企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式研究

李建俊

隨著我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展開始進(jìn)入新常態(tài)，各行各業(yè)的企業(yè)發(fā)展都面臨著改革需求，企業(yè)想要在激烈競爭的市場環(huán)境下實現(xiàn)進(jìn)一步的發(fā)展和突破，就要樹立正確的戰(zhàn)略發(fā)展觀念，對整體的管理模式進(jìn)行不斷的完善創(chuàng)新，從而實現(xiàn)在提升自身綜合實力的同時達(dá)到相應(yīng)的發(fā)展目標(biāo)。本文主要從資金戰(zhàn)略預(yù)算管理方面出發(fā)，通過對以往發(fā)展中存在的問題進(jìn)行分析，實現(xiàn)在以往的資金戰(zhàn)略預(yù)算管理基礎(chǔ)上，對管理模式中存在的問題和不足之處進(jìn)行改進(jìn)優(yōu)化，最終促進(jìn)資金的有效調(diào)控，提升企業(yè)的運(yùn)作效率。

在企業(yè)發(fā)展過程中，資金是各項工作開展的重要支撐，在生產(chǎn)經(jīng)營水平保證和各項效益獲得中都有著重要的作用，因此，在企業(yè)管理工作開展中都會非常注重這方面工作的研究，并做到密切關(guān)注實際開展的效果好壞。在企業(yè)資金管理工作開展中，資金的戰(zhàn)略預(yù)算管理是非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，一般會影響到資金的具體執(zhí)行和管理控制工作的實際落實情況，要具備比較強(qiáng)的可執(zhí)行性，所以通常只會進(jìn)行短時間內(nèi)的戰(zhàn)略預(yù)算，下一步工作的開展則要從多方面進(jìn)行考慮，重新進(jìn)行戰(zhàn)略預(yù)算規(guī)劃。因此，這項工作的開展通常對相關(guān)人員也要非常嚴(yán)格，需要有比較強(qiáng)的洞察力和更開闊的眼界，從而更有效地確保資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式的科學(xué)合理，避免風(fēng)險問題的產(chǎn)生。

企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理概述

在企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理工作開展中，構(gòu)建科學(xué)完善的指標(biāo)體系是首要關(guān)注的工作要點，是不容忽視的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，在具體的構(gòu)建中則要充分考慮必備的基本原則，從而更有效地保障指標(biāo)的完成條件能夠得到充分滿足。主要包括以下幾方面內(nèi)容：

1.明晰性，所制定的每項指標(biāo)都必須是有所依據(jù)的，要能夠做到符合專業(yè)書籍、論文、標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)約定的說明，必須有清晰明確的定義，還要便于管理者和企業(yè)員工理解。

2.相關(guān)性，這方面主要是針對管理層人員或者資金執(zhí)行利益相關(guān)者，確保其能夠根據(jù)指標(biāo)要求，制訂相應(yīng)的決策計劃，不同層級的指標(biāo)要能夠最終實現(xiàn)不同的決策目的。

3.測量性，所制定的各項指標(biāo)都要能夠被量化執(zhí)行，必須充分確定能夠被測量，這方面也充分考驗了相關(guān)人員的基礎(chǔ)實力。

4.調(diào)控性，指標(biāo)的完成要能夠在資金運(yùn)行過程中被責(zé)任執(zhí)行主體進(jìn)行有效調(diào)控，最終實現(xiàn)指標(biāo)完成的有效控制。

5.成本效益性，這方面則表現(xiàn)在指標(biāo)的設(shè)置要適當(dāng)，要能夠便于資金戰(zhàn)略預(yù)算管理效率的提升，還要盡量做到消除管理中的不必要資金投入，計算出的基本數(shù)據(jù)要能夠被有效管理。

