企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析及控制策略分析

劉夢(mèng)迪

安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)青島分所

在當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入全新階段的時(shí)代背景下，企業(yè)審計(jì)工作也面臨著更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)更為多樣化，各種不可控因素都對(duì)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展造成了影響，因此需要采取科學(xué)合理的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，提升管控成效，為審計(jì)工作創(chuàng)造良好環(huán)境。

一、企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）企業(yè)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不充分

我國(guó)企業(yè)在長(zhǎng)期發(fā)展過程中，容易受到傳統(tǒng)思想理念的束縛，對(duì)審計(jì)工作的重要性認(rèn)識(shí)不夠充分，特別是在中小型企業(yè)中，會(huì)更多的將發(fā)展重心放在市場(chǎng)開拓和經(jīng)濟(jì)效益方面，從而忽略了審計(jì)管理，導(dǎo)致審計(jì)工作進(jìn)展緩慢，效率不高。

（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理措施過于單一

在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、業(yè)務(wù)數(shù)量和規(guī)模不斷增加的當(dāng)下，審計(jì)面臨著更大的工作量，想要在海量數(shù)據(jù)信息中篩選出對(duì)企業(yè)發(fā)展有利的信息十分困難，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作能否順利開展需要企業(yè)內(nèi)部各部門的通力合作。但就目前情況來看，企業(yè)各部門之間的聯(lián)系性不強(qiáng)，責(zé)任意識(shí)缺乏，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作難以落到實(shí)處。

（三）沒有完善的內(nèi)控體系

完善的內(nèi)控體系是審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制工作順利開展的重要保障，需要有關(guān)人員進(jìn)行全面的市場(chǎng)調(diào)研，把握市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，排查各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化管理，這樣才能夠?yàn)閷徲?jì)工作的順利開展創(chuàng)造良好內(nèi)部、外部環(huán)境。目前在企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)方面依然存在較多漏洞，審計(jì)內(nèi)容和實(shí)際不符的情況較為普遍。

（四）審計(jì)人員素質(zhì)不高

各項(xiàng)工作都需要高水平人才進(jìn)行落實(shí)，目前我國(guó)企業(yè)專業(yè)化的審計(jì)人才數(shù)量較少，綜合素質(zhì)不高，部分人員還擔(dān)任行政崗位，容易分散其工作精力，難以深入了解國(guó)家有關(guān)政策和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，工作態(tài)度較為散漫，工作能力不符合要求。

二、加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的具體對(duì)策

（一）提升企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)也面臨著更多的投資項(xiàng)目，只有做好風(fēng)險(xiǎn)管控措施，積極轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)控制思想理念，才能夠?yàn)楦黜?xiàng)工作有效落實(shí)奠定基礎(chǔ)。首先就需要在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的文化氛圍，管理人員要以身作則，起到模范帶頭作用，提升員工歸屬感，加強(qiáng)各部門之間在工作上的聯(lián)系和溝通，為審計(jì)工作搭建良好平臺(tái)；與此同時(shí)，還需要提升對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，讓員工積極主動(dòng)參與到工作中。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度

要以國(guó)家《審計(jì)法》作為重要依據(jù)，對(duì)企業(yè)當(dāng)前各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和開展的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面深入分析，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)解決。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，建立企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，明確各個(gè)部門的權(quán)責(zé)，樹立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)。不僅如此，還要在現(xiàn)有制度上不斷進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，對(duì)企業(yè)資金支出、流向進(jìn)行詳細(xì)記錄。

（三）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

審計(jì)工作的順利開展，離不開高水平人才的支持，一方面企業(yè)需要全面強(qiáng)化人才隊(duì)伍建設(shè)力度，提升招聘門檻，引進(jìn)更專業(yè)化的審計(jì)人才，加強(qiáng)資格認(rèn)定，只有符合資質(zhì)的員工才能夠從事該項(xiàng)工作。企業(yè)還需要定期開展教育培訓(xùn)工作，讓審計(jì)人員全面了解國(guó)家相關(guān)政策，以及經(jīng)濟(jì)、法律方面的知識(shí)點(diǎn)，提升其職業(yè)道德修養(yǎng)和責(zé)任意識(shí)；從另一方面來看，企業(yè)需要在審計(jì)工作上加大人員和資金投入力度，近些年我國(guó)科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展，信息技術(shù)在很多行業(yè)都得到了廣泛應(yīng)用，企業(yè)管理者也需要與時(shí)俱進(jìn)，建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)信息化管控平臺(tái)，學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外企業(yè)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和方法，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

（四）加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督管理

在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作開展的過程中，需要引入高質(zhì)量的管理理念，貫徹落實(shí)內(nèi)部控制、審計(jì)監(jiān)督工作，要確保成本核算、資金管理等各方面工作的規(guī)范性，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成完善的監(jiān)督控制鏈，明確各部門、崗位和員工職責(zé)。企業(yè)管理人員可以設(shè)置專職審計(jì)部門，保證該部門的獨(dú)立性，提升審計(jì)工作的權(quán)威性。不僅如此，還可以借助社會(huì)第三方力量進(jìn)行外部審計(jì)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展的實(shí)際情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，這有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，能夠根據(jù)實(shí)際情況制定有針對(duì)性的解決措施。

（五）完善審計(jì)方法

審計(jì)方法的落后也是導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素之一，在對(duì)現(xiàn)有審計(jì)方法進(jìn)行優(yōu)化和改善的過程中，要以國(guó)際審計(jì)方法為主要依據(jù)。在調(diào)整過程中，一定要嚴(yán)格遵循國(guó)家法律中的各項(xiàng)要求，對(duì)于中小型企業(yè)而言，內(nèi)部管理體制不夠完善，不管是在數(shù)據(jù)信息分類還是處理方面都存在一定缺陷，容易為審計(jì)工作帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。從本質(zhì)上來看，僅依靠審計(jì)人員的日常管理難以真正讓企業(yè)發(fā)展?jié)M足時(shí)代需求，為了有效解決這一問題，企業(yè)管理者和審計(jì)人員可以利用復(fù)核技術(shù)，擴(kuò)展財(cái)務(wù)信息的審計(jì)范圍，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息的控制力度，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語(yǔ)：總而言之，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入全新階段的時(shí)代背景下，企業(yè)面臨著更大的發(fā)展壓力，要做好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，確保實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化、跟蹤化管理，積極響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，在法律允許的范圍內(nèi)不斷創(chuàng)新審計(jì)工作方式，在現(xiàn)有管理體系上不斷進(jìn)行升級(jí)和優(yōu)化，可以利用信息技術(shù)搭建信息化審計(jì)平臺(tái)和風(fēng)險(xiǎn)控制網(wǎng)絡(luò)體系，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作落到實(shí)處，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供必要保障。