探究施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中如何加強(qiáng)資金管控

梁二峰

【摘要】近年來(lái)，我國(guó)基礎(chǔ)工程項(xiàng)目在不斷增加，規(guī)模在擴(kuò)大。一般來(lái)說(shuō)，建筑工程周期比較長(zhǎng)，影響工程資金因素多，很多項(xiàng)目都是由于流動(dòng)性資金不足而中斷，很多施工企業(yè)都是因?yàn)橘Y金回籠不及時(shí)，影響其持續(xù)發(fā)展。因此，施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展和實(shí)施過(guò)程中需要進(jìn)一步加大資金管控力度，構(gòu)建完善的資金管理體系，有效規(guī)避工程墊資、拖欠工程款、流動(dòng)性不足、資金配置不合理、利用效率低等問(wèn)題。本文對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)資金管控的重要性、措施和手段進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，希望對(duì)提高資金管理和財(cái)務(wù)管理的水平，推動(dòng)施工企業(yè)健康發(fā)展有所啟示。

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè);財(cái)務(wù)管理;資金管控

資金是決定施工項(xiàng)目能否順利進(jìn)行的重要因素，是項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容。在財(cái)務(wù)管理工作中強(qiáng)化對(duì)資金的管控，對(duì)施工企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)一、集中管理，有助于確保資金完整性與安全性，還能幫助施工企業(yè)更好的解決和應(yīng)對(duì)資金緊張、流動(dòng)資金不足、資金墊付、拖欠工程款等問(wèn)題，提高資金使用效率。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，面對(duì)復(fù)雜化的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和不斷增大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，施工企業(yè)需要進(jìn)一步的加大資金管控的力度。

一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管控概述

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，施工企業(yè)的發(fā)展所面臨的市場(chǎng)和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更復(fù)雜，競(jìng)爭(zhēng)壓力更大，增強(qiáng)施工企業(yè)的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力，保障經(jīng)濟(jì)效益，不僅需要提高施工技術(shù)和工藝，還需要提升管理水平。資金管理是施工企業(yè)項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容和組成部分，在財(cái)務(wù)管理工作中需要進(jìn)一步加大資金管控力度，保證資金完整性。由于施工項(xiàng)目一般周期比較長(zhǎng)，投資建設(shè)規(guī)模比較大，資金回收周期長(zhǎng)，需要強(qiáng)化資金管理，降低現(xiàn)有工程的資金占用量，保障流動(dòng)資金充足，為每一工序施工建設(shè)提供充足的資金支撐。要有效控制資金成本，確保投資建設(shè)方案合理，減少施工不必要的損失和支出。加強(qiáng)固定資產(chǎn)等管理，促進(jìn)資金保值增值。加強(qiáng)資金結(jié)算管理，構(gòu)建統(tǒng)一、集中結(jié)算中心，對(duì)資金實(shí)施系統(tǒng)化的監(jiān)督和管控。

二、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管控的重要性

（一）能夠讓施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平全面提高

我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和城市化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了機(jī)遇和挑戰(zhàn)，在推動(dòng)施工企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，也使競(jìng)爭(zhēng)更激烈，很多施工企業(yè)的利潤(rùn)率都出現(xiàn)了不同程度下降的情況。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和資金管控，實(shí)施精細(xì)化管理，有助于確保企業(yè)資金的完整性、安全性，提高資金利用效率。通過(guò)強(qiáng)化資金預(yù)算管理，可以減少施工企業(yè)資金無(wú)效占用、內(nèi)部資金短缺的情況，確保資金流動(dòng)性。同時(shí)，實(shí)施集中、統(tǒng)一管理，能準(zhǔn)確把握企業(yè)對(duì)自身資金的運(yùn)營(yíng)情況、使用情況和運(yùn)營(yíng)發(fā)展需求，科學(xué)調(diào)整資金使用計(jì)劃，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金運(yùn)行和使用中的問(wèn)題及漏洞，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，一定程度上提高了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

（二）使施工企業(yè)能更好地在社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)立足

資金是決定施工項(xiàng)目能否順利進(jìn)行的重要因素，是項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容。推進(jìn)施工企業(yè)的發(fā)展，不僅要提高施工技術(shù)和工藝，還要做好施工項(xiàng)目管理一系列工作，監(jiān)督和管控影響施工企業(yè)持續(xù)發(fā)展的因素。其中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、資金控制作用突出，提升施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的水平，保障經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力，促使施工企業(yè)更好的在社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)立足。

