風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理在企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)域的結(jié)合及應(yīng)用

李慧芳

【摘 要】生存競爭是企業(yè)面臨的關(guān)鍵問題，也是企業(yè)獲得長遠(yuǎn)發(fā)展必須應(yīng)對的挑戰(zhàn)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)獲得了更多的機(jī)遇，但也面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)要想獲得可持續(xù)發(fā)展，既要具備較好的經(jīng)濟(jì)效益，又要具備較高的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理能力?；诖?，文章論述了風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理在企業(yè)財(cái)務(wù)中結(jié)合的重要意義，分析了風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理存在的問題，從企業(yè)環(huán)境、考評機(jī)制、監(jiān)督舉措、人才培養(yǎng)及信息交流等方面提出了建議，以期能為企業(yè)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力起到積極的作用，使企業(yè)可以更好地經(jīng)營，增強(qiáng)自身的競爭力，獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)控管理;企業(yè)財(cái)務(wù)

【中圖分類號】F275;F276.1【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1674-0688（2021）04-0225-03

市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，必須適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，具備較高的企業(yè)管理能力，可以應(yīng)對各種存在的風(fēng)險(xiǎn)[1]。因此，企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，實(shí)時(shí)注意市場經(jīng)濟(jì)的動(dòng)態(tài)形勢，深入研究在財(cái)務(wù)領(lǐng)域中的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控管理，擺脫傳統(tǒng)工作思維模式的束縛，打破現(xiàn)有的工作狀況，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理在財(cái)務(wù)中的意義

1.1 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理概述

一旦設(shè)定一個(gè)目標(biāo)后，并未進(jìn)行任何風(fēng)險(xiǎn)管控手段就需要面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，這統(tǒng)稱為固有風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)設(shè)定好目標(biāo)后，意識到潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取一系列控制手段規(guī)避、降低或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)后，還有一些沒有被控制的風(fēng)險(xiǎn)，被稱為剩余風(fēng)險(xiǎn)[2]。這其中的控制手段里對企業(yè)內(nèi)部采取的控制是內(nèi)部控制。內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理兩者聯(lián)系緊密但也存在差異。站在社會(huì)實(shí)踐的角度來看，兩者是在逐步融合的，它們的目標(biāo)與構(gòu)成比較相似，其注重的內(nèi)容均集中在經(jīng)營管理、市場管理、財(cái)務(wù)管理、發(fā)展戰(zhàn)略及法律規(guī)范等方面。事實(shí)上，兩者的內(nèi)容也是存在交叉與融合的，兩者共存且聯(lián)系緊密。

1.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理在財(cái)務(wù)中結(jié)合的意義

1.2.1 有助于財(cái)務(wù)制度的完善

企業(yè)要完善財(cái)務(wù)制度，必須提高風(fēng)險(xiǎn)控制及企業(yè)內(nèi)部控制管理的能力。財(cái)務(wù)作為企業(yè)健康發(fā)展的重要一環(huán)，企業(yè)必須合理地規(guī)劃，方能助力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，使其日趨完善，更好地服務(wù)企業(yè)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力不斷提高，可以幫助企業(yè)依據(jù)內(nèi)部要求進(jìn)行工作安排，財(cái)務(wù)制度的實(shí)施可以對財(cái)務(wù)管理工作者的工作進(jìn)行規(guī)范，如此一來，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)減小很多，這是企業(yè)新形勢下采取的一種轉(zhuǎn)變管理手段的方法[3]。

1.2.2 有助于財(cái)務(wù)行為的規(guī)范

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理涉及風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理，其出發(fā)點(diǎn)是幫助管理者們制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度，從而對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范[4]。通常，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上采用的模式是不一樣的，而且有些企業(yè)的經(jīng)營者只想著追求利益最大化，不注重企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，所以會(huì)存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，并且這些風(fēng)險(xiǎn)不易察覺，一旦暴發(fā)就會(huì)對企業(yè)的財(cái)務(wù)工作造成巨大的沖擊，影響企業(yè)的正常運(yùn)營。所以，企業(yè)在財(cái)務(wù)工作上必須將風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理兩者結(jié)合起來，有助于對企業(yè)的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范，使企業(yè)的發(fā)展更加穩(wěn)定。

1.2.3 有助于企業(yè)工作質(zhì)量的改善

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作做得好，會(huì)促使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作得到改善，因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容就包含這兩個(gè)方面，只有把這兩個(gè)工作做好，才能幫助財(cái)務(wù)管理工作人員提高工作效率，高質(zhì)量地完成財(cái)務(wù)管理工作。企業(yè)的內(nèi)控管理上，細(xì)致的財(cái)務(wù)管理制度，有利于維護(hù)財(cái)務(wù)工作者有序進(jìn)行日常工作，所以只有將內(nèi)控管理工作做好，才能提高工作質(zhì)量。在日常的工作中，時(shí)時(shí)刻刻將風(fēng)險(xiǎn)管理把控好，方能防患于未然，同時(shí)要注意應(yīng)急管理，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可及時(shí)反應(yīng)，采取有效的措施化解風(fēng)險(xiǎn)[5]。

