)象，也極有可能威脅到企業(yè)所持有的稅務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

三、 大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務(wù)會計發(fā)展建議

3.1 建立專業(yè)化人才隊伍

人才隊伍需要涵蓋兩個方面：其一，加強對稅務(wù)會計相關(guān)人才業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)。在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)可以考慮將會計人才聘用標(biāo)準(zhǔn)的重心適當(dāng)轉(zhuǎn)移至對線上數(shù)據(jù)處理等方面的工作能力上。同時，進一步加強對員工的職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)力度，提高會計人員對數(shù)據(jù)化網(wǎng)絡(luò)平臺的適應(yīng)速度;其二，著重培養(yǎng)對大數(shù)據(jù)工作更為熟悉的信息技術(shù)人才。針對平臺運行的過程中的風(fēng)險，在人才儲備上引入一批信息網(wǎng)絡(luò)處理相關(guān)方面的人才，用以維護平臺正常運轉(zhuǎn)。

3.2構(gòu)建新型企業(yè)稅務(wù)信息管理平臺

企業(yè)應(yīng)更加注重內(nèi)部稅務(wù)信息平臺的建設(shè)，這些投入應(yīng)主要表現(xiàn)為：首先，根據(jù)企業(yè)實際情況加速信息管理系統(tǒng)的優(yōu)化速度，在開發(fā)、研究等方面投入更多資金;其次，為構(gòu)建一個更為強大、安全的內(nèi)部信息管理網(wǎng)絡(luò)配備專業(yè)人才，提高新型人才薪資待遇以增強員工工作積極性;最后，對標(biāo)企業(yè)此前已有的信息管理系統(tǒng)，借鑒其前期建設(shè)和后期管理等方面較為成熟的經(jīng)驗，并盡可能促進二者進行數(shù)據(jù)連接，以便于企業(yè)綜合信息整合。

3.3提高內(nèi)外部監(jiān)督處罰力度

外部的監(jiān)管主要來源于中央和地方政府下設(shè)的稅務(wù)機關(guān)，這種監(jiān)管是國家針對行業(yè)整體的納稅活動進行規(guī)范，應(yīng)更加注重對企業(yè)經(jīng)營活動及上報信息的審核，分階段對企業(yè)納稅活動中產(chǎn)生的問題進行剖析，及時完善相應(yīng)法律法規(guī)，加強違法行為處罰力度;內(nèi)部的監(jiān)管主要來源于企業(yè)向內(nèi)對于稅務(wù)會計人員日常工作進行管理，企業(yè)高層在實施監(jiān)督的過程中應(yīng)注重制定賞罰分明的企業(yè)規(guī)章制度，對于企業(yè)稅務(wù)會計人員的業(yè)務(wù)能力施以更嚴(yán)格的考察制度。

總結(jié)

綜上所述，本文認為大數(shù)據(jù)時代企業(yè)稅務(wù)工作的發(fā)展想有諸多優(yōu)勢，卻也面臨著平臺建設(shè)、人才短缺和信息安全等挑戰(zhàn)，而應(yīng)對策略均可以針對上述問題提出，企業(yè)應(yīng)注重人才培養(yǎng)、平臺建設(shè)投入，同時國家應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督作用，規(guī)范企業(yè)行為。

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