讓更多企業(yè)在稅收籌劃工作中受益

宋志剛

納稅是每一個(gè)企業(yè)管理者所必須開展的一項(xiàng)工作，合理納稅不僅能保證企業(yè)自身合法利益，還能為企業(yè)增加更多效益。

稅收對于企業(yè)而言是一筆十分龐大的支出，作為企業(yè)管理者，如果不能及時(shí)、有效地針對稅收做好相應(yīng)的計(jì)劃，會(huì)給企業(yè)帶來極大的影響。

為此，每一位企業(yè)管理者以及企業(yè)財(cái)務(wù)工作者都應(yīng)做好企業(yè)稅收的籌劃工作。

稅收籌劃的原則

在企業(yè)開展稅收會(huì)計(jì)核算工作過程中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對稅收展開合理籌劃，并結(jié)合以下幾個(gè)原則展開具體的設(shè)計(jì)。

合理性原則。稅收籌劃過程中應(yīng)遵守合理性原則，做到客觀、公正、誠實(shí)。一方面，納稅是企業(yè)必須完成的一項(xiàng)工作，必須遵守國家的各項(xiàng)法規(guī)，做到誠實(shí)、公正，且不能出現(xiàn)任何投機(jī)取巧的行為。另一方面，在對稅收進(jìn)行籌劃過程中財(cái)務(wù)工作人員必須做到合理規(guī)劃，不夸大數(shù)據(jù)、不主觀臆斷。

效益最大化原則。稅收籌劃過程中應(yīng)遵守效益最大化的原則，做到既能遵守國家規(guī)定完成納稅工作，又能最大化限度保證企業(yè)自身利益，滿足企業(yè)發(fā)展需求，提升企業(yè)整體競爭力。在進(jìn)行稅收籌劃過程中，管理者應(yīng)對即將納稅的金額及對應(yīng)的成本展開深入分析，設(shè)計(jì)出一套相對完善、科學(xué)且效益最大化的方案。

高效率原則。稅收籌劃工作本身是一項(xiàng)流程十分復(fù)雜的工作，財(cái)務(wù)工作者要事先準(zhǔn)備好一套完整、高效的工作方案，這樣才能確保后期開展工作時(shí)能更加高效地完成整個(gè)稅收籌劃工作，為國家、企業(yè)帶來更大的利益。

稅收籌劃的主要問題

盡管稅收籌劃工作在企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作中占據(jù)著十分重要的比重，但由于財(cái)務(wù)工作者平時(shí)工作壓力較大，且自身工作過程中也會(huì)遇到很多難以解決的問題，導(dǎo)致稅收籌劃工作開展過程中暴露很多問題，這些問題主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面。

財(cái)務(wù)工作者對稅收籌劃工作缺乏有效的認(rèn)識(shí)。稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作過程中一項(xiàng)十分重要的工作內(nèi)容，然而很多財(cái)務(wù)工作者卻將更多的注意力放在了日常財(cái)務(wù)計(jì)算和管理方面，忽視了對稅收籌劃工作的重視度，從而影響整個(gè)稅收籌劃工作的有效開展。一方面，財(cái)務(wù)工作者缺乏對稅收籌劃工作性質(zhì)的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理工作沒有太大聯(lián)系。另一方面，部分財(cái)務(wù)管理工作者對稅收籌劃存在一定的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，認(rèn)為稅收籌劃是研究如何偷稅和漏稅，因此很多財(cái)務(wù)工作者會(huì)從這一角度展開研究，不但無法幫助企業(yè)控制成本，還會(huì)給企業(yè)帶來更多額外開支。

財(cái)務(wù)工作者稅收籌劃工作方法缺乏創(chuàng)新。開展稅收籌劃工作需要財(cái)務(wù)工作者在對這一工作有一定認(rèn)識(shí)的同時(shí)掌握更多新的工作方法才能提升自身工作效率。目前，很多財(cái)務(wù)工作者對稅收籌劃工作的方法缺乏一定的認(rèn)識(shí)，習(xí)慣于采用傳統(tǒng)的財(cái)會(huì)管理方法展開工作。由于財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃工作之間存在一定的差異，因此傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法并不適用稅收籌劃工作，不同程度上影響了工作效率。

財(cái)務(wù)工作者對稅收籌劃工作目標(biāo)不明確。一些企業(yè)財(cái)務(wù)工作者在開展稅收籌劃工作中往往將更多注意力放在自身利益的角度，缺乏大局觀或從長遠(yuǎn)角度思考稅收籌劃工作，導(dǎo)致很多管理者對稅收籌化政策缺乏一定的認(rèn)識(shí)，時(shí)常出現(xiàn)籌備方案準(zhǔn)備不完善的情況。當(dāng)缺乏高素質(zhì)專業(yè)人才開展稅收籌劃工作時(shí)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益也就無法在短期內(nèi)取得較快的增長。另外，由于稅收籌劃工作本身屬于新鮮事物，很多管理者對這方面的法律認(rèn)識(shí)不充分，致使很多管理者對稅收籌劃工作目標(biāo)把握不清晰。

