企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化對(duì)策

郭敬好

摘? 要：近幾年我國現(xiàn)代企業(yè)之間的競爭開始加劇，特別是營業(yè)稅改增值稅后，很多企業(yè)為了保證自身的競爭力開始關(guān)注稅務(wù)政策，但也不乏部分企業(yè)由于管理觀念落后、稅務(wù)遵從度不高、缺乏專業(yè)的稅務(wù)管理人員，企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展存在很多不足之處，工程建設(shè)的過程中時(shí)常會(huì)出現(xiàn)偷稅漏稅，以及未能充分享受國家稅收優(yōu)惠政策等情況，給企業(yè)帶來很大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及稅費(fèi)損失，不利于推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。本文就具體分析了企業(yè)稅務(wù)管理面臨的問題，并在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)管理;存在的問題;優(yōu)化對(duì)策

引言：

建筑施工企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)就是為了保障企業(yè)稅務(wù)管理的穩(wěn)定性，幫助企業(yè)合理合法納稅、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)稅務(wù)遵從度，也就是在法律規(guī)定范圍內(nèi)、不損害國家利益的前提下通過合法合規(guī)經(jīng)營的方式有效降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，企業(yè)會(huì)計(jì)人員也要嚴(yán)格按照國家相關(guān)稅務(wù)政策，科學(xué)合理地對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行管理，幫助企業(yè)合理避稅，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

一、企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題

（五）企業(yè)內(nèi)部掌控能力弱

企業(yè)管理工作的開展需要各個(gè)部門人員的相互配合，而要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)就需要企業(yè)建立一套符合自身的管理體系，從而更好地保證日常管理的規(guī)范性、科學(xué)性。但是從現(xiàn)階段企業(yè)管理的實(shí)際情況來看，仍然有很多企業(yè)并不是很重視實(shí)踐過程中遇到的問題，缺乏稅務(wù)防范意識(shí)，更不用說配備符合實(shí)際的管理制度及相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理人員[1]。

（六）內(nèi)部產(chǎn)權(quán)混亂

規(guī)范的經(jīng)營管理制度是保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，現(xiàn)階段我國有很多企業(yè)并沒有根據(jù)自己的實(shí)際情況建立完善的經(jīng)營責(zé)任制度，資金使用過程中各方責(zé)任沒有明確，財(cái)務(wù)管理問題時(shí)常發(fā)生。另外，目前我國還是有很多企業(yè)沒有針對(duì)自身情況建立相應(yīng)的管理制度，這也會(huì)導(dǎo)致無法真正落實(shí)各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任，稅務(wù)管理人員在展開實(shí)際工作時(shí)也沒有規(guī)范的制度依據(jù)，不僅存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還有可能會(huì)誘發(fā)有關(guān)資金方面的問題。

（三）稅務(wù)管理人員素質(zhì)不高

近幾年現(xiàn)代社會(huì)的進(jìn)步使得信息技術(shù)開始被應(yīng)用到各個(gè)行業(yè)，企業(yè)稅務(wù)管理工作也開始朝著信息化的方向發(fā)展，同時(shí)也對(duì)稅務(wù)管理人員提出了更高的要求。稅務(wù)管理人員不僅要具備足夠的會(huì)計(jì)專業(yè)能力，能夠準(zhǔn)確地申報(bào)稅款，還要有一定的稅務(wù)籌劃能力，讓企業(yè)可以合理合法合規(guī)避稅，也要能夠樹立創(chuàng)新意識(shí)，能夠積極地應(yīng)用現(xiàn)代化信息手段展開稅務(wù)管理。不過我國目前很多企業(yè)稅務(wù)管理人未能與時(shí)俱進(jìn)，并不能做到利用現(xiàn)代技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)管理，再加上部分企業(yè)并不是很重視稅務(wù)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，這樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部缺乏具備專業(yè)能力的優(yōu)秀稅務(wù)管理人才。

