信托業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)措施

鄧劼

摘? 要：洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理理念由“規(guī)則為本”向“風(fēng)險(xiǎn)為本”轉(zhuǎn)換。人民銀行反洗錢局先后推出《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估指引》。信托業(yè)應(yīng)以其面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)，加強(qiáng)洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其是加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理。

關(guān)鍵詞：信托;洗錢風(fēng)險(xiǎn);對(duì)策

2012年，F(xiàn)ATF“新四十項(xiàng)”建議明確了“風(fēng)險(xiǎn)為本”的工作方法。我國(guó)自此也經(jīng)歷了反洗錢管理理念的轉(zhuǎn)變，由“規(guī)則為本”向“風(fēng)險(xiǎn)為本”轉(zhuǎn)換。為進(jìn)一步落實(shí)“風(fēng)險(xiǎn)為本”的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理理念，人民銀行反洗錢局2018年發(fā)布了《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，2021年發(fā)布了《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估指引》。通過對(duì)洗錢案例和信托業(yè)務(wù)類型的分析，筆者梳理了信托業(yè)務(wù)容易產(chǎn)生洗錢風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)類型和應(yīng)對(duì)措施。

一、信托業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)分析

根據(jù)《信托法》第2條規(guī)定：“信托是指委托人基于對(duì)受托人的信任，將其財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的，進(jìn)行管理或者處分的行為?！蔽覈?guó)信托業(yè)正處于轉(zhuǎn)型階段，涉及業(yè)務(wù)主要包括資金信托、財(cái)產(chǎn)信托。根據(jù)管理類型，可以分為主動(dòng)管理和被動(dòng)管理?？傮w來說，信托業(yè)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)主要在于隱匿資金的真實(shí)來源和去向，通過非資金形式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等，具體洗錢風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)如下：

（一）受益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

根據(jù)《信托法》第48條規(guī)定：“受益人的信托受益權(quán)可以依法轉(zhuǎn)讓和繼承，但信托文件有限制性規(guī)定的除外?！睆膶?shí)踐上看，信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓是一種比較快且方便的變現(xiàn)方式。同時(shí)，信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓目前僅信托公司系統(tǒng)內(nèi)部可以查詢，無對(duì)外公示，未通過銀行資金支付系統(tǒng)。轉(zhuǎn)讓的定價(jià)一般由轉(zhuǎn)讓雙方協(xié)商決定，信托公司僅辦理轉(zhuǎn)讓登記。

因此，信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)具有易轉(zhuǎn)移、隱蔽性高、容易變現(xiàn)等特點(diǎn)，洗錢風(fēng)險(xiǎn)較高，特別是以下兩類業(yè)務(wù)：

1.????? 關(guān)聯(lián)方之間的轉(zhuǎn)讓。

本文關(guān)聯(lián)方是指存在共同利益的雙方。關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓可以通過低價(jià)受讓、高價(jià)轉(zhuǎn)讓地方式進(jìn)行隱蔽的利益輸送。不僅如此，非交易過戶，即零對(duì)價(jià)轉(zhuǎn)讓，通過非現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬的形式實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的隱蔽轉(zhuǎn)移。短期多次轉(zhuǎn)讓、頻繁交易可以達(dá)到隱匿資金真實(shí)來源的目的。

2.????? 同一人控制下的轉(zhuǎn)讓。

同一人控制下的其他賬戶主要表現(xiàn)為同一控股股東、居住在同一住址、相同的聯(lián)系方式或者同一代理人等。頻繁大量的轉(zhuǎn)出信托產(chǎn)品可以實(shí)現(xiàn)短期內(nèi)的大量套現(xiàn)。其中，如果是購(gòu)買之后不久轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方可能利用信托轉(zhuǎn)讓收益達(dá)到掩蓋資金真實(shí)來源的目的。

（二）非主動(dòng)管理類業(yè)務(wù)

非主動(dòng)管理類業(yè)務(wù)主要是指信托公司根據(jù)信托合同和委托人的指令管理信托財(cái)產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)信托目的的業(yè)務(wù)。信托公司僅進(jìn)行一般性審查和管理，不對(duì)信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行主動(dòng)的管理運(yùn)用。委托人可利用該類業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，設(shè)立以洗錢為目的的信托，外觀上借助信托公司為掩護(hù)，充分利用銀行業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等。

二、信托業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

信托公司為控制洗錢風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)較高業(yè)務(wù)的管控，具體控制措施建議如下：