（三）有利于施工企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益的全面提高

施工項(xiàng)目周期一般比較長(zhǎng)，投資建設(shè)規(guī)模比較大，資金回收周期長(zhǎng)。在這一過(guò)程中，影響施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的因素多，如投資決策的科學(xué)合理性、資金運(yùn)行、使用和配置效率、施工成本和消耗等。強(qiáng)化施工企業(yè)的資金控制，對(duì)資金成本進(jìn)行有效管理，保障流動(dòng)資金充足，減少施工不必要的損失和支出，從而實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

三、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)資金管控的手段

（一）加強(qiáng)資金管控的意識(shí)

部分施工企業(yè)對(duì)資金缺乏精細(xì)化管理，資金管控意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)施工項(xiàng)目的順利進(jìn)行和經(jīng)濟(jì)效益造成大的影響，如資金預(yù)算不合理，施工建設(shè)超預(yù)算;資金使用不合理，中后期項(xiàng)目資金短缺，流動(dòng)性不足;工程墊資，但資金回收慢，拖欠工程款等。為有效解決上述問(wèn)題，則需強(qiáng)化施工企業(yè)資金管控意識(shí)，促使其充分認(rèn)識(shí)到資金管控的重要性。在施工前做好預(yù)算工作，科學(xué)確定投資金額，明確資金使用方向和資金管理方式，并預(yù)留充足的發(fā)展資金。構(gòu)建完善的資金管控體系，資金預(yù)算管理體系，監(jiān)督和管控施工中的資金使用、資金消耗和費(fèi)用支出等，對(duì)比和分析實(shí)際消耗資金與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)之間的差距，并準(zhǔn)確查找造成這一差異的原因。強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金使用風(fēng)險(xiǎn)的管控，提前制定好解決和應(yīng)對(duì)措施，減少施工中不必要的支出項(xiàng)目。

（二）建立好體制和機(jī)制

完善體制機(jī)制是確保資金管控工作規(guī)范化開(kāi)展和實(shí)施的重要支撐，根據(jù)實(shí)際需要，不斷完善和優(yōu)化與之相關(guān)的制度機(jī)制。建立完善的資金管理運(yùn)營(yíng)制度，全面優(yōu)化和完善施工企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，在準(zhǔn)確把握和分析行業(yè)發(fā)展情況、企業(yè)自身情況、工程項(xiàng)目情況等基礎(chǔ)上，科學(xué)合理的設(shè)置企業(yè)流動(dòng)資金，有效劃分各子機(jī)構(gòu)、部門(mén)的流動(dòng)資金，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部所有資金的集中化管理。降低企業(yè)銀行賬戶總數(shù)量，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部資金的集約化管理，使賬戶收支更明確，預(yù)算資金考核更科學(xué)。將大數(shù)據(jù)等信息化技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)資金管控中，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)資金收支、現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)管理與分析，促使資金收支預(yù)算體系更完善。健全和完善資金監(jiān)督管控體系，促企業(yè)的資金運(yùn)作更規(guī)范，對(duì)施工企業(yè)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)各各工序、各環(huán)節(jié)的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，防止出現(xiàn)嚴(yán)重的資金流失問(wèn)題。加強(qiáng)施工企業(yè)資金支付、成本費(fèi)用的監(jiān)督管控，嚴(yán)格審查流動(dòng)資金的方向，增強(qiáng)資金變現(xiàn)能力。強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保資金的完整性和安全性。

