內(nèi)控審計(jì)在企業(yè)管理中的應(yīng)用探討

陳鑫欣

摘 要：近年來，隨著我國時(shí)代的進(jìn)步和社會(huì)的發(fā)展，在我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的題制下，企業(yè)應(yīng)如何做好自身的管理工作，是目前現(xiàn)代化企業(yè)需要急需解決的重要問題。企業(yè)如今面臨著激烈的市場競爭，所以在這種情況下，企業(yè)必須要加強(qiáng)內(nèi)部的審計(jì)工作。企業(yè)通過采取有效的措施，加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)工作，既可以幫助企業(yè)樹立起良好的外在形象，同時(shí)還可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。本篇文章主要分析了企業(yè)在進(jìn)行管理過程中可能存在的問題，具體探討了企業(yè)應(yīng)采取怎樣的措施，將內(nèi)控審計(jì)應(yīng)用到企業(yè)的管理當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控審計(jì);企業(yè);管理;應(yīng)用;探討;

所謂的內(nèi)控審計(jì)，主要就是指企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)工作，內(nèi)部控制審計(jì)工作對我國目前現(xiàn)有的企業(yè)發(fā)展具有十分重要的影響，同時(shí)也是企業(yè)最重要的審計(jì)方法。內(nèi)控審計(jì)工作主要包括測試、分析與評價(jià)企業(yè)所使用的內(nèi)部控制制度，并且妥善的分析這種內(nèi)部控制制度是否適合企業(yè)的運(yùn)行，探討企業(yè)內(nèi)部的控制制度是否合理。企業(yè)通過開展內(nèi)部控制的審計(jì)工作，可以改善企業(yè)目前的經(jīng)營管理活動(dòng)，并且?guī)椭髽I(yè)有效地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)有效地提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，是企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)中的在控制，對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的影響。目前隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)工作在企業(yè)的管理過程中產(chǎn)生了越來越多的問題，同時(shí)這也給企業(yè)造成了一系列的影響。所以在這種情況下，就需要要求企業(yè)必須要結(jié)合自身的實(shí)際運(yùn)行情況以及新時(shí)代社會(huì)發(fā)展對企業(yè)改革的基本要求，調(diào)整內(nèi)部審計(jì)工作的方法，為企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的有序進(jìn)行打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作中存在的主要問題分析

就一系列的貂蟬研究顯示，企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作在開展的過程中，仍然存在著一系列的問題，這些問題的存在，影響到了企業(yè)內(nèi)控工作的實(shí)施，同時(shí)也在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)很容易產(chǎn)生不必要的風(fēng)險(xiǎn)，具體則主要包括以下幾方面的內(nèi)容。

1.企業(yè)內(nèi)控審計(jì)流程不規(guī)范。眾所周知，企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)工作是一項(xiàng)規(guī)范性要求比較高的工作，所以在相關(guān)的工作人員開展審計(jì)工作的過程中，必須要確保所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)步驟符合良好的審計(jì)流程，并且確保審計(jì)工作的開展可以更加真實(shí)有效，在最大程度上幫助企業(yè)提升審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。元，而就目前來看，在一部分的企業(yè)在開展審計(jì)工作的過程中，由于對于審計(jì)工作的流程認(rèn)識(shí)不全面，所以導(dǎo)致在開展具體審計(jì)工作時(shí)，影響到了審計(jì)工作的有序開展。一方面，一部分的企業(yè)在開展審計(jì)工作時(shí)，由于并沒有真正的實(shí)現(xiàn)審計(jì)規(guī)范制度的建立，所以導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了審計(jì)流程不規(guī)范于企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況脫節(jié)的情況，影響到了企業(yè)審計(jì)工作的合理開展。另一方面，一部分的工作人員在開展審計(jì)工作的過程中，仍然存在著審計(jì)流程復(fù)雜的問題。實(shí)際的審計(jì)工作中，企業(yè)缺乏內(nèi)控審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，所以導(dǎo)致企業(yè)工作開展經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤的環(huán)節(jié)，進(jìn)而反復(fù)進(jìn)行審計(jì)工作，從而導(dǎo)致審計(jì)工作復(fù)雜，同時(shí)也影響到了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開展的效率。

2.企業(yè)內(nèi)控審計(jì)效率比較低下。企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)工作是其內(nèi)部控制工作開展的重要的組成部分，在一定程度上將會(huì)直接影響到企業(yè)內(nèi)部制度工作開展的質(zhì)量。然而就調(diào)查研究顯示，在目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開展的過程中，仍然存在著企業(yè)內(nèi)控審計(jì)效率比較低下的問題，所以影響到了企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作的合理開展。一方面，由于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層工作人員并沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作開展的重要性，所以在企業(yè)內(nèi)部并沒有建立起全面的內(nèi)控審計(jì)部門。另一方面，在目前企業(yè)開展內(nèi)控工作的過程中，由于一些企業(yè)對于內(nèi)控審計(jì)的工作理解存在著一定的誤解，所以將內(nèi)控審計(jì)工作簡單地認(rèn)為是幫助企業(yè)檢查并且糾正錯(cuò)誤地工作，忽視了內(nèi)部審計(jì)工作是以監(jiān)督管理以及核查作為主要的職能，從而影響到了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。

3.企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)制度存在問題。目前之所以導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作的效率比較低下的主要原因就是由于企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)工作在開展的過程中，存在著審計(jì)工作制度不完善的情況，所以這就在一定程度上影響到了企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作的正常開展。第一，由于一部分的企業(yè)在開展內(nèi)控審計(jì)工作的過程中，由于是剛剛起步，所以缺乏完善的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，對于企業(yè)審計(jì)工作制度的建立也缺乏科學(xué)有效的安排，影響到了企業(yè)審計(jì)工作的實(shí)施效率。第二，在一些企業(yè)開展內(nèi)控審計(jì)工作的過程中，由于并沒有針對各個(gè)工作部門進(jìn)行單獨(dú)的審計(jì)工作制度建立，所以導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作在實(shí)施的過程中缺乏一定的靈活性和可靠性，嚴(yán)重影響到了企業(yè)實(shí)際審計(jì)工作的順利開展。

