財務(wù)數(shù)字化應(yīng)用

栗鵬

摘? 要： 針對年營業(yè)額在百億甚至是千億級別的大型集團(tuán)企業(yè)，其缺少支撐企業(yè)繼續(xù)增長的數(shù)字化應(yīng)用，更亟需數(shù)字化辦法與世界互聯(lián)，文章展示了在財務(wù)領(lǐng)域，近年世界主流的并已經(jīng)被證明成熟的數(shù)字化技術(shù)和應(yīng)用場景，包括區(qū)塊鏈技術(shù)、財務(wù)大數(shù)據(jù)、光學(xué)字符識別、機(jī)器人流程自動化、銀企直連、交易匯率同步、稅務(wù)數(shù)字化。企業(yè)對照并實施這些財務(wù)數(shù)字化應(yīng)用，不僅可以支持業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展，還可以在財務(wù)上與世界接軌。

關(guān)鍵詞： 財務(wù)數(shù)字化; 財務(wù)技術(shù); 數(shù)字化應(yīng)用; 財務(wù)接軌

中圖分類號：TP319? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A? ? ?文章編號：1006-8228（2021）05-116-04

Finance digitalization and the application

Li Peng

（Shanghai Greenland Commodity Trading Hub （Group） Ltd， Shanghai 201702， China）

Abstract： For group enterprises with tens even hundreds of billions revenue， there are few digitalization applications can be used to support their businesses， but they do have demands to link the out world with digital ways， this article shows the world's mainstream and proved FINTECs and application scenarios in finance area in recent years， including blockchain technology， financial big data， OCR （Optical Character Recognition）， RPA （Robotic Process Automation）， bank-enterprise direct link service， real time currency synchronization and tax digitalization. Enterprises can refer to and implement the applications to improve business and integrate with the world financially.

Key words： finance digitalization; FINTEC; digitalization application; financial integration

0 引言

學(xué)習(xí)和借鑒世界各國主流數(shù)字化產(chǎn)品是現(xiàn)階段企業(yè)迫切需要的，特別是財務(wù)領(lǐng)域更需要有總體規(guī)劃，應(yīng)實施無風(fēng)險的且已經(jīng)被證明成功的數(shù)字化解決方案。

1 財務(wù)數(shù)字化符合企業(yè)戰(zhàn)略

財務(wù)數(shù)字化字面意義是用數(shù)字化手段解決財務(wù)問題，但是財務(wù)數(shù)字化深層次的意義在于企業(yè)用數(shù)字化手段與整個商業(yè)環(huán)境互聯(lián)互通，從而支持企業(yè)發(fā)展。

財務(wù)數(shù)字化本身是一個持續(xù)迭代過程，每個時代有不同的數(shù)字化主題和技術(shù)手段，比如會計電算化，ERP系統(tǒng)，共享平臺，內(nèi)部銀行（in house bank），財務(wù)數(shù)字化，智能財務(wù)。與此同時，財務(wù)數(shù)字化的目標(biāo)已經(jīng)從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)處理，演變?yōu)榻ㄔO(shè)與整個社會環(huán)境互聯(lián)共生的生態(tài)系統(tǒng)，為企業(yè)提供業(yè)務(wù)支持和數(shù)據(jù)分析，最終幫助管理層進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃、績效考核、企業(yè)治理。

1.1 財務(wù)數(shù)字化的目標(biāo)是為決策提供信息

財務(wù)數(shù)字化的終極目標(biāo)是為決策提供信息，因此是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略一致并略有超前的。為了突破傳統(tǒng)財務(wù)報表作為企業(yè)業(yè)務(wù)反映的局限性，比如信息都是事后反映，缺乏前瞻性，報表分析基于主觀判斷等，我們需要通過財務(wù)數(shù)字化進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的人工智能分析以及推演，從而提高的預(yù)測準(zhǔn)確性甚至依賴人工智能決策作為參考，幫助管理層進(jìn)行決策。

1.2 財務(wù)數(shù)字化是規(guī)避管理失效的手段之一

財務(wù)數(shù)字化是規(guī)避管理失效的手段之一。一個普遍發(fā)生的現(xiàn)象就是當(dāng)企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大到多個地區(qū)，多個國家，甚至涵蓋多時區(qū)、多語言、多文化的時候，企業(yè)過去行之有效的管理手段就會失效并且需要尋找新的管理方式。

