稅收大數(shù)據(jù)助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究

滕延秀 張作玲

【摘? 要】大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)到來，近年來國家稅務(wù)總局大力推進(jìn)稅務(wù)大數(shù)據(jù)的建設(shè)，電子稅務(wù)局、電子發(fā)票的建設(shè)及運營都是以稅收大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以稅收大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的稅務(wù)服務(wù)成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助推力，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了重要支撐。

【Abstract】 The era of big data has arrived， in recent years， the State Taxation Administration has vigorously promoted the construction of tax big data. The construction and operation of e-tax bureau and e-invoice are all based on the big tax data. Tax service that based on the tax big data has become the driving force of economic development， which has provided an important support to the economic development.

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù);稅收;經(jīng)濟(jì)發(fā)展;稅收現(xiàn)代化

【Keywords】 big data; taxation; economic development; taxation modernization

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2021）08-0047-02

1 引言

互聯(lián)網(wǎng)、云計算、區(qū)塊鏈及人工智能迅猛發(fā)展，可謂一日萬里，已經(jīng)貫穿各行各業(yè)，這些技術(shù)都是基于大數(shù)據(jù)而產(chǎn)生的。大數(shù)據(jù)技術(shù)正在改變企業(yè)的生產(chǎn)方式，人們的生活方式，國家的治理和政府的運行機(jī)制。稅收大數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)著我國全部市場主體，存儲了每個主體的基礎(chǔ)信息及市場主體數(shù)年的生產(chǎn)經(jīng)營和市場交易數(shù)據(jù)，并存儲政府稅務(wù)執(zhí)法過程中生成的數(shù)據(jù);覆蓋社會生產(chǎn)消費的各個領(lǐng)域，在微觀上能精確直觀地反映市場主體的經(jīng)營狀況，在宏觀上能精準(zhǔn)有效地反映經(jīng)濟(jì)運行現(xiàn)狀及變動趨勢，稅收大數(shù)據(jù)在市場經(jīng)濟(jì)中起到紐帶作用，并在助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到了至關(guān)重要的作用。

2 我國稅收大數(shù)據(jù)發(fā)展現(xiàn)狀

互聯(lián)網(wǎng)、云計算、區(qū)塊鏈及人工智能等疾風(fēng)迅雷的發(fā)展全面推進(jìn)了稅收征管數(shù)字化升級和稅收智能化改造。據(jù)國家稅務(wù)局統(tǒng)計，截至2020年底，“網(wǎng)上辦”事項近200個，覆蓋了企業(yè)稅收繳費業(yè)務(wù)的主要領(lǐng)域;全國8000多個辦稅大廳設(shè)置了近40000余臺辦稅繳費自助設(shè)備。

國家稅務(wù)總局局長王軍表示，2021年，要充分發(fā)揮增值稅發(fā)票等稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，深化稅收大數(shù)據(jù)經(jīng)濟(jì)分析，打造高權(quán)威性、高可信度的稅收經(jīng)濟(jì)指數(shù)，進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)服務(wù)大局的能力。

2021年3月24日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，在該意見中明確指出，截至2025年具有強(qiáng)大功能的智慧稅務(wù)基本建設(shè)成功，一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)將形成，可以全方位提高稅務(wù)服務(wù)、稅務(wù)執(zhí)法以及稅務(wù)監(jiān)管能力，稅收征管制度改革在此時須取得顯著成效。

意見中明確表明，在打造稅務(wù)大數(shù)據(jù)智能化及全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級的同時，穩(wěn)步實現(xiàn)發(fā)票電子化改革。2021年將完成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺建設(shè)工作，實現(xiàn)二十四小時在線免費為納稅人提供電子發(fā)票的申領(lǐng)、開具、交付、查驗等服務(wù)。制定出臺統(tǒng)一的電子發(fā)票國家標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步推進(jìn)發(fā)票電子化。2021年基本實現(xiàn)企業(yè)稅費事項能網(wǎng)上辦理，個人稅費事項能掌上辦理的要求。2022年建成全國統(tǒng)一電子稅務(wù)局，不斷拓展“非接觸式”“不見面”辦稅繳費服務(wù)業(yè)務(wù)。

