卷煙工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟運行的雙閉環(huán)管理模式

魏江寧 江西中煙工業(yè)有限責任公司

引言

企業(yè)經(jīng)濟運行管理，是指在一定周期內(nèi)圍繞企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略目標，科學合理利用各種生產(chǎn)資源要素，有效組織開展經(jīng)濟活動的過程[1]。近年來，中央統(tǒng)籌國內(nèi)發(fā)展情況和外部環(huán)境變化，以及新冠疫情帶來的經(jīng)濟下行壓力沖擊，在2018 年和2020 年分別提出“六穩(wěn)”和“六保”要求，將經(jīng)濟運行工作擺在了更加突出的位置。2020 年“兩會”政府工作報告也明確指出，穩(wěn)定經(jīng)濟運行事關全局。煙草行業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，卷煙工業(yè)企業(yè)作為卷煙生產(chǎn)制造企業(yè)，在國家經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著促進消費的重要作用，也對穩(wěn)定煙草行業(yè)經(jīng)濟運行起到關鍵作用。

一、經(jīng)濟運行管理的重要意義

(一)對接企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略

黨的十九屆五中全會提出了我國“十四五”時期發(fā)展的主要目標和2035 年遠景目標，突出了戰(zhàn)略規(guī)劃研究的重要性和必要性。具體到企業(yè)發(fā)展，也應以戰(zhàn)略規(guī)劃研究為出發(fā)點，以終為始，謀劃企業(yè)中長期發(fā)展。經(jīng)濟運行不僅為制定決策提供了依據(jù)，還在一定程度上反映了企業(yè)在一段時期內(nèi)的經(jīng)營成果[2]。卷煙工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟的運行管理，應瞄準企業(yè)中長期發(fā)展目標，將經(jīng)濟運行管理融入企業(yè)中長期發(fā)展的大格局中看待，充分考慮外部控煙因素和消費者健康意識提升等因素影響，將當前經(jīng)濟運行和目標設定是否有利于實現(xiàn)企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略和是否有利于企業(yè)全體員工整體利益為主要原則。

(二)落實企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標

經(jīng)濟運行管理應圍繞企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標展開，將年度生產(chǎn)經(jīng)營目標中的產(chǎn)銷量、工業(yè)總產(chǎn)值、工業(yè)增加值和經(jīng)濟效益等指標作為經(jīng)濟運行管理主要內(nèi)容。加強經(jīng)濟運行的過程管理，對各指標可能出現(xiàn)的大起大落及時進行調(diào)控，對管理中出現(xiàn)的各類問題及時進行預警，突出穩(wěn)定經(jīng)濟運行的作用。

(三)提升企業(yè)整體管理水平

卷煙工業(yè)企業(yè)主要從事卷煙產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營，涉及多業(yè)務板塊內(nèi)容。在經(jīng)濟運行目標制定方面，涉及戰(zhàn)略管理和計劃管理；在經(jīng)濟運行過程管理方面，涉及產(chǎn)品研發(fā)、原料采購、輔料采購、生產(chǎn)制造和質(zhì)量管控；經(jīng)濟運行還涉及市場營銷、品牌建設、物流運輸以及財務核算和企業(yè)管理等各業(yè)務板塊，因此加強各業(yè)務領域和部門之間的高效協(xié)同對做好經(jīng)濟運行工作十分重要?？茖W的經(jīng)濟運行分析，有利于找到企業(yè)管理短板，形成對比，從而使相應管理領域不斷提升改進[3]，是持續(xù)提升企業(yè)整體管理水平的重要途徑。

二、企業(yè)經(jīng)濟運行管理現(xiàn)狀

(一)缺少中長期戰(zhàn)略目標支撐

卷煙工業(yè)企業(yè)與市場聯(lián)系極為密切，受市場波動影響較大，部分企業(yè)容易受當下市場影響做出一些短期經(jīng)營行為。這些行為本質(zhì)上嚴重偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，背離經(jīng)濟運行管理出發(fā)點，不符合國家煙草專賣局提出的“總量控制、稍緊平衡、貴在持續(xù)、增速合理”方針，嚴重干擾企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，影響企業(yè)信譽、降低品牌價值，不利于企業(yè)中長期持續(xù)健康發(fā)展。

(二)缺少系統(tǒng)性管理手段支撐

卷煙工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟運行一般以自然年為管理周期，僅簡單掌握生產(chǎn)和銷售等基本經(jīng)濟指標進展情況，極少統(tǒng)籌考慮產(chǎn)品的市場狀態(tài)、產(chǎn)品技術儲備、原輔材料保障等系統(tǒng)性問題。另外，經(jīng)濟運行調(diào)控方式和手段也較為機械，主要集中在產(chǎn)量進度和銷量進度調(diào)整上，輔以簡單的計提減值準備等財務手段對年度生產(chǎn)經(jīng)營目標進行有限調(diào)控，不利于產(chǎn)品市場狀態(tài)的穩(wěn)定和品牌價值的提升。