例如，“2019年《財富》世界500強排行榜上，中國已經(jīng)與美國不相上下[2]。”“在全球收入最高的500家公司中，美國公司占121家，中國企業(yè)占129家（包括10家臺灣地區(qū)企業(yè)）[2]?！钡牵袊髽I(yè)一般在海外都是財務(wù)投資或者合資企業(yè)，單獨由中國企業(yè)運營的海外企業(yè)，數(shù)量和質(zhì)量上與美國還是無法比擬。共性的問題就是管理體系建立困難而導(dǎo)致的管理失效，“全力平衡母國與東道國之間的沖突”[3]，已經(jīng)成為企業(yè)需要面對的現(xiàn)實問題。

如果我們借鑒歐美企業(yè)的處理辦法，應(yīng)對此類問題的手段就是IT系統(tǒng)對接同時財務(wù)統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程，憑借信息化工具和固化財務(wù)流程，企業(yè)可以跨越不同國家的文化差異、宗教差異、意識形態(tài)差異，從而達(dá)到接收、運營跨國企業(yè)的目的。可見由財務(wù)數(shù)字化支撐起的業(yè)務(wù)擴(kuò)張，尤其是對跨國企業(yè)管理有巨大的幫助，甚至是決定企業(yè)擴(kuò)張成敗的關(guān)鍵。

1.3 財務(wù)數(shù)字化是科技發(fā)展的必然結(jié)果

財務(wù)數(shù)字化是科技發(fā)展的必然結(jié)果。例如，時至今日手機(jī)不僅僅提供個人通信、娛樂功能，而成為了處理業(yè)務(wù)的終端。例如利用微信等個人通信工具處理企業(yè)業(yè)務(wù)，比如OA業(yè)務(wù)流程基于微信客戶端進(jìn)行審批。

2 財務(wù)數(shù)字化成為企業(yè)資產(chǎn)，提升企業(yè)價值

2.1 財務(wù)數(shù)字化意味著財務(wù)和IT單位運營成本的下降

在傳統(tǒng)的財務(wù)處理中，單位運營成本不變，總交易成本隨交易數(shù)量線性增加。在財務(wù)數(shù)字化支持的下，單位運營成本隨著交易數(shù)量增加而下降，總體擁有成本TCO（Total Cost of Ownership）基本保持水平甚至下降。這是因為數(shù)字化系統(tǒng)可以短時間內(nèi)處理大吞吐量的交易，一些業(yè)務(wù)一筆交易與一萬筆交易在時間和成本上幾乎一致。由此，帶來的豐裕度足可以支持企業(yè)爆發(fā)式的業(yè)務(wù)增長。

2.2 財務(wù)數(shù)字化意味著財務(wù)技術(shù)（Fintech）

在最新的財務(wù)數(shù)字化過程中，F(xiàn)I（財務(wù)） + IT（計算機(jī)）緊密結(jié)合。以CFO的職責(zé)為例，“財務(wù)技術(shù)已經(jīng)是CFO的前三大優(yōu)先任務(wù)”[4]。而且在企業(yè)管理架構(gòu)中，很多CIO、CTO都是向CFO匯報。

2.2.1 區(qū)塊鏈技術(shù)（Blockchain）及數(shù)字貨幣DCEP（Digital Currency Electronic Payment）

區(qū)塊鏈一個直接的定義“是一個共享的不可修改的賬本，可用來記錄一個網(wǎng)絡(luò)上所有交易的歷史”[5]。這個賬本“采用雙向加密技術(shù)，雖然存儲在區(qū)塊鏈上的交易信息是公開的，但是賬戶身份信息是高度加密的，只有在數(shù)據(jù)擁有者授權(quán)的情況下才能訪問到，從而保證了數(shù)據(jù)的安全和個人的隱私[6]?！被谶@些特點，區(qū)塊鏈在金融領(lǐng)域有著先天的應(yīng)用優(yōu)勢，并具有戰(zhàn)略意義。比如金融安全基礎(chǔ)構(gòu)建、數(shù)字貨幣等等。