（四）新時(shí)期企業(yè)涉稅信息的風(fēng)險(xiǎn)加大

信息技術(shù)的進(jìn)步給稅務(wù)管理提供了便利，同時(shí)也增加了企業(yè)涉稅信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)。另外，有的企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員不熟悉稅務(wù)信息系統(tǒng)的操作方法，這在實(shí)際操作時(shí)經(jīng)常會(huì)發(fā)生問題，很可能會(huì)誘發(fā)涉稅信息泄露問題。另外，互聯(lián)網(wǎng)傳輸?shù)倪^程中存在很多不確定的因素，像病毒、黑客的攻擊等等，如果在稅務(wù)信息傳輸?shù)倪^程中受到黑客攻擊企業(yè)的信息安全就難以得到保證，稅務(wù)管理的質(zhì)量也會(huì)大大降低。

二、發(fā)票使用不規(guī)范

目前我國有部分企業(yè)不重視稅務(wù)管理工作，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門人員的分工不明確、崗位職能混亂，再加上缺乏專業(yè)人才儲(chǔ)備、稅務(wù)管理工作監(jiān)管不到位的情況經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)。具體來看，部分企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)虛開發(fā)票的情況，也就是有一些企業(yè)會(huì)通過開假發(fā)票來抵成本費(fèi)用，從而達(dá)到偷稅漏稅的目的，這種破壞市場規(guī)范的行為會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)整體的管理水平，甚至?xí)T發(fā)財(cái)務(wù)管理混亂的情況，導(dǎo)致企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營受到影響[2]。

三、新時(shí)期優(yōu)化稅務(wù)會(huì)計(jì)管理的具體措施

（一）建立內(nèi)部稅務(wù)管理制度

企業(yè)各項(xiàng)工作的開展離不開制度的支持，管理人員要正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)管理工作，企業(yè)也要有針對(duì)性地構(gòu)建完善的稅務(wù)管理系統(tǒng)，并配備相應(yīng)的管理人員，這樣才能夠深入了解現(xiàn)階段國家的稅收規(guī)定，同時(shí)企業(yè)也要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理的重視，會(huì)計(jì)人員要規(guī)范管理企業(yè)的納稅行為，提高會(huì)計(jì)人員稅法意識(shí)，這樣才能夠有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

（二）加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)

稅務(wù)管理工作和企業(yè)發(fā)展之間有密不可分的關(guān)系，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的控制，全方位地做好稅收籌劃工作。從現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展的情況來看，稅務(wù)管理工作涉及到的內(nèi)容有很多，稅務(wù)管理人員要能夠根據(jù)自己所學(xué)的知識(shí)以及企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況針對(duì)性地制定工作計(jì)劃，讓稅務(wù)管理能夠更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。因此，為了更好地保證稅務(wù)管理工作的開展效果，企業(yè)也要做好人員培訓(xùn)工作，崗前考核通過后才可以上崗。另外，企業(yè)也要定期組織考核、競賽等活動(dòng)，綜合評(píng)價(jià)稅務(wù)管理人員的專業(yè)能力，企業(yè)也可以定期開始學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，讓稅務(wù)管理人員能夠更加深入地學(xué)習(xí)稅務(wù)信息化管理的內(nèi)容，與此同時(shí)企業(yè)也要引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備開展稅務(wù)管理工作，稅務(wù)管理人員能夠迅速適應(yīng)并利用新系統(tǒng)更加高效地開展工作，同時(shí)也能夠有效降低工作失誤出現(xiàn)的概率[3]。不僅如此，企業(yè)也要關(guān)注對(duì)稅務(wù)管理人員思想道德、個(gè)人的世界觀和價(jià)值觀以及個(gè)人的責(zé)任感等方面的培訓(xùn)，同時(shí)也應(yīng)當(dāng)讓這些方面的內(nèi)容和稅務(wù)管理人員的績效掛鉤，讓稅務(wù)管理人員能夠積極參與道德教育，并能夠在日常工作中自覺地遵守相關(guān)規(guī)定，如此才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化的發(fā)展目標(biāo)。

