用好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，告別被動(dòng)風(fēng)控

■文／談未來(lái)

社會(huì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，指未來(lái)的不確定性對(duì)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)目標(biāo)的影響。這里涉及3 個(gè)要素：經(jīng)辦及管理的目標(biāo)、經(jīng)辦及管理過(guò)程中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)造成的影響。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的具體表現(xiàn)形式是風(fēng)險(xiǎn)事件，是風(fēng)險(xiǎn)的驅(qū)動(dòng)因素。風(fēng)險(xiǎn)事件,是指任何單獨(dú)或聯(lián)合的事件，具有內(nèi)在潛力引起風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，指在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前或之后，對(duì)該事件在社保經(jīng)辦及管理等方面造成的影響和損失的可能性進(jìn)行量化評(píng)價(jià)的工作。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的對(duì)象包括固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是在不采取任何措施來(lái)改變其發(fā)生可能性或影響的情況下，原本就存在的風(fēng)險(xiǎn)。剩余風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)采取了一定的管理措施之后所殘余的無(wú)法控制的風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與剩余風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系中的變量是內(nèi)部控制，內(nèi)部控制是否有效決定了剩余風(fēng)險(xiǎn)的高低。

社會(huì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作是對(duì)社保經(jīng)辦管理中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、識(shí)別、分析，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上有效地處置風(fēng)險(xiǎn)。可從以下4 個(gè)方面具體實(shí)施：一是風(fēng)險(xiǎn)分類梳理。依據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》（勞社部發(fā)〔2007〕2 號(hào)）中五大類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和整理，形成風(fēng)險(xiǎn)分類劃分。二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)制定。參考借鑒其他組織的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)方法并結(jié)合自身特點(diǎn)，制定經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。三是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理及評(píng)價(jià)。圍繞五大類風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別、提煉各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程及管理領(lǐng)域中存在的潛在固有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。四是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)分析和改進(jìn)。對(duì)已識(shí)別的潛在固有風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)研分析，并對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，合理判斷風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是否存在不足或管理是否有提升的空間，并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)改進(jìn)建議。

風(fēng)險(xiǎn)分類及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定

風(fēng)險(xiǎn)類別是由屬性相同的多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)源或事件組成，風(fēng)險(xiǎn)類別說(shuō)明了風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)該考慮的主要方向。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，通常以風(fēng)險(xiǎn)類別為起點(diǎn)來(lái)辨識(shí)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類別內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)源或事件。可參照《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》（勞社部發(fā)〔2007〕2 號(hào)）中的五大類風(fēng)險(xiǎn)（見表1）進(jìn)行分類。

表1 社保風(fēng)險(xiǎn)分類框架

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的維度，包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的大小或者發(fā)生的頻繁程度。具體標(biāo)準(zhǔn)參考表2。

表2 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)價(jià)表

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度，是指該風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，給業(yè)務(wù)經(jīng)辦及管理所帶來(lái)的影響大小。具體標(biāo)準(zhǔn)參考表3。

表3 風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)價(jià)表

在判斷某一風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所造成的影響時(shí)，我們將選擇影響最為緊密或影響程度最顯著的一個(gè)維度進(jìn)行判斷。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果匯總和處理，指風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)打分結(jié)果按照所屬風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸集，匯總風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度的評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)的“高”“中”“低”等級(jí)，詳見表4、表5。

表4 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)表

表5 風(fēng)險(xiǎn)矩陣評(píng)級(jí)圖

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需查找各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)、有哪些風(fēng)險(xiǎn)。首先要疏理涉及哪些重要流程？這些流程有哪些關(guān)鍵目標(biāo)？影響這些關(guān)鍵目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素有哪些？社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)組織業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)照事項(xiàng)流程找到對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)事件，明確風(fēng)險(xiǎn)的可能性、影響程度、等級(jí)和責(zé)任部門。

風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)改進(jìn)

對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及措施現(xiàn)狀進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)仍然存在的、可提升的空間，比如內(nèi)部管理制度及流程設(shè)計(jì)、信息技術(shù)利用、組織人員配置及培訓(xùn)支持、資金保障等。

隨著社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦管理的發(fā)展，社保覆蓋人群擴(kuò)大、待遇水平提升必將引發(fā)社會(huì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的增長(zhǎng)，這是社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展到一定程度的必然結(jié)果。各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要積極用好社會(huì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系這一新工具，進(jìn)一步提升宏觀決策水平，推進(jìn)放管服改革，提高經(jīng)辦服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)經(jīng)辦能力現(xiàn)代化。■