全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的應(yīng)用分析

韓文杰

摘要：企業(yè)在管理過(guò)程中實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制，是為了加強(qiáng)管理能力的建設(shè)，通過(guò)管理能力提升保障，以有效提高企業(yè)管理的效益為核心，圍繞增質(zhì)提效開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制在經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用。實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性的發(fā)展。本文對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制進(jìn)行分析研究具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制;企業(yè)管理;應(yīng)用

隨著互聯(lián)網(wǎng)信息化時(shí)代和我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速的發(fā)展，企業(yè)與企業(yè)之間也形成了激烈、白熱化的競(jìng)爭(zhēng)格局，這些競(jìng)爭(zhēng)即促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，也制約企業(yè)前行。企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)就成了，如何在競(jìng)爭(zhēng)中做好企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和實(shí)施高質(zhì)量發(fā)展引領(lǐng)成為重要的方向。企業(yè)管理不得不提出更高要求和更高標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)價(jià)值管理，優(yōu)化資源配置、強(qiáng)化績(jī)效考核、提升公司價(jià)值、夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)、規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)保值增值等方面，成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中重要內(nèi)容，企業(yè)推進(jìn)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)和內(nèi)部控制制度時(shí)，將其體系、能力和各項(xiàng)規(guī)章制度、規(guī)范準(zhǔn)則要融入企業(yè)生產(chǎn)和管理中，才能不斷提高企業(yè)管理成效，還能促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)的高質(zhì)量發(fā)展。本文就全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制在企業(yè)管理中應(yīng)用中帶來(lái)的變化及如何在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建和落實(shí)應(yīng)用進(jìn)行分析和探討。

1、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制在管理中應(yīng)用給企業(yè)帶來(lái)的變化

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中應(yīng)用，在企業(yè)發(fā)展中的幾個(gè)方面變化體現(xiàn)：

1.1轉(zhuǎn)變了企業(yè)發(fā)展方式

在時(shí)代的發(fā)展潮流中，企業(yè)也緊跟潮流推動(dòng)不斷的發(fā)展壯大。社會(huì)發(fā)展進(jìn)程中，所呈現(xiàn)出多元化局面，也推動(dòng)著企業(yè)外部和內(nèi)部的變革，時(shí)代的轉(zhuǎn)變?cè)炀土似髽I(yè)轉(zhuǎn)變。今天，互聯(lián)網(wǎng)信息化技術(shù)已滲透到企業(yè)中，企業(yè)的發(fā)展方向和方式無(wú)不進(jìn)行著變革，在這個(gè)變革的重要時(shí)期，如果在企業(yè)管理中應(yīng)用風(fēng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)控制度就能在很大程度上，促進(jìn)企業(yè)加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高企業(yè)應(yīng)變市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力。構(gòu)建管理體系和內(nèi)部約束機(jī)制，通過(guò)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制應(yīng)用能幫助企業(yè)完善機(jī)制體制的治理，保障企業(yè)資源的使用和管理的安全，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制能在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中及時(shí)預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)和不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和存在漏洞，提前采取有效措施予以防范，可以幫助企業(yè)加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式。

1.2改變企業(yè)資源配置模式

加快企業(yè)資源分配、優(yōu)化企業(yè)資源配置是企業(yè)最為重要管理工作，資源配置的優(yōu)劣，影響著企業(yè)應(yīng)變市場(chǎng)的能力，資源配置就是人、財(cái)、物的分配。企業(yè)的資源配置是通過(guò)企業(yè)的人、財(cái)、物的再分配進(jìn)行的，如果資源配置不合理，將制約和阻礙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制在企業(yè)管理應(yīng)用，就是對(duì)企業(yè)在優(yōu)化企業(yè)資源配置和合理分配過(guò)程中管理和控制，促使企業(yè)通過(guò)管理控制使資源使用達(dá)到最優(yōu)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力。

1.3促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益提高

實(shí)現(xiàn)盈利是企業(yè)經(jīng)營(yíng)最終目標(biāo)，企業(yè)各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)都是經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制的推行應(yīng)用，并將貫穿于企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，如果在管理過(guò)程中結(jié)合實(shí)際情況，建立健全管控體系和規(guī)章制度，并將此體系和制度應(yīng)用于內(nèi)部企業(yè)管理中，并在各個(gè)關(guān)鍵崗位設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制人員，定期對(duì)關(guān)鍵崗位執(zhí)行情況進(jìn)行督查，才能有效地對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中涉及重點(diǎn)環(huán)節(jié)和內(nèi)部控制節(jié)點(diǎn)做到風(fēng)險(xiǎn)控制，避免經(jīng)濟(jì)損失。所以說(shuō)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制，可以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益提高。

1.4有效管控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

建立和應(yīng)用全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制目的就是有效控制企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，造就了企業(yè)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的進(jìn)程，企業(yè)時(shí)時(shí)置身于界和內(nèi)部市場(chǎng)環(huán)境中，所有的變化都會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展，牽引著企業(yè)在變動(dòng)的環(huán)境里向不同方向的發(fā)展，會(huì)出現(xiàn)不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。建立和應(yīng)用全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制就可以提前對(duì)應(yīng)這些風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)在管理過(guò)程中的不斷優(yōu)化建立起服務(wù)于企業(yè)的內(nèi)部管控制度，從而快速提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。制定企業(yè)內(nèi)部合理規(guī)范與各關(guān)鍵環(huán)節(jié)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)對(duì)策略，是助力企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)杜絕漏洞的有力抓手，是保障企業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