由區(qū)塊鏈搭建的聯(lián)盟鏈網(wǎng)絡(luò)，可以很好的提供金融安全基礎(chǔ)。比如基于超級賬本（Hyperledger）架構(gòu)的一個具體應(yīng)用就是保理業(yè)務(wù)。區(qū)塊鏈可以解決保理業(yè)務(wù)中角色眾多、交易復(fù)雜、信用風(fēng)險等問題。采購方、供貨商、保理公司每項交易在區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)上可以多方共享信息從而達(dá)到交易透明、難以篡改、控制風(fēng)險的目的。

數(shù)字貨幣/電子支付DCEP（Digital Currency Electronic Payment）是區(qū)塊鏈技術(shù)的另外一個應(yīng)用。DECP在中國就差最后一道法律手續(xù)，如果DECP得到立法確認(rèn)，DECP將是世界上第一個法定電子貨幣[7]。

2.2.2 財務(wù)大數(shù)據(jù)（Big Data in Finance）

財務(wù)數(shù)據(jù)天然的就是大量數(shù)據(jù)[7]，但是大量數(shù)據(jù)只是弱關(guān)聯(lián)、不可讀取的、無法做出預(yù)測的，還需要ETL（Extract-Transform-Load）加工，才可以成為5V（大量、快速、多元、價值、準(zhǔn)確）的財務(wù)大數(shù)據(jù)。

銀行和金融行業(yè)率先擁抱財務(wù)大數(shù)據(jù)，“有71%的銀行和金融行業(yè)公司認(rèn)為大數(shù)據(jù)創(chuàng)造了競爭優(yōu)勢”[8]。比如高盛資產(chǎn)管理團(tuán)隊（Goldman Sachs Asset Management，GSAM）使用量化投資戰(zhàn)略（quantitative investment strategies）“管理了7350億資產(chǎn)”[9]。其中比較典型的應(yīng)用就是風(fēng)險管理，在企業(yè)投資項目決策中，利用大數(shù)據(jù)模型模擬各個參數(shù)間相關(guān)性，以此預(yù)測財務(wù)指標(biāo)，比如各種可能的市場情況下的投資回報率是否滿足要求，投資回收期是否滿足要求等等。

在非金融企業(yè)，大數(shù)據(jù)依然有廣泛的用途。除了傳統(tǒng)營銷領(lǐng)域的預(yù)測，大數(shù)據(jù)廣泛應(yīng)用于預(yù)算管理、成本控制、績效管理、價格預(yù)測等領(lǐng)域。

預(yù)算管理是企業(yè)高層決策與管理的重要輔助手段。與傳統(tǒng)財務(wù)關(guān)注于報表的準(zhǔn)確度不同，大數(shù)據(jù)預(yù)算管理還可以關(guān)注企業(yè)自身感興趣的維度，進(jìn)行決策的追蹤與績效考核。比如二氧化碳（CO2）排放不是財務(wù)報表項目，但是對于環(huán)境友好的企業(yè)，可以把二氧化碳排放列入到預(yù)算管理中加以考核。在這個領(lǐng)域IBM海波龍（Hyperion）、SAP的BPC都是比較通用的預(yù)算系統(tǒng)。

通常情況下，為每一個產(chǎn)品尋找對企業(yè)最優(yōu)的價格是非常困難的事情。價格變動會影響銷量，銷量會影響利潤率，尤其是產(chǎn)品數(shù)量巨大的時候，定價更是難以完成。在此情況下，大數(shù)據(jù)可以極大的幫助企業(yè)制定定價策略[10]，比如利用Tableau就可以幾乎實時的展現(xiàn)價格對企業(yè)運營結(jié)果的影響。

2.2.3 OCR（Optical Character Recognition光學(xué)字符識別）

十九世紀(jì)七十年代，OCR技術(shù)就已經(jīng)誕生，那個時候紙質(zhì)文件首先被轉(zhuǎn)成聲音幫助處理業(yè)務(wù)。之后不久，施樂公司（Xerox）研發(fā)將文件轉(zhuǎn)制成電子文檔。如今OCR技術(shù)在數(shù)字化財務(wù)中有著非常廣泛的應(yīng)用。