6.操作性，制定的所有指標(biāo)對于整個企業(yè)來說要能夠做到實用且可操作性強(qiáng)，便于服務(wù)各項工作的順利開展。

通常情況下，企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理指標(biāo)體系的構(gòu)建包括以下部分，一級指標(biāo)主要包括資金管理導(dǎo)向性指標(biāo)、效率性指標(biāo)和運(yùn)行性指標(biāo)，二級指標(biāo)則在每個一級指標(biāo)下劃分為財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)，三級指標(biāo)則屬于具體的考察指標(biāo)，有時會進(jìn)行具體的劃分，有時則不會，劃分的指標(biāo)一般為決定該項指標(biāo)的基本數(shù)據(jù)支撐。例如，在資金管理效率性的大指標(biāo)下，對于財務(wù)指標(biāo)方面的營運(yùn)能力指標(biāo)，通常由總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率共同決定。

在資金戰(zhàn)略預(yù)算管理運(yùn)作模式方面，通常采用動態(tài)一體化的管理模式，首先會根據(jù)企業(yè)在資金戰(zhàn)略預(yù)算方面的管理愿景，充分考慮企業(yè)的基礎(chǔ)理財環(huán)境及資源能力和柔性化水平，制定一定時間下的資金戰(zhàn)略管理長期目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上編制相應(yīng)的長期資金戰(zhàn)略預(yù)算；接下來在資金的實際運(yùn)作過程中，根據(jù)實際情況編制資金管理的階段性預(yù)算，并在資金的具體執(zhí)行中隨時比較實際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，適時做出合理的調(diào)控，使資金執(zhí)行結(jié)果得到有效控制，這一環(huán)節(jié)也是規(guī)避風(fēng)險的關(guān)鍵；最后是資金預(yù)算運(yùn)行效率評價，要查看財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)的具體完成情況，通常通過實際獲得的信息數(shù)據(jù)判斷指標(biāo)的完成情況，并通過分析實際與預(yù)期不符的原因，判斷是否屬于人為原因，及時進(jìn)行反饋糾正，由執(zhí)行管理主體在協(xié)同專業(yè)的財務(wù)專家商討下，執(zhí)行相應(yīng)的問題應(yīng)對措施，最終在綜合的風(fēng)險評估下，判斷是否可靠地達(dá)到了相應(yīng)的資金戰(zhàn)略預(yù)算管理目標(biāo)。

當(dāng)前資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式中存在的問題

在當(dāng)前的資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式下，雖然在整體上提高了資金的管理運(yùn)作效率，在資金風(fēng)險控制方面起到了很好的促進(jìn)作用，便于整體工作的有效協(xié)調(diào)，但在實際工作開展中，仍存在一些需要完善的地方，特別是容易受到人為因素的影響，工作的開展通常對相關(guān)人員的水平和業(yè)務(wù)能力的要求都非常高。

這與以下幾方面存在的不足有非常大的關(guān)系，首先是一體化水平相對較弱，體系的構(gòu)建沒有做到真正意義上的健全，因體系在可靠性和規(guī)范性方面都比較欠缺，很難實現(xiàn)在工作中的權(quán)威性和有效性保障，進(jìn)而無法適應(yīng)新的發(fā)展需求，不僅造成了工作方面的限制，也使資金管理上很容易出現(xiàn)漏洞，在這種情況下將很難完全保障資金運(yùn)作過程的有效調(diào)控，會降低具體的運(yùn)行效率。其次是資金戰(zhàn)略預(yù)算管理方面的導(dǎo)向性比較欠缺，無法實現(xiàn)為相關(guān)人員提供可靠的指導(dǎo)依據(jù)，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部發(fā)展的有效協(xié)調(diào)，需要企業(yè)相關(guān)人員能夠?qū)?nèi)外環(huán)境和發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行扎實掌握，并能夠根據(jù)基礎(chǔ)情況的掌握進(jìn)行有效分析。但在實際發(fā)展中，很多企業(yè)的人員在業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)方面都存在很多的不足之處，進(jìn)而使資金戰(zhàn)略預(yù)算很難發(fā)揮相應(yīng)的作用。此外，在戰(zhàn)略目標(biāo)方面的科學(xué)合理性欠缺，也會造成預(yù)算編制不合理，很難正確評估企業(yè)的未來發(fā)展方向；同時，風(fēng)險評估體系方面的不完善，獎懲制度的實施不合理，這些都會導(dǎo)致隱患問題難以得到及時發(fā)現(xiàn)，使預(yù)算出現(xiàn)偏差，進(jìn)而影響戰(zhàn)略目標(biāo)的順利完成。

