我國(guó)財(cái)政與稅收中體制創(chuàng)新的應(yīng)用研究

王亞峰

摘 要：當(dāng)前我國(guó)綜合國(guó)力逐漸增強(qiáng)，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了推動(dòng)作用。處于全新的時(shí)代之下，財(cái)政稅收體制也需不斷創(chuàng)新改革，才能適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。由于財(cái)政稅收和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展息息相關(guān)。只有創(chuàng)新制度改革，才能保證管理制度科學(xué)合理，提高人員工作效率，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展提供支持。下文重點(diǎn)探討財(cái)政稅收體制改革的創(chuàng)新路徑。

關(guān)鍵詞：財(cái)政;稅收;提質(zhì)創(chuàng)新;應(yīng)用

我國(guó)財(cái)政稅收管理工作主要目標(biāo)是調(diào)動(dòng)相關(guān)部門人員工作積極性，進(jìn)而提高財(cái)政稅收管理工作質(zhì)量，使財(cái)政稅收之間達(dá)到平衡狀態(tài)。從2021年1～2月國(guó)家財(cái)政收支報(bào)告當(dāng)中可以看出，全國(guó)稅收收入達(dá)到37064億元，同比增長(zhǎng)18.9%，無論是增值稅，還是消費(fèi)稅，又或者企業(yè)所得稅和個(gè)稅都有不同程度提升，可見我國(guó)財(cái)政稅收處于良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)之下。但是，財(cái)政稅收體制還有不完善之處，導(dǎo)致部分政府機(jī)構(gòu)管理機(jī)制制定不科學(xué)，管理流程不合理，監(jiān)管不到位。因此，需要探索財(cái)政稅收管理機(jī)制的創(chuàng)新路徑。

一、明確稅制改革整體目標(biāo)

在創(chuàng)新材料稅收的管理體制階段，需要將改革目標(biāo)加以明確，始終將依法治稅作為管理原則，按照市場(chǎng)發(fā)展實(shí)際情況，考慮國(guó)民收入，對(duì)于稅制內(nèi)容合理調(diào)整，保證稅賦合理性，是稅制改革的重點(diǎn)目標(biāo)。與此同時(shí)，改革階段還需要尋找制度不合理之處，將其結(jié)構(gòu)逐漸優(yōu)化。以實(shí)踐角度分析，可利用宏觀調(diào)控，制定和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律相符的稅制方案，不斷激活市場(chǎng)，讓經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)能夠通過宏觀調(diào)控，對(duì)于國(guó)民收入進(jìn)行合理分配，制定稅收機(jī)制，營(yíng)造公平環(huán)境，促進(jìn)稅制管理的現(xiàn)代化發(fā)展[1]。

具體而言，從政府角度分析，應(yīng)該對(duì)市場(chǎng)環(huán)境全面了解，及時(shí)找到稅收制度不足之處，將其結(jié)構(gòu)優(yōu)化，按照各類稅種實(shí)際問題，積極調(diào)整。比如：若稅種的設(shè)計(jì)有所重復(fù)，可以適當(dāng)合并。制度改革同時(shí)，還應(yīng)該將稅收情況全面反映出來，對(duì)于具體工作深入研究，綜合確認(rèn)當(dāng)前稅收機(jī)制問題，把握工作重點(diǎn)，從實(shí)際出發(fā)，合理調(diào)整，為人員利用稅收制度參與工作提供支持。

同時(shí)，稅制改革稅賦調(diào)整也是重要內(nèi)容之一，可將財(cái)政預(yù)算具體內(nèi)容不斷優(yōu)化，提高收入結(jié)構(gòu)的合理性。做好稅收的征管管理，為稅收制度良性運(yùn)行提供支持。稅制內(nèi)容的完善也極為重要，多措并舉，才能將稅收體制不斷健全，提高稅收管理的經(jīng)濟(jì)效益，為稅收改革目標(biāo)的落實(shí)提供支持。

此外，政府管理稅收階段，應(yīng)該將管理質(zhì)量的提高作為工作目標(biāo)，完善規(guī)章制，補(bǔ)充對(duì)應(yīng)條款，還需要針對(duì)稅收知識(shí)加大宣傳力度，落實(shí)基礎(chǔ)服務(wù)，強(qiáng)化監(jiān)督管理，堅(jiān)決禁止“漏、偷、騙、抗”稅問題出現(xiàn)，根據(jù)稅收制度制定違法條例，明確懲罰要求。稅收管理階段，如果發(fā)現(xiàn)違法行為，采取嚴(yán)懲手段，以免對(duì)稅收良性運(yùn)行造成影響。通過嚴(yán)懲能夠督促公眾重視納稅，營(yíng)造良好經(jīng)濟(jì)環(huán)境，讓政府稅務(wù)管理效率不斷提升。

二、把握財(cái)政改革重點(diǎn)

