堅持“七精”舉措 加強水利內(nèi)部審計精細化管理

王艷華

精立內(nèi)審制度

在準備階段，對內(nèi)審工作開展時間、通知流程、審計內(nèi)容和重點、審計工作責任清單、資料準備等方面的詳細內(nèi)容進行明確。

在內(nèi)審工作實施階段，對審計現(xiàn)場工作流程、人員分工、審計底稿編制等方面進行規(guī)范，并嚴格按照程序開展工作，確保審計工作的嚴肅性、權(quán)威性。

建立審計聯(lián)席會議制度：一方面，由分管領導、紀檢監(jiān)察、人事、機關黨委、財務審計等部門組成聯(lián)席會議制度，研究制定干部經(jīng)濟責任審計的制度和辦法、審計計劃，研究處理審計工作中的問題。通過建立審計聯(lián)席會議制度，做到審計監(jiān)督、組織監(jiān)督、紀檢監(jiān)督的有機融合。另一方面，通過審計聯(lián)席會議制度，及時協(xié)調(diào)解決審計中遇到的問題，督促落實審計整改。借助信息交流平臺，各成員部門可以共同探討、研究審計中發(fā)現(xiàn)的問題，并提出處理意見。

精建審計隊伍

一是在配備內(nèi)審人員時，統(tǒng)籌考慮年齡結(jié)構(gòu)、學歷結(jié)構(gòu)，專業(yè)結(jié)構(gòu)，從源頭上把握好內(nèi)審人員素質(zhì)。

二是狠抓內(nèi)審人員培訓，著重講解內(nèi)審程序與方法、審計文書、審計法律法規(guī)運用和審計案例，使培訓內(nèi)容更加貼近內(nèi)審人員的實際操作。

三是狠抓內(nèi)審人員實踐鍛煉。整合內(nèi)審資源，采取以審代訓方式，抽調(diào)內(nèi)審人員參與審計機關實施的各項審計、交叉參與水利廳組織對所屬單位的各項審計和檢查、參與紀檢監(jiān)察部門組織的信訪案件調(diào)查等，為內(nèi)審人員拓展工作思路、學習先進方法、規(guī)范審計程序搭建了平臺，提升內(nèi)審人員綜合分析能力、政策研究能力、案件查處能力和審計實戰(zhàn)能力。

四是召開審計座談會，交流審計心得。每年定期召開審計工作座談會，交流內(nèi)審工作經(jīng)驗，撰寫審計理論文章。通過開展交流、評優(yōu)表彰、理論探討等活動，激發(fā)內(nèi)審人員比學趕超和創(chuàng)先爭優(yōu)的干勁。

精改審計方法

一是統(tǒng)籌現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計。利用已建成的水利財務審計信息系統(tǒng)開展在線審計，以政策導向、問題導向、效果導向，推進“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核查、系統(tǒng)研究”的在線審計模式，帶著問題到現(xiàn)場核查。

二是完善審計公告制度，加大審計公開力度?，F(xiàn)場審計時在被審單位顯著位置張貼審計公示，便于干部職工提供線索。

三是借鑒紀檢監(jiān)察工作經(jīng)驗，運用“審計談話筆錄”的方式召開審計進點會，邀請單位領導、紀檢監(jiān)察、人事、財務和業(yè)務部門人員參加，了解單位中心工作、重大經(jīng)濟事項;與財務人員進行個別座談，掌握單位專項資金使用、財務管理、經(jīng)營管理和制度制定執(zhí)行等情況;查閱單位年度工作總結(jié)、領導班子辦公會議記錄、黨委會紀要，從會議紀要和記錄中尋找線索。

四是堅持查賬和查物相結(jié)合，一般檢查和突擊檢查相結(jié)合。重點抽查工程物資、設備使用與保管、資產(chǎn)出租，查勘工程建設現(xiàn)場，將查看內(nèi)容拍照留存，并對查看結(jié)果做詳細的書面記錄，要求參查人員在記錄上簽字確認。利用互聯(lián)網(wǎng)對建設項目和專項工程的部分內(nèi)容開展核查，主要核查施工、監(jiān)理、設計單位及人員資質(zhì)，查找投標關聯(lián)方，審查票據(jù)真實性等。

五是現(xiàn)場審計結(jié)束時，召開由單位領導、財務和業(yè)務部門參與的溝通交流會，對取得的審計證據(jù)逐一與被審單位核實，對有異議的，要耐心聽取解釋，允許補充資料，力爭達成一致意見。

六是做好與其他職能部門的協(xié)調(diào)溝通。水利內(nèi)審工作涉及方方面面，為確保在審計過程中得到各方面的支持與配合，內(nèi)審部門始終與其他職能部門建立并保持良好的關系，平時主動邀請職能部門參與現(xiàn)場審計，讓其了解審計程序，發(fā)現(xiàn)審計問題，參與審計意見溝通。按照誰管理、誰負責的原則，共同商定審計發(fā)現(xiàn)問題的處理意見。職能部門是資金使用管理制度的制定者或執(zhí)行者，通過參與審計，便于掌握制度執(zhí)行中存在的缺陷，進一步修訂制度和加強管理。