2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理在財(cái)務(wù)結(jié)合中的困境

2.1 管理理念陳舊

現(xiàn)今，我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，為了緊跟時(shí)代的步伐，企業(yè)需要不斷地創(chuàng)新，及時(shí)更新管理理念。然而，許多家族式企業(yè)的管理理念比較陳舊。盡管許多企業(yè)已經(jīng)深刻地認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理在財(cái)務(wù)管理及企業(yè)的長足發(fā)展上起到的重要作用，但是在實(shí)際工作中，企業(yè)很少對這方面的工作予以重視。這就使得企業(yè)的管理理念不夠科學(xué)合理，財(cái)務(wù)管理方面的工作效率也較低，相關(guān)的數(shù)據(jù)資料也不全面，財(cái)務(wù)工作更多的是依靠經(jīng)驗(yàn)主義，導(dǎo)致企業(yè)面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，這不利于財(cái)務(wù)管理工作的正常進(jìn)行，相反會(huì)阻礙企業(yè)的不斷發(fā)展，所以需要引起企業(yè)管理者的重視。

2.2 監(jiān)督制度不完善

對于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作，必須要求企業(yè)中的監(jiān)督部門積極參與，充分發(fā)揮它們的積極作用，幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)內(nèi)部制度。然而，很多企業(yè)并沒有監(jiān)督部門，也沒有專業(yè)的相關(guān)工作人員，通常是內(nèi)控工作的工作人員兼任監(jiān)督人員，這必然會(huì)影響監(jiān)督工作的質(zhì)量，同時(shí)會(huì)使財(cái)務(wù)工作的錯(cuò)誤率及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大[6]。因此，企業(yè)要想使財(cái)務(wù)管理制度得以完善，就必須加強(qiáng)監(jiān)督部門的建設(shè)管理，確保其能夠充分發(fā)揮作用。

2.3 信息化水平不足

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作如果要發(fā)揮其有效作用，就必須滿足現(xiàn)代化企業(yè)的需求，使其信息化水平得到全面提高。然而，目前企業(yè)信息化水平較低，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作難以為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化提供幫助，也無法滿足現(xiàn)今不斷革新的財(cái)務(wù)管理制度，這就使其成為企業(yè)不斷發(fā)展的絆腳石[7]。此外，企業(yè)管理者也存在實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)有限的問題，在面對相關(guān)問題時(shí)沒有及時(shí)反應(yīng)，導(dǎo)致企業(yè)將承受巨大的沖擊。

3 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控管理在財(cái)務(wù)領(lǐng)域中的結(jié)合及應(yīng)用

3.1 創(chuàng)造良好的環(huán)境

將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作有機(jī)結(jié)合起來，這就要求企業(yè)創(chuàng)造良好的環(huán)境，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行合理的宣傳，一方面要注重完善內(nèi)部控制，另一方面要對風(fēng)險(xiǎn)管理予以重視，必須深刻地認(rèn)識到只有兩者之間相互配合，才能促使財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。這兩者都有助于改善財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，規(guī)范財(cái)務(wù)的管理工作內(nèi)容，同時(shí)為企業(yè)制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度奠定基礎(chǔ)，促使后期財(cái)務(wù)的工作得以有序開展;而對風(fēng)險(xiǎn)防范的加強(qiáng)，則可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)遭受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減小對企業(yè)造成的沖擊，這兩者的有機(jī)結(jié)合可以基于企業(yè)發(fā)展情況，制定科學(xué)合理且適用于企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度。

3.2 財(cái)務(wù)管理部門獨(dú)立

企業(yè)管理者的思想意識決定了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作的開展情況，財(cái)務(wù)管理部門必須具有獨(dú)立性，這是實(shí)際工作中必須認(rèn)識到的一點(diǎn)。因此，要想使企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)必須確保財(cái)務(wù)管理部門是獨(dú)立的，在日常的工作中，要嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)制度開展工作，依法辦事[8]。

3.3 制定合理的考評機(jī)制

企業(yè)必須有科學(xué)合理的考評機(jī)制，嚴(yán)格把控質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，使得風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作成為一個(gè)整體，確保防范風(fēng)險(xiǎn)能力得到提升，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度也成為一個(gè)整體。

3.4 完善監(jiān)督管理

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作要想使其能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的改善，就必須對相關(guān)的監(jiān)督部門予以重視，一旦沒有監(jiān)督部門的參與，財(cái)務(wù)管理很容易留下漏洞。同時(shí)，要注重監(jiān)督部門自身是獨(dú)立的，使得監(jiān)督部門可以在財(cái)務(wù)管理工作中充分發(fā)揮自身的作用，對其進(jìn)行監(jiān)督，從而提高整個(gè)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，降低企業(yè)的損失。從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，對企業(yè)內(nèi)部控制涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)都要進(jìn)行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)敦促其整改，使得企業(yè)內(nèi)部控制有序進(jìn)行，幫助企業(yè)建設(shè)完善的財(cái)務(wù)管理制度。