（三）對(duì)審計(jì)管理進(jìn)行強(qiáng)化

重視審計(jì)管理工作的開(kāi)展和實(shí)施，嚴(yán)格審查施工企業(yè)的會(huì)計(jì)信息，對(duì)會(huì)計(jì)信息的全面性、合法性、客觀性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析、審核和監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為施工企業(yè)的科學(xué)決策、規(guī)范化財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析準(zhǔn)確性提供依據(jù)。核算施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)情況，披露會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)信息，可以更準(zhǔn)確把握施工企業(yè)對(duì)自身的資產(chǎn)和資金狀況，從而科學(xué)的配置和使用企業(yè)的流動(dòng)資金、閑置資金，提高資金的利用效率。通過(guò)審計(jì)，有效規(guī)避施工企業(yè)的不規(guī)范財(cái)務(wù)行為，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和調(diào)整財(cái)務(wù)管理中的漏錯(cuò)、偏差、風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，進(jìn)一步完善和優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，提高施工企業(yè)的內(nèi)控水平、財(cái)務(wù)水平、競(jìng)爭(zhēng)力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管控能力。

（四）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行集中管理

發(fā)揮好財(cái)務(wù)部門(mén)作用，對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行集中、統(tǒng)一管理，建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，統(tǒng)一賬戶，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施統(tǒng)一核算、統(tǒng)一報(bào)賬、統(tǒng)一收支，統(tǒng)一調(diào)度安排企業(yè)資金，通過(guò)這樣方式，提高施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和運(yùn)行效率。詳細(xì)記錄施工中的費(fèi)用支出，管理好各項(xiàng)原始憑證，在工程項(xiàng)目結(jié)算的時(shí)候，進(jìn)行統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)。實(shí)施全面預(yù)算管理，對(duì)施工企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行動(dòng)態(tài)化監(jiān)督管控，確保資金流動(dòng)性充足，保證施工企業(yè)資金的完整性和安全性。編制預(yù)算要科學(xué)合理，核定各施工環(huán)節(jié)的預(yù)算收入，確定利潤(rùn)目標(biāo)，之后由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部制定整體預(yù)算。全面分析施工企業(yè)的投資建設(shè)及利潤(rùn)收益、資產(chǎn)負(fù)債情況，做好現(xiàn)金流量的管理。

（五）改進(jìn)資金管控模式

施工企業(yè)與資金流動(dòng)相關(guān)的數(shù)據(jù)不斷增多，通過(guò)合理運(yùn)用這些數(shù)據(jù)能對(duì)施工企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、剖析與控制，達(dá)到在資金流動(dòng)中提高效益的目的。然而，以往的資金管控模式主要依靠人力，工作人員很難深挖數(shù)據(jù)，還會(huì)受資金管控經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力等因素影響降低數(shù)據(jù)綜合利用率，除此以外施工企業(yè)資金相關(guān)數(shù)據(jù)管理欠佳，使數(shù)據(jù)出現(xiàn)篡改、丟失等現(xiàn)象，無(wú)法加強(qiáng)資金管控?；诖?，施工企業(yè)要將資金管控模式的優(yōu)化升級(jí)視為關(guān)鍵，重視數(shù)據(jù)資源，建設(shè)數(shù)據(jù)庫(kù)，應(yīng)用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等科學(xué)技術(shù)，整合、存儲(chǔ)、挖掘并利用資金相關(guān)數(shù)據(jù)，為設(shè)定與推行資金管控目的、計(jì)劃等內(nèi)容提供依據(jù)，還可通過(guò)資金相關(guān)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)性監(jiān)管及時(shí)發(fā)現(xiàn)各類(lèi)資金風(fēng)險(xiǎn)，助力施工企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控。

（六）加強(qiáng)對(duì)人才的培養(yǎng)

施工企業(yè)需要重視對(duì)財(cái)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員和項(xiàng)目管理人員的培訓(xùn)和教育，確保財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化開(kāi)展和實(shí)施。要強(qiáng)化企業(yè)全體人員參與資金管控的意識(shí)，保障資金管控取得更理想的效果，全面提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，資金對(duì)施工項(xiàng)目的順利實(shí)施和收益、施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展都產(chǎn)生重要影響，施工企業(yè)需要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理中強(qiáng)化資金管控的重要意義，加大資金管控的力度，強(qiáng)化資金管理意識(shí)，健全和完善相關(guān)制度機(jī)制;對(duì)施工企業(yè)的資金實(shí)施統(tǒng)一、集中管理;重視施工企業(yè)審計(jì)工作的開(kāi)展和實(shí)施，并重視企業(yè)人才的培養(yǎng)。通過(guò)這一系列舉措，確保施工企業(yè)資金的完整性與安全性，提高資金使用效率和效益。

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