(三)缺少各業(yè)務板塊協(xié)同支撐

如前所述，經(jīng)濟運行管理需各業(yè)務板塊和部門之間的協(xié)同配合和相互支持。目前，大部分工業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟運行尚未統(tǒng)籌各相關業(yè)務板塊，信息溝通方式和渠道不暢，更多是關注當前經(jīng)濟運行基本情況，未充分考慮產(chǎn)品研發(fā)和市場營銷之間以及生產(chǎn)安排和原輔材料采購之間的相互配合等情況，經(jīng)濟運行管理的協(xié)同效應無法得到充分體現(xiàn)。

三、經(jīng)濟運行雙閉環(huán)管理模式

PDCA 循環(huán)是美國質(zhì)量管理專家休哈特博士首先提出的，由戴明采納宣傳并獲得普及，所以又稱戴明環(huán)。PDCA循環(huán)是將管理分為四個階段，即Plan(計劃)、Do(執(zhí)行)、Check(檢查)和 Act(處理)，循環(huán)不止地進行下去，形成閉環(huán)管理，具有“大環(huán)套小環(huán)、小環(huán)保大環(huán)、推動大循環(huán)”和“不斷前進、不斷提升”的特點，如圖1 所示。

為完善經(jīng)濟運行管理，本文提出以“對接規(guī)劃、年度計劃、定期預測、高頻監(jiān)測、動態(tài)調(diào)控”為總體原則的經(jīng)濟運行雙閉環(huán)管理模式，包括圍繞企業(yè)中長期經(jīng)濟運行的閉環(huán)管理和圍繞企業(yè)年度經(jīng)濟運行的閉環(huán)管理。按照PDCA循環(huán)理論，年度經(jīng)濟運行的閉環(huán)管理是“小環(huán)”，中長期經(jīng)濟運行閉環(huán)管理是“大環(huán)”，“大環(huán)”套“小環(huán)”，“小環(huán)”?！按蟓h(huán)”，推動企業(yè)中長期經(jīng)濟運行閉環(huán)管理這個“大環(huán)”更好地循環(huán)。

(一)中長期經(jīng)濟運行的閉環(huán)管理

卷煙工業(yè)企業(yè)的中長期經(jīng)濟運行管理，是圍繞企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略開展。在4—5 年的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃期內(nèi)，對各類生產(chǎn)資源要素進行科學合理利用，有效組織開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，推動品牌持續(xù)健康發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略目標，如圖2 所示。根據(jù)PDCA 循環(huán)理論，企業(yè)中長期經(jīng)濟運行的閉環(huán)管理可按照P、D、C、A 四個步驟推進。

Plan(計劃)：制定企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略和各專項規(guī)劃并做好目標分解。根據(jù)企業(yè)當前生產(chǎn)經(jīng)營實際和中長期發(fā)展目標，制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，并細化形成各業(yè)務板塊的中長期專項發(fā)展規(guī)劃。在上述規(guī)劃制定完畢后，應按年度和步驟進行規(guī)劃目標的層層分解，形成企業(yè)的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，包含當前年度的產(chǎn)量目標(不得超過國家煙草專賣局下達的年度生產(chǎn)計劃)、銷量目標、庫存安排、稅利總額目標、利潤目標、品牌發(fā)展目標、品牌結(jié)構目標等主要生產(chǎn)經(jīng)營目標。上述目標應根據(jù)各業(yè)務部門工作職責，納入相應業(yè)務部門的年度績效考核指標。

Do(執(zhí)行)：分階段執(zhí)行年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃。各業(yè)務部門圍繞年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃開展各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，原則上按月做好生產(chǎn)經(jīng)營，逐步推動年度生產(chǎn)經(jīng)營目標實現(xiàn)。

Check(檢查)：每年底檢查年度生產(chǎn)經(jīng)營目標實現(xiàn)情況，開展經(jīng)濟運行分析。每年底召開公司工作會議和工藝質(zhì)量會議、原料工作會議和營銷工作會議等專題會議，總結(jié)全年生產(chǎn)經(jīng)營目標實現(xiàn)情況。若生產(chǎn)經(jīng)營目標與預期相符或好于預期，需總結(jié)成功經(jīng)驗；若生產(chǎn)經(jīng)營目標未達到預期，需總結(jié)失敗教訓。

