財稅大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風(fēng)險管理中的應(yīng)用探析

作者簡介：肖遠(yuǎn)菊（1979—），女，碩士，副教授，研究方向為財稅相關(guān)理論及實務(wù)。

摘要：近年來全面改革不斷深化，對企業(yè)稅收管理提出了更高的要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)新稅收管理方式，積極運(yùn)用新技術(shù)，不斷提高稅收管理質(zhì)量。大數(shù)據(jù)技術(shù)是隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展起來的一種新型技術(shù)手段，借助互聯(lián)網(wǎng)收集海量數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行智能化處理。在稅后風(fēng)險管理中，應(yīng)用財務(wù)大數(shù)據(jù)技術(shù)，在稅收風(fēng)險控制、風(fēng)險評估等方面都起著非常重要的作用。該文闡述了企業(yè)稅收風(fēng)險管理中應(yīng)用財稅大數(shù)據(jù)的作用，分析財稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用于企業(yè)稅收風(fēng)險管理中存在的問題，探析財稅大數(shù)據(jù)的有效應(yīng)用策略。

關(guān)鍵詞：財稅大數(shù)據(jù) ?稅收風(fēng)險 稅收管理 ?應(yīng)用

中圖分類號：TP319???文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A???文章編號：1672-3791（2021）12（b）-0000-00

Abstract： In recent years， the deepening of the comprehensive reform of enterprise tax management has put forward higher requirements， enterprises should actively innovate tax management， actively use new technology， and constantly improve the quality of tax management. Big data technology is a new technological means developed with network technology. It collects massive data with the help of the Internet and intelligently processes the data. In after-tax risk management， the application of financial big data technology plays a very important role in tax risk control， risk assessment and other aspects. This paper expounds the role of applying fiscal and tax big data in enterprise tax risk management， analyzes the problems existing in the application of fiscal and tax big data in enterprise tax risk management， and explores the effective application strategies of fiscal and tax big data.

Key Words： Fiscal and tax big data; Tax risk; Tax administration; Application

現(xiàn)階段大數(shù)據(jù)技術(shù)得到了各個領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，企業(yè)財稅管理也不例外。企業(yè)財稅管理中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)時代發(fā)展要求，積極應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，這是現(xiàn)階段企業(yè)稅收風(fēng)險管理的重要內(nèi)容之一，同時也是企業(yè)稅收管理發(fā)展的必然趨勢。稅收風(fēng)險管理是企業(yè)稅收管理中的重要組成部門，對企業(yè)運(yùn)營發(fā)展有重要意義。因此，企業(yè)稅收風(fēng)險管理中積極應(yīng)用財稅大數(shù)據(jù)，促使管理工作更加科學(xué)化、高效化，保障企業(yè)正常運(yùn)行。

1企業(yè)稅收風(fēng)險管理中應(yīng)用財稅大數(shù)據(jù)的作用

企業(yè)稅收風(fēng)險管理過程中，要想提高風(fēng)險管理水平，需要科學(xué)應(yīng)用財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，有助于整合納稅數(shù)據(jù)資源。企業(yè)合理應(yīng)用財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)，能夠有效整合內(nèi)部資源，把企業(yè)經(jīng)營中產(chǎn)生的財務(wù)數(shù)據(jù)、納稅數(shù)據(jù)等信息傳輸?shù)蕉愂诊L(fēng)險管理系統(tǒng)中，利用該系統(tǒng)對財務(wù)報表等進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果能夠明確企業(yè)在同行業(yè)中的實際納稅狀況，了解自身的經(jīng)營狀態(tài)，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供導(dǎo)向[1]。同時，還可以有效評估企業(yè)納稅風(fēng)險，通過科學(xué)合理的納稅籌劃，推動企業(yè)更好地整合信息資源。在整合納稅數(shù)據(jù)資源的過程中，企業(yè)需要持續(xù)不斷地注入指標(biāo)數(shù)據(jù)、指標(biāo)模型等，并且科學(xué)運(yùn)用財稅大數(shù)據(jù)。其次，有助于創(chuàng)新稅收管理手段。在財稅風(fēng)險管理中應(yīng)用財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)，實際上是企業(yè)管理模式的創(chuàng)新。通過創(chuàng)新財稅風(fēng)險管理模式，能夠規(guī)范相關(guān)數(shù)據(jù)的處理過程，利用數(shù)據(jù)處理模型為財稅風(fēng)險管理提供更大的優(yōu)化空間，從根本上解決傳統(tǒng)管理模式下企業(yè)財稅風(fēng)險管理實效性不足的問題。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，財稅大數(shù)據(jù)能夠幫助企業(yè)正確認(rèn)知稅負(fù)和稅負(fù)率等方面內(nèi)容，促使企業(yè)尋求更加可行的優(yōu)化路徑。此外，企業(yè)在理解稅負(fù)和稅負(fù)率的基礎(chǔ)上，能夠積極探索有效控制方法，加強(qiáng)對稅負(fù)和稅負(fù)率的控制，從而實現(xiàn)稅務(wù)籌劃目標(biāo)，不斷提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。最后，有助于提高稅收風(fēng)險管理效率。以往企業(yè)稅收風(fēng)險管理運(yùn)用固化的管理方式，忽視了新技術(shù)的應(yīng)用，在很大程度上影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理效果。隨著財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，企業(yè)將其與稅收風(fēng)險管理有機(jī)結(jié)合起來，顯著提升了納稅遵從度，促使企業(yè)及時檢查稅收風(fēng)險，不斷完善財務(wù)數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)分析結(jié)果能夠更加直觀地掌握稅收風(fēng)險管理情況。企業(yè)應(yīng)用納稅大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以與基礎(chǔ)納稅評估結(jié)合起來，有效規(guī)避稅收風(fēng)險，為相關(guān)財務(wù)籌劃工作的高效完成提供重要保障。