七是召開審計意見交流會。按照經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度的規(guī)定，邀請分管領導、人事、紀檢監(jiān)察和機關黨委等部門參加會議。被審計單位存在問題往往不僅僅是財務部門的問題，而是單位管理和內(nèi)控方面的問題，要求被審單位主要負責人、紀檢監(jiān)察、人事、財務和業(yè)務等部門參加意見交流會，便于共同研究制訂審計整改措施。

精變審計思路

一是在建設項目審計中，堅持以“工程安全、資金安全、干部安全”為目標，促進建設項目規(guī)范管理、節(jié)約建設成本，及時解決管理體制和機制方面存在的問題。

二是在干部任期經(jīng)濟責任審計中，以促進黨風廉政建設和水利干部隊伍建設為宗旨，努力促進領導干部管理能力提高和科學決策。

三是在財務收支審計中，注重內(nèi)控制度建設，把查找問題與促進改革、完善制度結(jié)合起來，有力促進被審單位提高自身風險防范能力和管理水平。

四是年初制定內(nèi)審工作計劃時，積極聽取巡察辦的意見和建議，實現(xiàn)巡審計劃共享，將巡察“政治體檢”與審計“經(jīng)濟體檢”優(yōu)勢互補、有機融合，實現(xiàn)“一審多果”“一果多審”，有效拓展審計成果。

五是下達審計決定和審計報告時實行會簽制度，相關部門簽字確認，使提出的審計意見和建議更加符合實際，避免推諉扯皮的現(xiàn)象。

精準問題定性

一是規(guī)范審計問題定性。長期以來，“定性難、處理處罰寬嚴不一”的問題比較突出，制約著內(nèi)審工作的實效性和內(nèi)審部門的權(quán)威性。內(nèi)審部門根據(jù)近年來審計工作實踐以及國家和省有關部門頒布實施的文件，編寫了《江蘇省水利廳事業(yè)（企業(yè)）單位審計問題清單與處理指南》《江蘇省水利基本建設項目審計問題清單與處理指南》，發(fā)放給相關單位領導、部門負責人、內(nèi)審人員，并要求內(nèi)審人員融會貫通，努力做到依法審計、合規(guī)審計，提高內(nèi)審人員對問題的研判能力。

二是加強審計底稿和審計證據(jù)復核。通過主審復核組員的審計底稿和審計證據(jù)，確保審計底稿證據(jù)充分、事實清楚、定性準確。

三是健全審計報告初審和復審機制。主審撰寫審計報告初稿，審計組長負責復審，部門領導負責定稿，確保問題定性準確，提出意見和建議有針對性。

精管問題整改

一是區(qū)別情況分類指導幫助整改。對違反會計核算、資產(chǎn)管理失控、往來賬長期未清理、非稅收入未及時上繳等可以直接整改的問題，審計現(xiàn)場溝通會上督促被審單位立即整改到位;對擠占挪用專項經(jīng)費、違規(guī)發(fā)放津補貼、建設項目高估冒算等問題督促被審單位及時采取措施整改到位;對共性問題督促被審單位完善制度、改進管理;對違規(guī)違紀問題報單位主要負責人后移交紀檢監(jiān)察部門。

二是明確審計整改責任人。對下達的審計報告和審計決定建立臺賬，明確被審單位主要負責人為整改工作第一責任人，要求其對審計整改工作親自部署、親自過問，重要事項親自研究、親自落實、親自匯報，并限期書面上報整改情況。

三是跟蹤檢查整改情況。每年組織開展審計整改執(zhí)行情況檢查，對未及時整改和整改措施不力的被審計單位，督促其認真落實整改;對存在問題較多、無正當理由在限期內(nèi)拒不整改的，約談單位領導班子;對整改落實到位的，要舉一反三，引以為戒，杜絕類似問題再次發(fā)生。

精用審計成果

一是建立審計成果運用機制。建立了內(nèi)審部門與紀檢監(jiān)察、人事、業(yè)務部門溝通協(xié)作、信息共享、結(jié)果共用機制，發(fā)揮內(nèi)審在構(gòu)建廉政風險防控體系、干部考核任用等方面的作用。干部任期經(jīng)濟責任審計報告抄送人事和紀檢監(jiān)察部門，人事部門將經(jīng)濟責任審計結(jié)果和整改結(jié)果作為考核領導干部工作業(yè)績、獎懲和任免依據(jù);對重點水利建設項目審計情況，以《審計簡報》形式向分管領導匯報，向相關職能部門通報;對發(fā)現(xiàn)嚴重違紀違法違規(guī)問題，向單位主要領導匯報后，及時移交紀檢監(jiān)察部門。年中和年末對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題匯總作為領導決策的依據(jù)。

二是將內(nèi)審工作情況納入水利現(xiàn)代化目標考核。每年組織對所屬單位進行現(xiàn)代化目標考核，將內(nèi)審情況、整改情況和長效機制建立情況等列作現(xiàn)代化目標考核的重要內(nèi)容，考核結(jié)果作為安排項目、評比先進的重要依據(jù)。

三是建立內(nèi)審結(jié)果與審計機關共享機制，推動內(nèi)審與國家審計協(xié)同發(fā)展。每年主動與審計機關就內(nèi)審工作開展情況進行會商，針對水利系統(tǒng)內(nèi)審工作中遇到的難點、重點問題開展調(diào)研，共同提出對策。

（作者單位：江蘇省水利廳）