Act(處理)：針對經(jīng)濟運行分析結(jié)果，采取相應措施。對于經(jīng)濟運行過程中出現(xiàn)的外部因素，若是關系到企業(yè)中長期發(fā)展，比如各地控煙條例的陸續(xù)出臺導致銷量不及預期，又比如卷煙消費結(jié)構呈現(xiàn)提升趨勢推動產(chǎn)品結(jié)構上移，則必須充分考慮上述因素的影響并據(jù)此修訂完善企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略和各專項發(fā)展規(guī)劃，調(diào)整完善企業(yè)中長期發(fā)展目標。

通過上述PDCA 循環(huán)進行企業(yè)中長期經(jīng)濟運行閉環(huán)管理，可圍繞企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略和各專項發(fā)展規(guī)劃，做好各業(yè)務板塊之間的高效協(xié)同，推動年度生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，做好戰(zhàn)略期內(nèi)的經(jīng)濟運行調(diào)控，實現(xiàn)企業(yè)預期發(fā)展戰(zhàn)略目標。

圖1 PDCA 環(huán)

圖2 中長期經(jīng)濟運行閉環(huán)管理示意圖

(二)年度經(jīng)濟運行的閉環(huán)管理

卷煙工業(yè)企業(yè)的年度經(jīng)濟運行管理，以年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃為基礎，科學合理利用各類生產(chǎn)資源要素，有效組織開展各類經(jīng)濟活動，實現(xiàn)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標，如圖3 所示。

Plan(計劃)：制定年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃。根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，確定當前年度的產(chǎn)量目標(不得超過國家煙草專賣局下達的年度生產(chǎn)計劃)、銷量目標、庫存安排、稅利總額目標、利潤目標、品牌發(fā)展目標、品牌結(jié)構目標等主要生產(chǎn)經(jīng)營目標。上述目標應根據(jù)各業(yè)務部門工作職責，納入相應業(yè)務部門的年度績效考核指標。

Do(執(zhí)行)：各業(yè)務領域組織開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。綜合計劃管理部門應統(tǒng)籌了解各類生產(chǎn)資源要素的當前情況，定期做好生產(chǎn)經(jīng)營指標實現(xiàn)情況預測?？擅吭鲁醺鶕?jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售和庫存總體安排情況，結(jié)合財務管理要求，做好每月產(chǎn)量安排和銷量安排，掌握庫存情況，初步測算當月銷售收入等主要經(jīng)濟效益指標實現(xiàn)情況，形成月度產(chǎn)銷計劃執(zhí)行預測表，作為月度經(jīng)濟運行分析和調(diào)控的主要參照。

Check(檢查)：監(jiān)測主要經(jīng)濟效益指標實現(xiàn)情況，開展那經(jīng)濟運行分析。綜合計劃管理部門應定期掌握各類生產(chǎn)資源要素的執(zhí)行情況和主要生產(chǎn)經(jīng)營指標實現(xiàn)情況，每7天掌握產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售和庫存情況以及銷售收入、稅利、利潤、工業(yè)總產(chǎn)值和工業(yè)增加值的實現(xiàn)情況，形成經(jīng)濟運行周報表，作為監(jiān)測主要經(jīng)濟效益指標實現(xiàn)的依據(jù)。上述指標的實現(xiàn)情況應與月度生產(chǎn)經(jīng)營進度目標和年度預期生產(chǎn)經(jīng)營目標進行比對，掌握年度生產(chǎn)經(jīng)營目標實現(xiàn)進度。

Act(處理)：對快于或落后進度目標的情況進行調(diào)控。綜合計劃管理部門可通過組織月度經(jīng)濟運行例會的形式，對快于進度目標或落后進度目標的情況提出調(diào)控意見并在下一階段的執(zhí)行過程中進行落實。若由于宏觀經(jīng)濟形勢或市場需求影響產(chǎn)生的快于或落后進度目標的情況，則超出了卷煙工業(yè)企業(yè)內(nèi)部調(diào)控范圍，可考慮進一步調(diào)整完善年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，修訂年度生產(chǎn)經(jīng)營目標。

通過上述PDCA 循環(huán)進行年度經(jīng)濟運行閉環(huán)管理，可圍繞年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，做好各業(yè)務板塊之間的高效協(xié)同，加強過程的運行調(diào)控，實現(xiàn)預期年度生產(chǎn)經(jīng)營目標。

圖3 年度經(jīng)濟運行閉環(huán)管理示意圖

四、結(jié)語

卷煙工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟運行采用雙閉環(huán)管理模式，實現(xiàn)企業(yè)中長期經(jīng)濟運行的閉環(huán)管理和年度經(jīng)濟運行的閉環(huán)管理，有利于對接企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，落實年度生產(chǎn)經(jīng)營目標，提升企業(yè)經(jīng)濟效益和管理水平。在實踐過程中，需要健全企業(yè)經(jīng)濟運行管理機制，統(tǒng)籌企業(yè)年度績效考核，加強經(jīng)濟運行各業(yè)務板塊協(xié)同配合。