資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式的完善探究

強(qiáng)化風(fēng)險管理力度

在企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理中，風(fēng)險管理雖然不在具體的運(yùn)作模式中，但其作為重要的外在控制因素，對資金的具體運(yùn)作和戰(zhàn)略預(yù)算管理目標(biāo)的順利完成則發(fā)揮著決定性的作用，相應(yīng)的資金戰(zhàn)略預(yù)算管理效果也影響著資金的執(zhí)行風(fēng)險。因此，在管理模式的完善中，要多關(guān)注與風(fēng)險管理工作的有效對接，強(qiáng)化風(fēng)險管理工作本身的水平，從而更有效地提高管理決策的確定性，降低偏差的發(fā)生率，實現(xiàn)資金風(fēng)險的有效規(guī)避。在具體的完善過程中要提高風(fēng)險評估機(jī)制的科學(xué)性，豐富風(fēng)險成因的分析方法，使分析工作的技術(shù)水平能夠得到有效提升，并盡量做到減少人員操作的影響，從而確保反饋信息的準(zhǔn)確性得到提高，使整體的評估體系決策更可靠；同時，對于相關(guān)人員來說，要充分掌握好市場發(fā)展動態(tài)，把握好存在的機(jī)遇和市場發(fā)展風(fēng)向，并根據(jù)相關(guān)的財務(wù)戰(zhàn)略經(jīng)驗及相應(yīng)的手段，對可能存在的風(fēng)險進(jìn)行有效判斷和應(yīng)對；此外，還應(yīng)對資金管理的內(nèi)部及外部環(huán)境做好系統(tǒng)的分析，在科學(xué)的分析方法支持下，與市場發(fā)展風(fēng)向和企業(yè)發(fā)展方向進(jìn)行綜合考慮，最終判斷預(yù)算編制的風(fēng)險概率，以便及時進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避。

完善管理支撐機(jī)制

為更有效地避免人為因素和各種客觀因素的不利影響，使資金得以順利運(yùn)作發(fā)揮相應(yīng)的作用，在管理模式的完善中要多加強(qiáng)相關(guān)機(jī)制的完善力度。首先是針對風(fēng)險管理方面的預(yù)警機(jī)制，在這方面可對相應(yīng)的預(yù)警分析模型進(jìn)行優(yōu)化完善，提高風(fēng)險識別的敏感性，確保風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)體系的各環(huán)節(jié)工作能夠及時可靠地進(jìn)行，更加準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險，進(jìn)而為其他工作的開展提供可靠的依據(jù)；其次在針對人員管理方面，可將獎懲機(jī)制與績效考核機(jī)制進(jìn)行有效結(jié)合，這樣可以更利于相關(guān)人員規(guī)范自身的行為，對存在的缺陷和不足之處進(jìn)行主動強(qiáng)化。但相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及管理層人員在機(jī)制的完善建立中，則要充分確保公平、公正，評價要客觀進(jìn)行，并確保評價的科學(xué)性和全面性，實現(xiàn)獎罰有據(jù)。

結(jié) 語

總之，在企業(yè)發(fā)展中，資金戰(zhàn)略預(yù)算管理是一種具有非常好的發(fā)展前景的新管理模式，當(dāng)前，在一些大型企業(yè)中雖然已經(jīng)得到一定的發(fā)展應(yīng)用，并取得了很好的應(yīng)用效果，但由于我國企業(yè)在這方面起步比較晚，管理經(jīng)驗比較欠缺，管理模式上通常存在很多不足和缺陷，很難完全適應(yīng)實際發(fā)展需求，為更有效地提升企業(yè)資金管理水平，企業(yè)相關(guān)管理人員要提高管理模式完善工作方面的重視程度，從不同方面出發(fā)加強(qiáng)具體的研究。

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