世界各國的財務(wù)發(fā)票、支票、信件格式不同，語言不同，紙質(zhì)不同，由此導(dǎo)致財務(wù)共享中心在處理財務(wù)業(yè)務(wù)，比如共享中心處理國外發(fā)票或者員工跨國出差報銷的時候，發(fā)票來自于其他國家，共享中心操作人員未必熟悉發(fā)票語言，這時OCR是解決此類問題的最有效方法。

尤其值得注意的是當(dāng)業(yè)務(wù)數(shù)量變得龐大的時候，人工成本隨著數(shù)量線性增加，但是在業(yè)務(wù)數(shù)量有波動的時候，成本難以控制。而OCR技術(shù)處理時間幾乎不被數(shù)量所影響，從而大大的節(jié)約了業(yè)務(wù)處理成本。并且，OCR可以直接傳遞、處理和存儲影像，進(jìn)而使得在人工成本低的地區(qū)建立共享中心，遠(yuǎn)距離處理業(yè)務(wù)成為可能。

行業(yè)內(nèi)像Readsoft等解決方案已經(jīng)可以覆蓋各種OCR場景，比如發(fā)票識別、自動錄入、PDF填報等等。

2.2.4 RPA（Robotic Process Automation機(jī)器人流程自動化）

RPA可以處理重復(fù)性的工作，比如銀行流水的對賬。這樣的對賬工作，原本十分冗長繁復(fù)而且容易出錯，在使用財務(wù)機(jī)器人之后，可以自動處理銀行對賬單匹配發(fā)票的工作，極大的提高工作效率。除此之外，財務(wù)機(jī)器人還可以廣泛的應(yīng)用于收付、記賬等場景。

德勤已經(jīng)發(fā)布中國第一個財務(wù)機(jī)器人[11]應(yīng)用，而Kapow已經(jīng)廣泛的被使用在銀行等金融類企業(yè)。

2.2.5 銀企直連（Bank-Enterprise Direct Link Service）

談到銀企直連就無法繞開環(huán)球銀行電信協(xié)會SWIFT （Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）。SWIFT創(chuàng)立于1973年，現(xiàn)已成為覆蓋200多個國家，擁有11000多家客戶的龐大網(wǎng)絡(luò)。這些客戶間的溝通，就是用一套SWIFT報文進(jìn)行交流，而銀企直連的應(yīng)用，就恰恰需要利用SWIFT報文。

SWIFT成員利用一段格式化的文本相互溝通，這樣的文本一共有十大類，其中銀企直連主要應(yīng)用MT900系列報文進(jìn)行對賬，MT700系列報文進(jìn)行銀承操作。銀企直連的應(yīng)用，可以使企業(yè)與銀行同步交易信息，尤其是涉及到資金池管理甚至建立內(nèi)部銀行（in house bank），現(xiàn)金、電匯、銀承、商承、信用證等復(fù)雜的金融工具更是需要銀企直連應(yīng)用。

一般成熟的應(yīng)用就是通過ERP系統(tǒng)，比如SAP，與銀行進(jìn)行接口通信，從而實現(xiàn)銀企直連。除此以外，還有用FTP或者手動導(dǎo)出等實現(xiàn)方式。

2.2.6 交易匯率同步

國際匯率波動頻繁導(dǎo)致企業(yè)面臨不確定性，比如IBM在2018年凈利潤87億美元但是還要承擔(dān)7億美元的匯兌損失[12]，這幾乎是凈利潤的9%。因此商業(yè)交易中對沖外幣交易、同步交易匯率在如今經(jīng)濟(jì)波動的時期顯得越發(fā)的重要。

如今匯率風(fēng)險已經(jīng)現(xiàn)實地擺在面前。所以企業(yè)內(nèi)部資金管理或者內(nèi)部銀行管理，就要求外幣合同必須對沖，尤其是用遠(yuǎn)期貨幣對沖。

實際業(yè)務(wù)中使用Bloomberg匯率服務(wù)，或者中銀開放平臺的匯率查詢API。系統(tǒng)對接之后基本可以保證即時匯率，但是企業(yè)一般只需要周期性的同步匯率。