（三）優(yōu)化日常稅務(wù)管理工作，保證涉稅信息的安全

為了有效降低稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理人員要合理地對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行預(yù)算，詳細(xì)掌握企業(yè)運(yùn)作的實(shí)際情況，從而更好地做好對(duì)先進(jìn)的編制。另外，企業(yè)管理人員也要合理地應(yīng)用完善稅務(wù)管理系統(tǒng)，根據(jù)實(shí)際情況科學(xué)地選擇合適的稅務(wù)管理方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息的綜合管理，從而更好地提升稅務(wù)管理的整體水平。不僅如此，企業(yè)也要建立相關(guān)的稅務(wù)會(huì)計(jì)制度，在制度中明確指出每個(gè)人的責(zé)任，這樣能夠落實(shí)各個(gè)稅務(wù)管理的責(zé)任到個(gè)人，這樣可以更好地稅務(wù)管理的質(zhì)量以及涉稅信息的安全性;另外，針對(duì)稅務(wù)信息安全問題，各大企業(yè)也可以利用信息技術(shù)手段建立完善的監(jiān)管系統(tǒng)，對(duì)涉稅信息進(jìn)行全方位地監(jiān)管，從而有效降低各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。不僅如此，工作人員也要學(xué)會(huì)使用各類辦公軟件，這樣不僅可以更好地保證涉稅信息的安全性，同時(shí)也可以有效提升稅務(wù)管理的整體效率;除此之外，在稅務(wù)管理工作開展前相應(yīng)的準(zhǔn)備工作也是非常重要的，企業(yè)也要派專門的管理人員來對(duì)各類涉稅信息進(jìn)行綜合的管理，并根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，制定科學(xué)的安全預(yù)警方案，這樣可以更好地應(yīng)對(duì)突發(fā)的安全問題，為涉稅信息的安全提供堅(jiān)強(qiáng)的后盾保護(hù)，減少各類安全問題出現(xiàn)的概率，從而有效促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展[4]。

（四）加大稅務(wù)信息化的建設(shè)力度

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)建設(shè)時(shí)候也應(yīng)當(dāng)注意要將稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)的稅務(wù)管理功能擴(kuò)展開來，增設(shè)稅收政策、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等板塊，同時(shí)稅務(wù)人員在開展會(huì)計(jì)稅務(wù)工作時(shí)也應(yīng)當(dāng)首先結(jié)合相關(guān)的法律法規(guī)制定出合理的納稅政策，讓企業(yè)能夠在符合法律規(guī)范要求的前提下合理避稅，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

四、結(jié)束語

總而言之，稅務(wù)管理工作關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，各大企業(yè)要進(jìn)一步對(duì)稅收管理制度進(jìn)行完善，這樣才可以更好地保證稅務(wù)管理工作開展的效果。企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)明確在實(shí)際稅務(wù)管理工作開展的過程中，存在的不足和問題并根據(jù)實(shí)際情況有針對(duì)性地財(cái)務(wù)管理措施。另外，各大企業(yè)也要逐步完善稅務(wù)管理制度及相關(guān)的責(zé)任制度，將稅務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任都落實(shí)到個(gè)人，保證稅務(wù)管理工作的開展效果，同時(shí)也要關(guān)注對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)，定期組織相關(guān)培訓(xùn)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 彭琛. 企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及優(yōu)化對(duì)策分析[J]. 商業(yè)2.0（經(jīng)濟(jì)管理）， 2021（5）：2.

[2] 羅全鳳. 企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化對(duì)策探究[J].? 2020.

[3] 李倩. 企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化對(duì)策探究[J]. 市場周刊·理論版， 2020.

[4] 張碩. 企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化策略[J]. 今日財(cái)富， 2020（24）：89-90.