2025年基本實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低辦稅業(yè)務(wù)制度性交易成本。此外，深化稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用，探索區(qū)塊鏈、云計算技術(shù)等大數(shù)據(jù)技術(shù)在社會保險費征收、房地產(chǎn)交易以及不動產(chǎn)登記等方面的應(yīng)用，并不斷深化其在涉稅涉費信息共享等領(lǐng)域的應(yīng)用。

3 大數(shù)據(jù)服務(wù)政府稅收現(xiàn)代化

以大數(shù)據(jù)云平臺為支撐的大數(shù)據(jù)稅務(wù)平臺，穩(wěn)定高效的稅收現(xiàn)代化體系已經(jīng)成為政府稅收建設(shè)的核心工程?；谌珖袌鲋黧w的稅收數(shù)據(jù)，構(gòu)建以數(shù)據(jù)為核心、以區(qū)塊鏈云計算為載體的稅收大數(shù)據(jù)平臺是當(dāng)前的首要任務(wù)。隨著金稅三期涉稅標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)被統(tǒng)一，稅務(wù)總局自然人庫和法人庫已經(jīng)建成，市場主體產(chǎn)生的稅收數(shù)據(jù)資料已經(jīng)具備。稅務(wù)總局稅收大數(shù)據(jù)平臺已將搭建，稅收大數(shù)據(jù)平臺的搭建成功使平臺具備了統(tǒng)計、計算、分析等完整的數(shù)據(jù)使用和分析能力。隨著電子稅務(wù)局單子發(fā)票的運用，稅收已經(jīng)具備時效性高、信息可靠的性能，能夠及時準(zhǔn)確地反映市場的經(jīng)濟(jì)運行情況，大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛使用促使政府稅收迅速步入智能現(xiàn)代化。

稅務(wù)部門根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺的發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，可以建立風(fēng)險指數(shù)模型，成功防范市場主體虛開發(fā)票，從而實現(xiàn)防虛開工作的前移，維護(hù)了稅收秩序，進(jìn)一步完善了稅收體系，建立風(fēng)險識別精準(zhǔn)、管理數(shù)據(jù)精細(xì)的稅收管理體系。再者稅務(wù)部門可以根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺，將數(shù)據(jù)進(jìn)行整合分析，滿足政府和市場主體的需求。

4 稅收大數(shù)據(jù)開啟企業(yè)增值新大陸

4.1 稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)對接企業(yè)上下游，打通企業(yè)產(chǎn)銷供應(yīng)鏈

之前企業(yè)想找到合適的供應(yīng)商往往通過專業(yè)采購網(wǎng)站來收集供應(yīng)商的信息進(jìn)行分析匯總后洽談，或者是經(jīng)過別人介紹或是專業(yè)人士推薦，再者實地考察后選擇，通過這些信息渠道尋找供應(yīng)商不僅慢而且精確度低，僅能使企業(yè)得到少數(shù)供應(yīng)商信息，得到的這些供需企業(yè)信息基本上滿足不了企業(yè)的信息需求，也就很難找到適合自己的最佳產(chǎn)銷單位。通過稅收大數(shù)據(jù)，國家稅務(wù)總局開發(fā)了“全國納稅人供應(yīng)鏈查詢系統(tǒng)”，這一系統(tǒng)的開發(fā)充分利用了稅收大數(shù)據(jù)下的增值稅電子發(fā)票，稅收大數(shù)據(jù)下增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)及時有效地覆蓋了各行各業(yè)的市場主體，通過“供應(yīng)鏈查詢”服務(wù)，企業(yè)可以精準(zhǔn)迅速的地找到合適的上下家，實現(xiàn)精準(zhǔn)產(chǎn)銷對接，幫助企業(yè)完成供需合作。通過“供應(yīng)鏈查詢”服務(wù)，稅務(wù)部門可以從地理位置、近期開票金額、納稅人信用等級等方面，幫助企業(yè)及時找出合適的原材料供應(yīng)商和購貨商信息。國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，截至2020年底，全國稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收大數(shù)據(jù)的支持下已幫助企業(yè)實現(xiàn)成交金額超過400億元人民幣。增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項稅額與銷項稅額通過稅收大數(shù)據(jù)分析匹配打通了上下游產(chǎn)業(yè)的堵點，接通了上下游企業(yè)的斷點，使供需雙方實現(xiàn)精準(zhǔn)匹配。幫助原材料短缺企業(yè)精準(zhǔn)找到材料供應(yīng)商，同時又幫助企業(yè)將產(chǎn)品精準(zhǔn)匹配到購買方，實現(xiàn)供需、產(chǎn)銷精準(zhǔn)對接。

