淺談投資監(jiān)理在施工及結算階段的造價管理與控制的實施

吳軼軍

上海上審工程造價咨詢有限公司 上海 200050

1 工程概況

蘇州河50m綠化帶（11-1、11-3段）工程位于項目地址位于上海市長寧區(qū)臨空經(jīng)濟園區(qū)蘇州河50m沿線帶，由11-1和11-3兩個地塊綠化區(qū)域組成，總建筑面積5521m2，綠化面積11434m2。建筑部分包括地下一層，建筑面積約4956m2，層高4.8～6.3m，主要為商務體，業(yè)態(tài)為休閑、餐飲等。地上部分565m2，主要包括門廳等。地上綠化景觀工程內(nèi)容包括兩個地塊的綠化、園路、景觀、11-1地塊的滑板公園等。

該項目分兩個標包進行招標，均采用《建筑工程工程量清單計價規(guī)范（GB50500-2008）》。標包一為地下、地上建筑安裝工程，中標時間2015年12月18日，中標金額3184.75萬元。標包二為地上景觀綠化、滑板公園等內(nèi)容，中標時間2016年1月20日，中標金額1125.67萬元。

2 造價控制目標的合理制定

確定一個合理的造價控制目標，是投資監(jiān)理的首要工作，也是評判造價控制成敗的關鍵。造價控制目標的確定既要科學，也要實際，不可盲目和隨意修改。結合項目實際情況，投資監(jiān)理在制定或確定造價控制目標時需考慮以下情況。

第一，業(yè)主單位是否有明確的控制目標，例如投資估算、初步設計概算、預算等等，如果沒有或者目標不明確，應協(xié)助業(yè)主單位制定一個合理控制目標。

第二，工程造價控制理應盡可能貫穿項目的全周期，包括項目建議書階段、工程可行性研究階段、初步設計階段、招投標階段、施工階段、竣工結算階段等。在實際工作中，前期階段的造價控制容易被忽視。特別是招標階段，圖紙設計深度不夠，達不到施工要求，這樣可能造成造價控制目標難以確定，招投標文件對后階段投資控制工作的參考意義大打折扣。

由于本項目招標階段圖紙設計深度未達到施工圖程度，中標價格并不能準確全面的反應本項目的工程造價，因此必須盡快確定合理的造價控制目標。投資監(jiān)理在介入項目后，即組織建設單位、設計單位、施工單位等召開專題會議，要求根據(jù)招投標文件、施工圖紙等編制工程預算，投資監(jiān)理審核。該項工作要求設計單位完成主體部分施工圖和圖紙會審工作，投資監(jiān)理進行全面性審核，包括工程量、綜合單價、費率等等。對于部分暫定價的專業(yè)工程，充分聽取建設單位、設計單位等參建方的建議，制定合理的暫估價。最終審核的預算經(jīng)建設單位同意，作為項目的投資控制目標。本項目標包一的預算金額5425萬元，標包二預算金額1358萬元。

3 施工階段造價控制的重點、難點及采取的對應措施

施工階段跨度長，產(chǎn)生的造價變動因素多，不確定性強，對投資監(jiān)理的工作要求高。投資監(jiān)理應制定并落實好具體的應對策略，方能有效實施造價控制。結合本項目的實際，施工階段投資監(jiān)理應做好如下方面的工作。

3.1 施工合同或補充協(xié)議中關鍵條款的制定

投資監(jiān)理應對施工合同中關鍵條款進行審核，并給出意見和建議，例如材料設備的批價辦法和流程、變更簽證的計價辦法、施工要素價格波動的調(diào)整辦法等，這將為今后進度款審批、材料設備核價、竣工結算審核等提供最直接和重要的依據(jù)，避免在今后工作中出現(xiàn)爭議和索賠。

3.2 嚴格控制設計變更

特別是施工方提出的設計變更、施工工藝變更等建議。對于設計單位提出的引起費用增加的設計變更請求，建議能不變更盡量不變更，確實需要變更的，要求設計單位限額設計，合理控制費用。施工單位因為利益驅動，會在圖紙會審或施工過程中提出一些設計變更請求，或者施工工藝變更請求[1]。對于此類變更，建議建設單位和設計單位不予接受，即使同意，一般也不予以增加費用，例如施工單位提出的過梁、構造柱主筋采取植筋法施工，即使圖紙會審通過，結算也不給以增加費用。