2、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制在企業(yè)中如何構(gòu)建

2.1對(duì)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)體系進(jìn)行梳理，找出需要控制的關(guān)鍵點(diǎn)。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制起初，這是我們必須要做這一步工作，只有找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，才能確定這個(gè)環(huán)節(jié)是否需建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度。

2.2迭代優(yōu)化流程體系，通過(guò)對(duì)每個(gè)生產(chǎn)和管理環(huán)節(jié)上的流程跟蹤，找出可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)點(diǎn)，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)類別，只有找出風(fēng)險(xiǎn)根源和解決風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，企業(yè)才能正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)容。如：在財(cái)務(wù)管理中可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，在人力資源分配過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)應(yīng)用帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，法律監(jiān)理和履行中的風(fēng)險(xiǎn)等等內(nèi)容。只有分類識(shí)別清楚，才能在這個(gè)過(guò)程中實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制制度。

2.3通梳理和優(yōu)化整理出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這一步也就是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的重要程度設(shè)定企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的接受程度大小，分析各類風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因，確定管控難易，配置相應(yīng)的資源，在一些關(guān)鍵崗位高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，設(shè)立雙重監(jiān)控制度，對(duì)一些涉及經(jīng)濟(jì)利益、資金管理崗位，建立輪制度。并對(duì)其建立起跟蹤改善制度、建立問(wèn)題解決長(zhǎng)效機(jī)制。

2.4建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度。通過(guò)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估出每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度，結(jié)合確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析，可以根據(jù)客觀評(píng)價(jià)出的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，假設(shè)可以出現(xiàn)的情況，組織相關(guān)人員擬定多個(gè)預(yù)測(cè)應(yīng)對(duì)方案和多種應(yīng)對(duì)措施。這些方案和措施可以幫助企業(yè)提前關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨做好從容應(yīng)對(duì)做好準(zhǔn)備，能做好掌控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí)，也警示相關(guān)崗位人員提高工作質(zhì)量和管理責(zé)任，確保能履行職，避免給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。

3、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制在企業(yè)中的落實(shí)應(yīng)用

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的實(shí)施，我們需要可以從以下幾方面開展落實(shí)：

3.1制定合理的企業(yè)管理目標(biāo)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制在企業(yè)管理中發(fā)揮不可低估的作用，最重要就是我們必須設(shè)定合理的管理目標(biāo);首先，企業(yè)要制定近期、中、長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)。能夠符合和促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。其次，就是要制定企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的目標(biāo)，合理目標(biāo)設(shè)定后，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制就可以在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。最后，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管控點(diǎn)對(duì)企業(yè)各管理環(huán)節(jié)運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行密切關(guān)注。推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

3.2實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)跟蹤管理

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的應(yīng)用，要求我們必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行合理的管理。一是通過(guò)跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這部分是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)。其次，就是企業(yè)不同管理部門要協(xié)同明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控責(zé)任人，這才能做到出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的落實(shí)人。最后，對(duì)所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展對(duì)企業(yè)的影響，制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)方案。通過(guò)跟蹤管理，可以讓企業(yè)提前制定多種應(yīng)對(duì)措施，面對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。企業(yè)就能從容的選擇合適的解決方案有效規(guī)避出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，從面促進(jìn)企業(yè)能按戰(zhàn)略管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3.3完善內(nèi)部控制體制建立

企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)近期、中、長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)穩(wěn)定的發(fā)展，在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中就必須建立完善的內(nèi)部控制體制。針對(duì)前面確定的風(fēng)險(xiǎn)管控點(diǎn)，配合關(guān)鍵崗位設(shè)立專門的關(guān)鍵控制制度文檔，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控人員進(jìn)行培訓(xùn)，與相關(guān)部門達(dá)成共識(shí)，才能促進(jìn)關(guān)鍵崗位管控人員在企業(yè)管理中發(fā)揮真正的作用。要有明確的流程管理辦法，明確規(guī)范關(guān)鍵崗位上人員操作流程，在執(zhí)行過(guò)程中規(guī)范動(dòng)作和標(biāo)準(zhǔn)化動(dòng)作都要一一明確，保證執(zhí)行到位。同時(shí)，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)信息化技術(shù)，建立流程管理信息化平臺(tái)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息化控制能力，借助系統(tǒng)平臺(tái)將業(yè)務(wù)操作流程等固定化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化管理模式。

結(jié)束語(yǔ)

總之，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的應(yīng)用，是企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展的關(guān)鍵手段，是做好企業(yè)管理的一個(gè)重要抓手。適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展需要，加快風(fēng)險(xiǎn)管控的信息化、智能化、系統(tǒng)平臺(tái)的能力建設(shè)，避免人為行為發(fā)生。面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的應(yīng)用，強(qiáng)化了企業(yè)內(nèi)部管理能力，保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)。

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