2 財稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用于企業(yè)稅收風(fēng)險管理中存在的問題

2.1 稅收風(fēng)險管理理念更新不及時

當(dāng)前企業(yè)稅收風(fēng)險管理理念比較陳舊，沒有根據(jù)時代發(fā)展趨勢進(jìn)行及時動態(tài)更新。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，要想有效提升稅收風(fēng)險管理質(zhì)量，相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)積極更新思想觀念，從全新的視角看待稅收風(fēng)險管理工作，加大對新技術(shù)的應(yīng)用程度。但是從企業(yè)實際稅收風(fēng)險管理狀況看，管理過程中仍然存在諸多問題。從企業(yè)管理層角度來看，相關(guān)管理人員尚未意識到稅收風(fēng)險管理對企業(yè)資金運(yùn)行的重要作用，對相關(guān)知識不甚了解。從企業(yè)基層工作人員的角度看，稅務(wù)人員對稅收風(fēng)險管理理論認(rèn)知不夠清晰，對相關(guān)操作掌握不夠熟練，工作能力難以滿足管理需求，這些在不同程度上對稅收風(fēng)險管理質(zhì)量產(chǎn)生了不良影響，導(dǎo)致企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作實效性不強(qiáng)，使得大量資源浪費(fèi)，稅收工作人員在實際工作人員缺乏積極性和主動性，對企業(yè)長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生了重要影響。

2.2 涉稅信息挖掘利用不足

企業(yè)在開展稅收風(fēng)險管理工作過程中，應(yīng)當(dāng)重視財稅大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，根據(jù)企業(yè)實際情況，綜合考慮多方面因素對稅務(wù)風(fēng)險管理工作的影響，不斷完善企業(yè)涉稅信息，并且深入挖掘涉稅信息中的潛在價值，加強(qiáng)對這些信息價值的利用[2]。但是從企業(yè)稅收風(fēng)險管理的實際開展情況看，當(dāng)前企業(yè)在稅務(wù)系統(tǒng)信息整合方面存在整合力度不足的問題，沒有將涉稅信息的價值充分發(fā)揮出來，這對信息利用效果會產(chǎn)生不良影響，而且也會增加企業(yè)稅收風(fēng)險管理難度。

2.3 數(shù)據(jù)信息存在不對稱現(xiàn)象

企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作過程中，存在相關(guān)數(shù)據(jù)信息不對稱的現(xiàn)象，比如企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)量與數(shù)據(jù)真實性之間存在一定的差異，兩種數(shù)據(jù)不匹配。一些企業(yè)開展信息化工作的時間比較長，利用信息技術(shù)建立了信息化數(shù)據(jù)平臺，具備一定的技術(shù)應(yīng)用基礎(chǔ)。但是在應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)時缺乏科學(xué)性和全面性，使得企業(yè)在面臨財稅數(shù)據(jù)大量增加的狀況下，難以掌握數(shù)據(jù)信息的真實性，無法將數(shù)據(jù)信息的價值充分挖掘出來。

3 財稅大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風(fēng)險管理中的應(yīng)用分析

3.1 應(yīng)用策略

3.1.1 及時更新稅收風(fēng)險管理理念

企業(yè)在稅收風(fēng)險管理中，科學(xué)應(yīng)用財稅大數(shù)據(jù)能夠提高稅收風(fēng)險管理質(zhì)量，為風(fēng)險管理工作提供重要保障，從而更好地滿足企業(yè)發(fā)展要求。但是這一目標(biāo)的實現(xiàn)，需要企業(yè)管理人員正確認(rèn)識到財稅大數(shù)據(jù)中的重要性，積極更新稅收風(fēng)險管理理念，樹立財稅大數(shù)據(jù)觀念，提高思想方面的認(rèn)知，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價值。企業(yè)基層稅務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)樹立以數(shù)治稅的理念，在稅收風(fēng)險管理中積極應(yīng)用財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)，將該技術(shù)的價值充分彰顯出來。通過應(yīng)用財稅大數(shù)據(jù)，企業(yè)能夠有效整合各種資源，優(yōu)化資源配置，從而提高稅收風(fēng)險管理工作的質(zhì)量水平。要想樹立財稅大數(shù)據(jù)理念，企業(yè)基層稅務(wù)人員必須要轉(zhuǎn)變之前的思維方式，緊跟時代發(fā)展潮流，運(yùn)用自身創(chuàng)造性思維不斷挑戰(zhàn)，科學(xué)分析財稅數(shù)據(jù)信息，為稅收風(fēng)險管理能力的提高奠定良好基礎(chǔ)。