3.3 嚴格控制現(xiàn)場簽證

這就要求參建各方提高現(xiàn)場施工管理能力，盡量減少簽證的發(fā)生。對不合理的簽證請求應果斷拒絕，對實際發(fā)生的簽證，要求內(nèi)容描述清晰，各方批復意見明確，不模棱兩可。簽證的辦理應及時，與工程同步，對于后期補辦的，投資監(jiān)理可不接受。投資監(jiān)理應深入現(xiàn)場，對簽證內(nèi)容和工程量參與旁站和計量復核。同時，要求簽證的預算應及時提交，及時審核，以便隨時掌握工程造價的變化。

3.4 主要材料設備價格審批

在本項目中，投資監(jiān)理根據(jù)設計圖紙、招投標文件、審核預算等一手資料，在與建設單位、施工單位充分討論后，根據(jù)工程進展情況，按材料設備進場時間順序制定了需批價的材料設備清單。由于本項目中有大量的景觀類材料設備，此類材料設備市場價格檔次差異巨大。為控制整體造價，必須盡量限額設計、限額采購。例如本項目中的沿河欄桿、不銹鋼扶手、綠化苗木等，在與建設單位、設計單位充分溝通后，均制定了限額單價。材料設備的核價一般通過市場詢價、比價、參考其他項目類似材料價格等手段。超過限額單價的，均不采用。

3.5 嚴格控制二次招標項目

對需要二次招標的專業(yè)工程要求設計單位進行限額設計，例如消防工程、弱電工程等。對招標代理單位編制的工程量清單和限價文件進行審核，盡量杜絕漏算、少算、項目特征描述不準等情況。

本項目中的滑板公園分部工程，在上海甚至全國尚沒有專業(yè)的滑板公園，滑板場地的施工技術難度較大。在招投標階段和預算編制階段，由于缺乏對滑板場地的施工方案和經(jīng)驗，該項費用只得作了暫定。在編制具體施工方案時，建設單位特聘請了澳大利亞的專家組多次專程從國外到項目部進行現(xiàn)場教學，該項目的幾家參建單位也都是現(xiàn)學現(xiàn)做。由于滑板場地施工無匹配的定額、也無先例可參考，導致計價難度較大[2]。因此投資監(jiān)理必須深入現(xiàn)場，與施工單位、監(jiān)理單位及建設單位一道進行現(xiàn)場測算，經(jīng)各方一致同意后作為今后結算的依據(jù)。

4 竣工結算審核階段的工作重點、難點及實施辦法

結算審核階段的造價控制中的一個重要環(huán)節(jié)，該階段投資監(jiān)理工作強度大，時間緊迫，需具備熟練的造價技能和工作經(jīng)驗。結合本項目特點，談談結算審核階段的工作重點、難點和具體應對措施。

4.1 竣工結算資料的審核

竣工結算資料通常包括工程結算書、竣工圖、 圖紙會審記錄、設計變更、技術核定單、隱蔽記錄、招投標文件、合同（補充協(xié)議）、材料設備核價單、現(xiàn)場簽證單、涉及工程造價的會議紀要、現(xiàn)場影像資料、現(xiàn)場工人社保繳納材料等。另外部分資料需提供電子版本，如投標文件、結算文件。

4.2 要全面熟悉掌握竣工圖

本項目的節(jié)點圖多，對圖紙的全面正確理解有難度。特別是滑板場地、遮陽棚等建筑，外形極不規(guī)則，節(jié)點圖、大樣圖數(shù)量多，實際施工難度大。為全面準確的弄懂圖紙、需多次反復到現(xiàn)場核對，以免錯算工程量。

4.3 現(xiàn)場踏勘

盡管投資監(jiān)理在施工階段全程參與，但結算階段現(xiàn)場踏勘工作必不可少。現(xiàn)場踏勘應是一項實質性的工作，不能流于形式。在充分掌握圖紙等書面資料的前提下，應組織建設單位、施工單位再次到現(xiàn)場進行踏勘，特別是對有疑惑或懷疑的內(nèi)容進行核查。例如本項目中，圖紙標明地面有三處警示標識，經(jīng)現(xiàn)場踏勘，只發(fā)現(xiàn)一處。后經(jīng)確認，實際另兩處已取消，竣工圖未修改。有個別地方花崗巖地面改為了清水混凝土，竣工圖紙未修改，僅此兩項就減少費用約7.2萬元。因此，現(xiàn)場踏勘應全面和仔細，而且隨著結算審核工作的深入，建議可組織多次現(xiàn)場踏勘。

