財務視角下公共圖書館內(nèi)部控制問題分析及改善對策

王 楠

（山西省圖書館，山西 太原 030021）

財務視角下公共圖書館的內(nèi)部控制主要在于對圖書館的資金進行合理把控，進而促進圖書館的穩(wěn)定運行。而對于圖書館財務內(nèi)部控制管理，需進一步健全圖書館的審計機構(gòu)，加強對內(nèi)部財務的管理，以提升圖書館整體內(nèi)部控制的管理水平。對圖書館財務進行內(nèi)部控制是確保圖書館整體良性發(fā)展的重要途徑之一，只有保證好圖書館的財務工作，才能保障圖書館各項活動的正常進行。

1 圖書館內(nèi)部控制對圖書館發(fā)展的意義

公共圖書館在其性質(zhì)上具備一定的公眾性、公益性、開放性。隨著我國公共文化事業(yè)的不斷發(fā)展，人們對文化知識的需求也隨之提升。圖書館作為提升人們文化素養(yǎng)的重要場所，必須將管理工作做好，這樣才能為廣大讀者提供優(yōu)質(zhì)的閱讀資源和服務。隨著藏書量的增加以及圖書館規(guī)模的擴大，在財務管理上依然存在著諸多問題與挑戰(zhàn)。對于圖書館來說，資金是其重要支撐，沒有資金的支持，圖書館會處于被動的發(fā)展狀態(tài)，加強對圖書館內(nèi)部控制管理，可合理控制資金，進而保障圖書館的穩(wěn)步發(fā)展[1]。

2 財務視角下圖書館內(nèi)部控制存在的問題

1）內(nèi)部審計機構(gòu)不夠健全。圖書館每年會增加一定數(shù)量的中外文紙質(zhì)圖書、數(shù)字資源、報刊、期刊，也會提供諸如講座、云平臺檢索等各類服務，更需要確保其場館正常運行而產(chǎn)生各項必要支出，因此需要充足的財政資金保障，但是從圖書館的內(nèi)部審計機構(gòu)建設來看，有些圖書館的內(nèi)部審計機構(gòu)不健全，在工作中存在著很多的問題，甚至很多圖書館尚未設置內(nèi)部審計機構(gòu)，這樣一來圖書館的資金動態(tài)流向就無法得到有效監(jiān)督，對圖書館整體事業(yè)的發(fā)展會有很大的影響。

2）資金控制力度不足。資金對圖書館的發(fā)展很重要，資金控制力度不足會導致圖書館的發(fā)展受到一定制約，現(xiàn)實中圖書館的管理體系仍不完善，很多圖書館仍在采用傳統(tǒng)的資金管理模式，不僅浪費了大量的時間和人力，還存在著誤差。在信息技術(shù)發(fā)達的時代，引進先進的財務管理信息化系統(tǒng)，可有效提升工作效率和準確度。其次，信息時代的財務管理具有一定的專業(yè)性，圖書館的信息化財務管理并不是很成熟，在利用網(wǎng)絡及系統(tǒng)進行財務管理時管理狀態(tài)較為分散，網(wǎng)絡防護的機制不完善，容易出現(xiàn)網(wǎng)絡財務風險[2]。

3）工作人員的職業(yè)素養(yǎng)有待提升。圖書館工作人員的專業(yè)性對圖書館的發(fā)展有著重要作用，尤其是在圖書館內(nèi)部控制管理過程中，需要業(yè)務部門及管理部門的每一位參與者履行好自己的職責，根據(jù)內(nèi)部控制風險防控工作規(guī)范開展各項工作。但目前很多工作人員對圖書館內(nèi)部控制工作缺乏認知，參與度低，認為內(nèi)部控制工作離自己的業(yè)務工作很遠，與己無關(guān)，不能自覺地根據(jù)自身崗位存在的風險點進行管控，自身的專業(yè)能力也有待進一步提高，這樣必然會影響圖書館整體內(nèi)控控制工作的建設及開展。因此，需進一步通過各類專業(yè)化培訓及自學等形式提升圖書館工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，同時在圖書館單位范圍內(nèi)明確崗位風險點，編制并執(zhí)行內(nèi)部控制工作規(guī)范，一步步引導工作人員樹立整體的內(nèi)部控制工作意識。