3.5 注重人才培養(yǎng)

現(xiàn)今，在激烈的競爭中，人才已成為第一生產(chǎn)力，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作時(shí)也需要專業(yè)人才的參與，所以企業(yè)在發(fā)展過程中，必須重視對人才的保障與支持。只有每位員工都有與崗位相適應(yīng)的綜合素質(zhì)和工作技能，才能確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作相融合，更好地在財(cái)務(wù)工作中發(fā)揮自身的價(jià)值。要使企業(yè)財(cái)務(wù)管理得到較好的發(fā)展，對相關(guān)人才培養(yǎng)必須予以重視，對人才培養(yǎng)要制訂科學(xué)的計(jì)劃，培養(yǎng)企業(yè)發(fā)展所需的人才[9]。同時(shí)，要促使員工不斷學(xué)習(xí)，不斷提升他們的工作和學(xué)習(xí)能力，同時(shí)要對他們的創(chuàng)新能力及甄別社會(huì)發(fā)展信息等能力予以鍛煉，使其能夠基于社會(huì)的不斷發(fā)展，對企業(yè)的發(fā)展方向提供寶貴意見。當(dāng)然，企業(yè)也要制定相關(guān)的激勵(lì)政策，留住人才，為企業(yè)的不斷發(fā)展提供服務(wù)。

在人才培養(yǎng)上，具體可從以下幾個(gè)方面著手。一是在充分考慮企業(yè)員工的實(shí)際情況后，有針對性地制訂相關(guān)的培養(yǎng)計(jì)劃，使得人才培養(yǎng)工作落到實(shí)處;二是基于市場的動(dòng)態(tài)發(fā)展考慮，對員工進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn);三是確保人才培養(yǎng)工作的全面性。一方面要增強(qiáng)員工自身的內(nèi)控意識，另一方面要讓員工具備良好的財(cái)務(wù)管理技能和方法。通過對員工進(jìn)行培訓(xùn)，可以幫助員工認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)管理工程、內(nèi)控管理工程和財(cái)務(wù)管理工作的重要性，進(jìn)而促使他們擺正工作態(tài)度，在其工作中充分發(fā)揮自身的專業(yè)特長。

3.6 加強(qiáng)信息交流

在財(cái)務(wù)管理上，信息交流是非常重要的一環(huán)，這對企業(yè)的發(fā)展也是至關(guān)重要的。所以，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作中要重視信息交流，及時(shí)更新企業(yè)的經(jīng)營理念，科學(xué)合理地利用市場反饋的信息數(shù)據(jù)，不斷完善企業(yè)內(nèi)控制度，使其抗風(fēng)險(xiǎn)能力得到不斷加強(qiáng)，如此一來方能使企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)步進(jìn)行[10]。財(cái)務(wù)工作中涉及收集與整理數(shù)據(jù)信息，所以這就要求各個(gè)部門間進(jìn)行及時(shí)且有效的溝通與交流。各部門間的交流，對于財(cái)務(wù)管理工作效率的提高具有促進(jìn)作用，只有每個(gè)人都積極參與其中，才能使該工作更好地完成。因此，可以在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一個(gè)交流信息的平臺，將員工掌握的信息都上傳到這個(gè)交流平臺上，企業(yè)內(nèi)的員工需要使用這些信息時(shí)，只需進(jìn)入平臺中調(diào)取即可，不必層層檢查，方便快捷。企業(yè)的管理層也能夠基于員工提供的信息了解員工工作情況及企業(yè)發(fā)展情況，能夠及時(shí)地基于市場動(dòng)態(tài)變化，調(diào)整企業(yè)發(fā)展策略，促使企業(yè)的內(nèi)控管理、財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)管理更為科學(xué)合理，最大限度地保障企業(yè)在發(fā)展的過程中更為適應(yīng)社會(huì)發(fā)展，在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。

4 結(jié)語

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)域中，將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作相結(jié)合具有重要意義，它有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的完善，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力得到提高，并且對財(cái)務(wù)管理行為也起到規(guī)范的作用。然而，目前企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面還存在管理者的管理理念比較陳舊，沒有合理的監(jiān)督機(jī)制，信息交流不足等問題?；诖耍髽I(yè)要想獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展，必須從創(chuàng)設(shè)良好的企業(yè)環(huán)境、確保財(cái)務(wù)管理部門獨(dú)立、制定合理的考評機(jī)制、完善監(jiān)督管理、注重人才培養(yǎng)及加強(qiáng)信息交流等方面著手，方能使企業(yè)在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。

參 考 文 獻(xiàn)

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