二、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)應(yīng)用的措施分析

由于目前企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)工作存在著許多的問題，所以這就對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成了十分深遠(yuǎn)的影響。企業(yè)必須要結(jié)合自身的經(jīng)營發(fā)展情況，以及新時(shí)期社會(huì)發(fā)展的需要，完善企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控控制制度，做好企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作。

1.企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)方式的創(chuàng)新。創(chuàng)新是時(shí)代進(jìn)步和發(fā)展的源泉和動(dòng)力。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展，那么就必須要?jiǎng)?chuàng)新內(nèi)控審計(jì)工作的方式。經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展對于企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作的要求在不斷的提升，所以在這種情況下，企業(yè)要想做好內(nèi)部控制的審計(jì)工作，就必須要及時(shí)對審計(jì)工作方法進(jìn)行更新。首先，企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際的經(jīng)營發(fā)展情況，及時(shí)的調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作方式，改變審計(jì)工作存在的缺點(diǎn)，做好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督。其次，企業(yè)必須要轉(zhuǎn)變審計(jì)的工作方式，將原先的事后審計(jì)轉(zhuǎn)變成事前的審計(jì)以及適中的控制工作。企業(yè)需要將原先傳統(tǒng)的審計(jì)工作當(dāng)中的合規(guī)性監(jiān)督逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合性的監(jiān)督，以此來提升企業(yè)的監(jiān)督質(zhì)量和效率。最后，企業(yè)還需要將原先傳統(tǒng)的人工操作的手段，主臂展變?yōu)橛?jì)算機(jī)審計(jì)的手段。隨著我國互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，目前我國已經(jīng)進(jìn)入了信息化時(shí)代。在信息化時(shí)代的背景下，企業(yè)在開展內(nèi)部審計(jì)工作的過程中，不僅需要做好實(shí)地的審核工作，同時(shí)還需要對企業(yè)目前經(jīng)營過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控，企業(yè)可以對目前的風(fēng)險(xiǎn)防范信息系統(tǒng)進(jìn)行有效的搭建，從而切實(shí)有效的提升企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作的具體實(shí)施成果。

2.做好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員隊(duì)伍的建設(shè)。企業(yè)要想切實(shí)有效地提升內(nèi)部的審計(jì)工作，那么就必須要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作人員的培訓(xùn)。為了更好的提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員的專業(yè)能力以及職業(yè)素養(yǎng)，首先，企業(yè)需要重視其內(nèi)部審計(jì)工作人員自身業(yè)務(wù)的提高，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員的監(jiān)督力度，促使其不斷的利用自己業(yè)余的時(shí)間進(jìn)行各種專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)。企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作人員也需要完善自己的專業(yè)本領(lǐng)，確保自己在開展審計(jì)工作的過程中存在合理性和規(guī)范性。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員的職業(yè)道德素養(yǎng)是企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要基礎(chǔ)，只有審計(jì)工作人員樹立起了正確的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)觀念，才能確保在開展審計(jì)工作的過程中，嚴(yán)格按照國家所頒布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)規(guī)范進(jìn)行執(zhí)行。其次，企業(yè)需要重視起審計(jì)工作人員的專業(yè)判斷能力。判斷能力是審計(jì)工作人員十分重要的能力，該能力會(huì)貫穿到審計(jì)工作人員的整個(gè)審計(jì)工作的開展當(dāng)中。同時(shí)，審計(jì)工作人員的判斷能力將會(huì)直接決定審計(jì)工作開展的質(zhì)量和效率。因此在這種情況下，企業(yè)必須要從多個(gè)角度出發(fā)，幫助企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作人員增強(qiáng)其專業(yè)的判斷能力。企業(yè)需要結(jié)合審計(jì)工作人員開展所需要的條件，為審計(jì)人員提供良好的審計(jì)工作環(huán)境，為審計(jì)工作人員的更好進(jìn)步和發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。對于審計(jì)工作人員的個(gè)性化發(fā)展來講，企業(yè)必須要對其進(jìn)行充分的肯定，從而提升審計(jì)工作人員工作的積極性和主動(dòng)性。除此之外，企業(yè)還需要做好審計(jì)隊(duì)伍培訓(xùn)的工作力度。例如，對于企業(yè)內(nèi)部的一些審計(jì)工作人員來講，企業(yè)需要為其提供培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，邀請社會(huì)上的一些專家學(xué)者來到企業(yè)開展專業(yè)講座活動(dòng)，幫助企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作人員解決在工作過程中可能存在的問題。企業(yè)通過采取這種方法，既可以有效地提升審計(jì)工作人員的專業(yè)判斷能力，同時(shí)還可以幫助企業(yè)在內(nèi)部打造一支高素養(yǎng)、專業(yè)化的審計(jì)工作人才隊(duì)伍。

三、結(jié)束語

綜上所述，隨著我國時(shí)代的進(jìn)步和社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部的控制審計(jì)工作將會(huì)變得越來越重要。企業(yè)必須要采取有效的措施，加強(qiáng)對審計(jì)工作人員的培訓(xùn)，制定出完善的審計(jì)工作政策，成立專業(yè)化的審計(jì)工作部門，確保企業(yè)的審計(jì)工作可以得到順利的開展。企業(yè)通過采取上述這些措施，既可以幫助企業(yè)提升審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，同時(shí)還可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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