3 財務視角下完善公共圖書館內(nèi)部控制的對策

1）完善內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部管理制度。加強對圖書館內(nèi)部控制必須要完善內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部管理制度，對內(nèi)部審計機構(gòu)，要保障其獨立性，將其設置成獨立的管理部門，這是對審計人員進行合理規(guī)劃的過程，更是完善內(nèi)部審計機構(gòu)的重要途徑，將內(nèi)部審計機構(gòu)單獨設立，能保證審計機構(gòu)不受其他工作的影響，進而做出公平、公正的內(nèi)部審計工作。其次要完善各類內(nèi)部管理制度，諸如圖書借閱制度、辦證制度、圖書編目制度、財務報銷制度、預算制定及管控制度等。管理人員要對崗位進行合理的規(guī)劃和職責劃分，對內(nèi)部控制而言，其重點是要將圖書館范圍內(nèi)各部門的崗位進行合理劃分，并明確職責，確保業(yè)務的合理開展，并制定相應的管理制度，規(guī)范人員的工作職責，制度是對人員進行行為約束的關(guān)鍵途徑，更是促進圖書館內(nèi)部控制管理的重要保障，只有將相關(guān)管理制度配齊，并定時根據(jù)實際工作進行完善、更新，才能有效地對圖書館的各項工作產(chǎn)生規(guī)范與指導，保障圖書館的穩(wěn)定發(fā)展。

2）加大對資金控制的力度。財務視角下提升圖書館內(nèi)部控制的質(zhì)量，必須要加強對內(nèi)部資金的控制力度，做好資金的預算工作。首先，要借助現(xiàn)代化信息技術(shù)，結(jié)合“一上”“一下”預算管理目標，注重預算項目內(nèi)績效目標的設定，以提升資金預算的精準度。其次，管理人員要站在財務視角下對資金進行管理和預算，要構(gòu)建信息時代的資金預算系統(tǒng)，進而提升資金的管控力度。其次，公共圖書館還應注重對財務的監(jiān)督，設立相應的內(nèi)部監(jiān)督部門，對圖書館內(nèi)部的資金運轉(zhuǎn)、財務收支等經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，這樣可有效避免舞弊行為，減少財務風險，達到對資金的有效管理。最后，資金風險管理是每個企業(yè)和單位財務管理中不可缺少的管理內(nèi)容，對財務全流程進行客觀的風險評估，能有效保證圖書館的財務安全。圖書館也應加強對財務風險的控制，定期評估，制定風險防控手冊并嚴格執(zhí)行。

3）提高工作人員的職業(yè)素養(yǎng)。圖書館在選擇內(nèi)部員工時，應注重人才的專業(yè)性，盡可能選擇一些與各崗位管理相符合的人員，這樣才能保證內(nèi)部控制崗位內(nèi)部的合理性。其次，圖書館要不斷提升工作人員的管控能力，根據(jù)圖書館內(nèi)部管控的現(xiàn)狀，對工作人員進行培訓和學習，逐步培養(yǎng)工作人員的管控能力，提升工作人員的職業(yè)素養(yǎng)、團隊精神。

4）強化管理層責任。圖書館管理人員是內(nèi)部控制重要的參與人員，對圖書館的內(nèi)部控制而言，若是管理層能重視其內(nèi)部管控的重要性，落實相關(guān)的管理制度，必然會提升圖書館內(nèi)部管控的質(zhì)量。圖書館的管理人員一定要做好榜樣，履行自身職責，并營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，學習先進的內(nèi)部控制知識，建立完善的內(nèi)部控制制度，并定期對內(nèi)部控制進行測評，對控制管理過程中出現(xiàn)的問題要及時采取有針對性的措施，進而提升圖書館內(nèi)部控制管理的質(zhì)量。

5）完善內(nèi)部控制信息化管理平臺。圖書館內(nèi)部控制管理要與時俱進，建立信息化管理平臺，這樣不僅可規(guī)范財務管理的行為，還能降低人為因素對內(nèi)部控制造成的影響，利用信息技術(shù)，能對圖書館的經(jīng)濟進行有效地監(jiān)控，并且提高資金的利用率，保證資金信息數(shù)據(jù)的安全性。

因此，完善圖書館內(nèi)部控制信息化管理平臺，對圖書館的內(nèi)部控制有著很大的作用，在資金條件及圖書館整體管理水平允許的條件下，管理人員必須將此項技術(shù)措施落到實處，以促進圖書館內(nèi)部控制管理的穩(wěn)定發(fā)展。

4 結(jié)束語

總而言之，圖書館的內(nèi)部控制工作十分重要。圖書館內(nèi)部控制是一項綜合性的管理，需要圖書館的各個部門之間進行合作，才能實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)化的圖書館內(nèi)部控制管理。因此，在今后的圖書館內(nèi)部控制工作過程中，一定要采取有效的管理措施，及時發(fā)現(xiàn)管理過程中存在的問題，并加以改善，進而促進圖書館的發(fā)展。