稅收改革階段，體制改革為重點(diǎn)內(nèi)容。社會(huì)處于現(xiàn)代化發(fā)展環(huán)境當(dāng)中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)良好，要保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，離不開稅收管理工作優(yōu)化的支持。從財(cái)政改革工作分析，在制度改革方面，應(yīng)該對(duì)財(cái)政結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展、公眾收入等情況，對(duì)于財(cái)政結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，提高結(jié)構(gòu)合理性。財(cái)政結(jié)構(gòu)的調(diào)整需要體現(xiàn)出市場(chǎng)化特色，還需要發(fā)揮引導(dǎo)性和公共性職能，對(duì)于財(cái)政支出具體范圍明確劃分，保證財(cái)政支出能夠順利投入衛(wèi)生、教育、科技、農(nóng)村等領(lǐng)域，讓地方經(jīng)濟(jì)保持平衡，使財(cái)政管理目標(biāo)更加明確，以財(cái)政保障為工作重點(diǎn)突出，在公共服務(wù)方面追加投入資金，提高服務(wù)質(zhì)量[2]。

政府部門還需不斷增加財(cái)政改革力度，制定完善預(yù)算體系，對(duì)管理體制快速調(diào)整，將管理內(nèi)容不斷補(bǔ)充，使預(yù)算能夠向更為廣闊的范圍覆蓋。預(yù)算體系構(gòu)建應(yīng)該明確社會(huì)保障、國(guó)有資本、資本和經(jīng)常性預(yù)算內(nèi)容，將上述內(nèi)容納入財(cái)政收支改革當(dāng)中，讓財(cái)政工作能夠順利開展。財(cái)政稅收的改革實(shí)踐，應(yīng)該按照具體情況，對(duì)于制度內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化，調(diào)動(dòng)員工活力，以完善的制度，保證稅收工作有序進(jìn)行。除此之外，還需完善法律體系，規(guī)范行政審批流程，促進(jìn)財(cái)政稅收管理順利開展。

三、結(jié)合實(shí)際強(qiáng)化監(jiān)管

在完善的財(cái)政稅收管理框架之下，為了促使管理制度能夠高效實(shí)施，為社會(huì)發(fā)展助力，還需要根據(jù)實(shí)際情況，制定差異化財(cái)政稅收管理體制，對(duì)于政府財(cái)政稅收的管理過程全面監(jiān)督，讓中央財(cái)政每年下發(fā)指令能夠?yàn)橛行鋵?shí)。各地政府應(yīng)該采取分工管理模式，將人員職責(zé)加以明確，使稅收管理能夠有序開展，這樣管理過程權(quán)責(zé)清晰。中央可以將權(quán)力下放，賦予地方政府更多財(cái)政稅收管理權(quán)限，以便根據(jù)不同地區(qū)具體情況，組織財(cái)政稅收的管理情況，制定和產(chǎn)業(yè)收入相符的稅收政策，不斷增加國(guó)家的財(cái)政收入。

為了解決財(cái)政稅收管理過程存在的各類問題，應(yīng)該健全管理體制。政府部門需要對(duì)財(cái)政稅收相關(guān)內(nèi)容、征收標(biāo)準(zhǔn)、征收重要性有明確了解，根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際情況，制定征收標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)政收入充足。發(fā)揮政府部門引導(dǎo)作用，對(duì)于增值稅收取，可適當(dāng)將比例縮小，讓稅收管理更加科學(xué)合理。為了節(jié)約地方財(cái)政支出，還可以引入企業(yè)資本進(jìn)入其中，緩解政府經(jīng)濟(jì)壓力，推進(jìn)財(cái)政稅收改革進(jìn)程。因?yàn)樨?cái)政稅收管理是財(cái)政收入相關(guān)工作高效開展的重要支撐，需要將不同部門職責(zé)有效落實(shí)。

在財(cái)政支出管理體系的建立方面，同樣也需要明確各主體職責(zé)。財(cái)政轉(zhuǎn)移和支付方式應(yīng)該科學(xué)合理，這樣才可使財(cái)政稅收的資金合理分配，按照不同要求和標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)支付比例。要實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，需要國(guó)家、地方政府針對(duì)財(cái)政支出制定監(jiān)管體系，對(duì)支出過程進(jìn)行全面監(jiān)督。重點(diǎn)加強(qiáng)工作人員的教育和引導(dǎo)，使其樹立正確的工作態(tài)度，以高度的思想覺悟，明確每個(gè)人權(quán)限、職責(zé)，為財(cái)政支出管理提供支撐[3]。

四、結(jié)束語

綜上分析，財(cái)政稅收改革是國(guó)家未來發(fā)展重要方向。在全新時(shí)代下，賦予財(cái)政稅收管理全新要求，只有明確改革目標(biāo)，確認(rèn)改革重點(diǎn)，加強(qiáng)各項(xiàng)監(jiān)督管理，才能發(fā)揮財(cái)政稅收體制的創(chuàng)新應(yīng)用價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

[1]符小月.我國(guó)財(cái)政與稅收中體制創(chuàng)新的應(yīng)用研究[J].商訊，2020（18）：125-126.

[2]韓建國(guó).我國(guó)財(cái)政與稅收中體制創(chuàng)新的應(yīng)用分析[J].商訊，2020（29）：145-146.

[3]韓建國(guó). 我國(guó)財(cái)政與稅收中體制創(chuàng)新的應(yīng)用分析[J]. 商訊，2020，（29）：145-146.

[4]耿興濱. 探討我國(guó)財(cái)政與稅收中體制創(chuàng)新的應(yīng)用[J]. 納稅，2019，13（15）：41.