2.2.7 金稅（Golden Tax）

中國境內(nèi)銷售業(yè)務(wù)基本都要使用到稅控系統(tǒng)，也就是金稅工程，它是我國稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。今天的金稅工程已經(jīng)迭代到金稅三期，它不僅僅是打印發(fā)票的功能，金稅三期已然實現(xiàn)互聯(lián)涉網(wǎng)稅信息監(jiān)控、大數(shù)據(jù)共享等功能。比如通過上下游供應(yīng)鏈就可以知道采購情況，這樣就基本可以預(yù)測企業(yè)銷項稅額。

同時，通過接口同步，發(fā)票驗真結(jié)果可以實時發(fā)送到電腦、手機(jī)等終端。電子發(fā)票更是使發(fā)票流通更加便捷，業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)的幾乎就是幾個數(shù)字，在任何需要紙質(zhì)發(fā)票的時候，直接從國家稅務(wù)總局下載和打印。

2.3 財務(wù)數(shù)字化隱含著企業(yè)的管理手段和人員素質(zhì)升級

伴隨著財務(wù)數(shù)字化，企業(yè)業(yè)務(wù)、財務(wù)、IT更加緊密的結(jié)合，此前復(fù)雜冗長的財務(wù)工作，變得迅捷、透明，任何一項企業(yè)行為，都會有更加有效的追溯方法進(jìn)行計劃、執(zhí)行、監(jiān)控和績效評估。企業(yè)可以將節(jié)省下來的資源投入到新的業(yè)務(wù)拓展和新的產(chǎn)品升級。

而對于財務(wù)和IT人員來說，財務(wù)數(shù)字化意味著兩個專業(yè)領(lǐng)域知識的融合，這既是新的技能又是新的挑戰(zhàn)，但除了直面挑戰(zhàn)別無他法。試想，那些堅持現(xiàn)金交易的企業(yè)和個人，在現(xiàn)在的商業(yè)環(huán)境中能有幾個不做改變。同樣的道理，逃避財務(wù)數(shù)字化的企業(yè)和個人也無法適應(yīng)未來的業(yè)態(tài)環(huán)境。成為財務(wù)和IT的復(fù)合型人才將是相關(guān)從業(yè)人員的努力方向。

3 財務(wù)數(shù)字化的歷史機(jī)遇

首先，財務(wù)數(shù)字化的迭代是伴隨著科學(xué)技術(shù)發(fā)展和人力成本提高而發(fā)生的。工欲善其事必先利其器，尤其是在中國人均GDP超過一萬美元的時候，節(jié)省人工成本、增加人工效率的一個辦法就是“利其器”，也就是應(yīng)用數(shù)字化工具。同時，“數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動企業(yè)內(nèi)部管理決策機(jī)制升級、降低財務(wù)的整體運營成本、加強企業(yè)的風(fēng)險管理的數(shù)據(jù)支持、對于變化的市場提供更加敏捷高效的應(yīng)對”[13]。

其次，我國“經(jīng)濟(jì)規(guī)模躍居世界第二位”[14]，在經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)的同時，我國在世界的影響力日漸凸顯。財務(wù)數(shù)字化不僅僅是立足中國，更重要的是企業(yè)管理的輸出和控制延伸到世界，同時也是企業(yè)全球經(jīng)營情況的匯集和反映。

最后，為了“推動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能和實體經(jīng)濟(jì)深度融合”，在新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革同我國轉(zhuǎn)變發(fā)展方式形成歷史性交匯的大背景下，財務(wù)數(shù)字化恰逢其時。

4 結(jié)束語

本文展示了世界各國企業(yè)在財務(wù)領(lǐng)域?qū)嶋H使用的數(shù)字化產(chǎn)品，既可以作為支持大規(guī)模企業(yè)的業(yè)務(wù)使用又可以作為對照標(biāo)桿幫助企業(yè)進(jìn)行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，在提升企業(yè)業(yè)績的同時，拓展企業(yè)管理手段，幫助企業(yè)與世界接軌。企業(yè)數(shù)字化進(jìn)程不僅只有財務(wù)數(shù)字化，還包括數(shù)字化營銷、數(shù)字化制造需要我們?nèi)W(xué)習(xí)和實踐。

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