（一）加強(qiáng)信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份審查

信托公司在審核關(guān)聯(lián)方之間的受益權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)該加大對(duì)轉(zhuǎn)讓雙方身份的識(shí)別，了解轉(zhuǎn)出方轉(zhuǎn)讓的真實(shí)目的，要求轉(zhuǎn)讓雙方提供轉(zhuǎn)讓價(jià)款和匯款憑證。如果存在轉(zhuǎn)讓價(jià)款明顯超出合理范圍、非交易過戶或者雙方頻繁轉(zhuǎn)讓等形式，信托公司應(yīng)提高轉(zhuǎn)讓雙方的洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)客戶身份和交易內(nèi)容進(jìn)行重新識(shí)別并上報(bào)可疑交易。

信托公司在審核短期頻繁的受益權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)該加大對(duì)轉(zhuǎn)出方的身份識(shí)別，了解其轉(zhuǎn)讓的真實(shí)目的。如果存在為了快速出手放棄大量收益甚至折價(jià)轉(zhuǎn)讓、購(gòu)買后迅速轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付給出讓方以外人員或者同一人不同受益權(quán)轉(zhuǎn)讓但接受轉(zhuǎn)讓款的賬戶不一致等情況，且轉(zhuǎn)讓人未提供合理理由，信托公司應(yīng)該提高轉(zhuǎn)出方的洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)客戶身份和交易內(nèi)容進(jìn)行重新識(shí)別并上報(bào)可疑交易。

（二）加強(qiáng)非主動(dòng)管理類信托設(shè)立目的的調(diào)查

信托公司需加強(qiáng)對(duì)非金融機(jī)構(gòu)的資金來源進(jìn)行調(diào)查，提供如審計(jì)報(bào)告、劃款憑證、銀行流水等佐證文件，確保資金為客戶合法所有的自有資金。同時(shí)需要收集委托人的內(nèi)部決議，了解委托人設(shè)立信托的真實(shí)目的。建議信托公司對(duì)委托人法定代表人進(jìn)行面簽并錄像，進(jìn)一步了解委托人設(shè)立信托的原因，并查看委托人內(nèi)部審批記錄。信托公司如發(fā)現(xiàn)客戶資金來源存疑或者信托設(shè)立目的存疑，應(yīng)該提高客戶的洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)客戶身份和交易內(nèi)容進(jìn)行重新識(shí)別并上報(bào)可疑交易。對(duì)于股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜無法識(shí)別受益所有人以及無資金來源的合理憑證的金融機(jī)構(gòu)均不可與其建立業(yè)務(wù)聯(lián)系，并進(jìn)行可疑行為甄別，確認(rèn)可疑后上報(bào)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心。同時(shí)，信托公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)項(xiàng)目全流程管理，除業(yè)務(wù)部門外，中臺(tái)部門在項(xiàng)目審查和放款審查過程中發(fā)現(xiàn)資料存疑的，也應(yīng)當(dāng)聯(lián)系反洗錢管理部門并督促業(yè)務(wù)部門上報(bào)可疑交易。

對(duì)自然人作為委托人的，信托公司需核實(shí)委托人的資金真實(shí)來源，確保委托人具備合格投資人資格并具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、承受能力，審查委托人設(shè)立信托的目的是否與其能力相符，是否存在代持或非法吸收他人資金的情況，信托資金的使用是否存在違法違規(guī)的情況。在放款前收集資金來源為自有資金相關(guān)憑證，如收入證明、理財(cái)產(chǎn)品、銀行流水、分紅決議等。若發(fā)現(xiàn)資金來源有瑕疵或者資金來源相關(guān)憑證無法收集的情況，應(yīng)該提高客戶的洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)客戶身份和交易內(nèi)容進(jìn)行重新識(shí)別并上報(bào)可疑交易。

參考文獻(xiàn)：

[1]譚愛民 霍琪 涂艷琳 許菊本.金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型研究[J]，武漢金融，2021（11）：82-88.

[2]袁娟斌 黃冠鴻 邱健熙. 金融機(jī)構(gòu)如何以新規(guī)為指引做好洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估[J]，中國(guó)銀行業(yè)，2021（09）：72-74.

[3]李京鴻. 信托業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及反洗錢措施[J]， 海峽科技與產(chǎn)業(yè)，2016（07）：37-38.

[4]廖曉雯. 信托業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)分析及反洗錢對(duì)策[J]， 福建金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2012（01）：15-18.