4.2 稅收大數(shù)據(jù)可以精準(zhǔn)定位，輕松幫助企業(yè)實現(xiàn)減稅降費目的

近年來，政府針對性出臺了一系列的稅收優(yōu)惠政策，特別是從疫情期間的復(fù)產(chǎn)復(fù)工開始，政府出臺了大量的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)及時有效地享受這些政策離不開稅收大數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)定位。稅收大數(shù)據(jù)的發(fā)展不僅使企業(yè)辦稅人員跑辦稅大廳的次數(shù)越來越少，而且可以定向推送稅收優(yōu)惠政策，讓企業(yè)實時了解到稅收優(yōu)惠信息。稅收大數(shù)據(jù)可以精準(zhǔn)篩選出在納稅申報時沒有及時享受到稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，并將相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策推送到這些企業(yè)，確保企業(yè)應(yīng)享盡享。通過稅收大數(shù)據(jù)，據(jù)國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，只在疫情期間就推送了14.6萬次的稅收優(yōu)惠政策提醒，及時、精準(zhǔn)地幫助企業(yè)享受稅收政策的紅利。不僅如此，稅收大數(shù)據(jù)可以實現(xiàn)納稅申報系統(tǒng)中點即報功能，實現(xiàn)申報表系統(tǒng)內(nèi)預(yù)填功能，數(shù)據(jù)自動分類，稅款自動計算并填報，這樣大大方便了小型企業(yè)。這些小型企業(yè)由于企業(yè)規(guī)模小、財務(wù)核算能力弱，在填報稅收優(yōu)惠表時會出現(xiàn)錯報、錯填的情況，納稅申報系統(tǒng)內(nèi)嵌的預(yù)填報功能大幅度減少了錯誤填報的情況，在大幅節(jié)省了辦稅時間的同時提高了網(wǎng)上申報的準(zhǔn)確率。

5 稅收大數(shù)據(jù)發(fā)展新挑戰(zhàn)

稅收大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)價值需進(jìn)一步挖掘并利用，就目前來講，稅收大數(shù)據(jù)中數(shù)據(jù)的價值還沒有被很好地挖掘，更談不上利用。比如，稅收大數(shù)據(jù)中增值稅電子發(fā)票形成的數(shù)據(jù)可以被分析更廣、更寬，從現(xiàn)在局部地區(qū)的產(chǎn)銷商可以擴(kuò)展到全鏈條的產(chǎn)銷商，從現(xiàn)在的上下游產(chǎn)銷商擴(kuò)展到左右鏈產(chǎn)銷商，從局部地區(qū)擴(kuò)展到全國乃至全世界，揭示整個市場產(chǎn)業(yè)鏈供給鏈的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢，揭示市場單個主體發(fā)展的生命周期，精準(zhǔn)導(dǎo)航市場主體的技術(shù)創(chuàng)新，推動產(chǎn)業(yè)鏈的創(chuàng)新升級，從而實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的最優(yōu)狀態(tài)。

稅收大數(shù)據(jù)需要進(jìn)一步搭建縱橫立體化、全面化、分級分類的實時網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)超市。數(shù)據(jù)超市可以細(xì)化到行業(yè)，也可以細(xì)化到區(qū)域、產(chǎn)品、就業(yè)、投資、消費等市場主體的方方面面，來滿足市場主體所需的各種數(shù)據(jù)，來滿足市場主體數(shù)據(jù)分析需要。當(dāng)然還可以根據(jù)細(xì)化全面的數(shù)據(jù)開展稅收大數(shù)據(jù)推算市場發(fā)展情況及對GDP的推算，既滿足市場主體的各項需要，也讓相關(guān)部門對經(jīng)濟(jì)形勢了如指掌，便于市場主體及政府部門進(jìn)行科學(xué)精準(zhǔn)的決策。

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