稅收籌劃優(yōu)化措施

針對稅收籌劃管理出現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)工作者應(yīng)從如下幾個(gè)角度對其工作進(jìn)行優(yōu)化。

加強(qiáng)稅收籌劃宣傳力度，提升財(cái)務(wù)工作者認(rèn)識(shí)深度。企業(yè)管理者應(yīng)加強(qiáng)稅收籌劃工作的正面宣傳，引導(dǎo)財(cái)務(wù)工作者提升對稅收籌劃工作的正確認(rèn)識(shí)，宣傳或培訓(xùn)過程中應(yīng)涉及如下幾部分內(nèi)容。

首先，正確宣傳稅收籌劃工作的性質(zhì)及作用，讓更多財(cái)務(wù)工作者提升對稅收籌劃工作的認(rèn)識(shí)程度，增強(qiáng)管理者的工作意識(shí)，提升管理效率。

其次，加大稅收籌劃工作的教育培訓(xùn)力度，提升財(cái)務(wù)工作者的認(rèn)識(shí)深度。宣傳教育過程中不僅要讓財(cái)務(wù)工作者認(rèn)識(shí)到稅收籌劃不等于合理偷稅、漏稅，更要讓財(cái)務(wù)工作者理解合理稅收籌劃對企業(yè)成本控制的重要作用。

此外，定期組織財(cái)務(wù)工作者參與各種稅收籌劃教育活動(dòng)，通過介紹成功的稅收籌劃案例進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)工作者對稅收籌劃的認(rèn)識(shí)深度。

制定稅收籌劃分層目標(biāo)，提升稅收籌劃工作效率。

鑒于當(dāng)前很多財(cái)務(wù)工作者在開展稅收籌劃工作過程中存在工作目標(biāo)不明確的問題，企業(yè)管理者應(yīng)嘗試通過制定稅收籌劃分層目標(biāo)的方式不斷提升稅收籌劃工作的效率。首先是制定稅收籌劃整體目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需求及年度收入情況制定下一年稅收籌劃整體目標(biāo)，優(yōu)化稅收籌劃計(jì)劃，提升稅收籌劃整體質(zhì)量。其次是對稅收籌劃展開深入的設(shè)計(jì)和細(xì)化工作，通過將稅收籌劃劃分為若干個(gè)不同的層次，并在此基礎(chǔ)上對其進(jìn)行優(yōu)化。圍繞年度稅收計(jì)劃、稅收計(jì)算、稅收籌劃與支出方案分析、稅收管理及優(yōu)化等環(huán)節(jié)展開深入細(xì)化工作，提升稅收籌劃工作效率。此外，進(jìn)一步完善稅收籌劃法律及管理規(guī)章制度，為稅收籌劃工作保駕護(hù)航。

借鑒多種科學(xué)管理方法，提升稅收籌劃管理質(zhì)量。鑒于當(dāng)前很多企業(yè)在稅收籌劃工作中存在工作方法陳舊的問題，企業(yè)應(yīng)為財(cái)務(wù)管理工作者提供更多科學(xué)有效的管理方法。一方面要運(yùn)用先進(jìn)先出法開展稅收籌劃工作，即先入庫的存貨成本必須在后入庫資產(chǎn)進(jìn)入前轉(zhuǎn)出去，隨后再對期末存貨成本展開計(jì)算。在收到存貨時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐步對存貨數(shù)量展開核對，再根據(jù)成本計(jì)算原理算出結(jié)存余額。另一方面采用移動(dòng)加權(quán)平均法提升稅收籌劃工作效率。在具體的工作過程中先將實(shí)際成本進(jìn)行明細(xì)分類核算，隨后再將收貨數(shù)量與結(jié)余存貨數(shù)量轉(zhuǎn)換為權(quán)數(shù)計(jì)算出材料平均單價(jià)。運(yùn)用這種方式進(jìn)行稅收籌劃能使企業(yè)獲得更大利益。

當(dāng)前，稅收籌劃工作已經(jīng)演變成推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的重要工具。由于稅收籌劃工作本身屬于新鮮事物，很多財(cái)務(wù)管理工作者對稅收籌劃工作不僅存在一定的偏見，還暴露出工作目標(biāo)不清晰、工作方法不合理的問題。為此，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從加強(qiáng)稅收籌劃宣傳力度、制定稅收籌劃分層目標(biāo)、借鑒多種科學(xué)管理方法等角度出發(fā)，對稅收籌劃工作進(jìn)行優(yōu)化，讓更多企業(yè)在稅收籌劃工作中受益。