4.4 工程量的準確計算

工程量的計算是該階段最耗時間和精力的工作，需具備一定的技能和熟練程度。除采用常規(guī)的電算化軟件外，可靈活應用其他手段，例如表格計算、手工計算、CAD圖紙測量、現(xiàn)場清點等。對于個別外形不規(guī)則，核對工程量時容易有爭議的項目，可采取在現(xiàn)場計算核對的方式，這樣更直觀，核對更容易。

4.5 合同外新增項目綜合單價的審核

對于招投標清單外新增項目，首先參考投標清單，若無類似報價清單，則根據(jù)合同和招投標文件的約定，套用定額組價。工料機單價同投標報價，無投標報價的按施工期信息價或市場價，執(zhí)行投標下浮率，費率同投標文件。

4.6 現(xiàn)場簽證費用的審核

簽證費用的審核往往爭議較多，對于是否能計取費用和如何計取，各人的理解均存在偏差。首先應該明確的是，并不是所有發(fā)生的簽證費用都應計取。有些簽證盡管事實清楚，審批流程完備，但簽證內(nèi)容可能已包含在投標措施費中，或者包含在投標清單綜合單價中，需要對比投標文件、清單特征描述、工作內(nèi)容描述等仔細分析，切不可大意，以免重復計費。

4.7 工料機調(diào)差費用的審核

對于在施工期，人工、材料、機械單價波動幅度超過約定風險范圍的，應對超過幅度部分費用進行補差。補差可能為正值也可能是負值[3]。工料機調(diào)差最重要的是確定各要素的施工期，例如本項目合同約定鋼筋的補差周期為底板施工前一個月至結構完成前一個月。因此需要查詢施工日志、監(jiān)理月報等原始記錄，準確選定調(diào)差周期。本項目中，施工單位送審結算中各要素的調(diào)差施工期均為開工至竣工，調(diào)差金額540.59萬元。由于本工程后期鋼筋、混凝土單價上漲迅猛，因此調(diào)差周期的確定更要慎重。結算審核時，投資監(jiān)理調(diào)取大量監(jiān)理日記、監(jiān)理月報、隱蔽驗收資料等，結合合同約定的調(diào)差周期，確定鋼筋、混凝土調(diào)差周期為2016年4月至2017年1月，2017年2月至2017年12月不作為調(diào)差周期。最終計算的調(diào)差金額為117.80萬元，減少不合理費用近423萬元。

4.8 爭議問題的解決

由于投資監(jiān)理與施工單位出發(fā)點不一致，或對某事項的文字理解確實存在偏差，結算審核中產(chǎn)生爭議問題屬于正?，F(xiàn)象?？赏ㄟ^多種途徑解決，一是簽證單經(jīng)辦人員批復意見不明確的，可以以會議紀要等形式再次明確。二是對清單或定額理解不一致的，可向主管部門申請解釋。對于雙方確實無法解決的爭議問題，可召集建設單位、監(jiān)理單位等協(xié)商解決。

5 結束語

蘇州河50m綠化帶（11-1、11-3段）工程最終審定的建安工程造價共6645.02萬元，其中標包一5374.96萬元，標包二1270.06萬元，均有效控制在目標范圍內(nèi)。

投資監(jiān)理在施工階段和結算階段的造價控制和管理工作要求投資監(jiān)理人員具備一定的科學素質，專業(yè)能力和工作態(tài)度。制定工作目標、工作方法要科學合理，也要切合實際，不可盲目和變化無常，要持之以恒。每個項目都有各自的特點，可參考借鑒，不可完全照搬照套。同時，要與參建各方保持良好的工作關系，爭取各參建單位的理解和支持?？傊诓粩嗵岣咦陨砟芰Φ耐瑫r，用好一切手段和現(xiàn)有條件，才能出色地完成造價控制目標。