3.1.2 優(yōu)化稅收風(fēng)險管理制度

企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作的有效開展，需要相關(guān)管理制度的保障，只有將相關(guān)管理制度落實到位，并且積極應(yīng)用財稅大數(shù)據(jù)，才能提高稅收風(fēng)險管理水平，促進(jìn)稅收管理預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)。通過優(yōu)化和完善稅收風(fēng)險管理制度，協(xié)助企業(yè)制定未來發(fā)展規(guī)劃，不僅可以精準(zhǔn)識別稅務(wù)風(fēng)險，而且還能促使風(fēng)險管控機(jī)制的形成，動態(tài)監(jiān)測稅收風(fēng)險，及時將監(jiān)控信息反饋給相關(guān)人員，促使企業(yè)更為高效地處理稅收風(fēng)險問題[3]。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實際情況，將大數(shù)據(jù)與稅收風(fēng)險管理有機(jī)結(jié)合起來，結(jié)合國家稅收法律法規(guī)的相關(guān)內(nèi)容，約束企業(yè)經(jīng)營管理行為，從而實現(xiàn)科學(xué)管理目標(biāo)。此外，企業(yè)還可以運(yùn)用云稅務(wù)數(shù)據(jù)采集方式，將企業(yè)涉稅信息導(dǎo)入稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)的共享和交互。

3.1.3 建立健全稅收風(fēng)險管理體系

財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用優(yōu)勢主要體現(xiàn)在能夠科學(xué)處理和分析海量數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)中潛在的信息挖掘并反饋出來。所以，企業(yè)要想有效提升稅收風(fēng)險管理質(zhì)量，需要建立健全的稅收風(fēng)險管理體系，運(yùn)用多種手段完善信息系統(tǒng)，及時采集企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)，并將這些數(shù)據(jù)應(yīng)用于稅收風(fēng)險管理中，不斷提高企業(yè)對財稅大數(shù)據(jù)的應(yīng)用能力和數(shù)據(jù)處理能力。此外，在稅收風(fēng)險管理體系的助力下，企業(yè)可以將稅務(wù)部門與企業(yè)內(nèi)部涉稅部門的溝通通道打開，加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通交流，認(rèn)清財稅業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)關(guān)系，對企業(yè)相關(guān)涉稅信息進(jìn)行智能化、集約化處理。

3.2 具體應(yīng)用

3.2.1 在稅收風(fēng)險控制體系中的應(yīng)用

企業(yè)在稅收風(fēng)險控制體系中應(yīng)用財稅大數(shù)據(jù)，需要建立風(fēng)險防控模型。在模型建立過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視數(shù)據(jù)源的采集，根據(jù)企業(yè)稅收風(fēng)險管理要求，進(jìn)行數(shù)據(jù)源采集設(shè)置，并且設(shè)置相應(yīng)的指標(biāo)元，借助數(shù)學(xué)公式運(yùn)算出指標(biāo)元組合指標(biāo)，并且設(shè)置預(yù)警值，從而創(chuàng)建出分析模型，企業(yè)可以利用該模型開展風(fēng)險分析工作，有效提高稅收風(fēng)險管理質(zhì)量和水平。

3.2.2 在稅收風(fēng)險評估中的應(yīng)用

在企業(yè)稅收風(fēng)險評估過程中，應(yīng)用財稅大數(shù)據(jù)也可以提高風(fēng)險評估水平。通過應(yīng)用財稅大數(shù)據(jù)，風(fēng)險評估主要是利用高復(fù)盤逆向分析診斷進(jìn)行。在評估過程中，企業(yè)要從稅務(wù)部門的視角分析稅務(wù)風(fēng)險識別指標(biāo)，用逆向剖析診斷方法來診斷企業(yè)的涉稅信息，明確稅收風(fēng)險等級，并且采取有效措施加以控制[4]。企業(yè)要想科學(xué)運(yùn)用財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)，將該技術(shù)的應(yīng)用價值充分發(fā)揮出來，需要重視數(shù)據(jù)源的采集，結(jié)合企業(yè)實際情況建立風(fēng)險庫管理，實施風(fēng)險掃描監(jiān)控，明確風(fēng)險點(diǎn)，做好風(fēng)險點(diǎn)的評價反饋工作，有針對性地應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險問題。此外，為了提高企業(yè)稅收風(fēng)險評估水平，企業(yè)需要加強(qiáng)風(fēng)險管理人員培養(yǎng)，建設(shè)一支高水平的風(fēng)險管理隊伍，全面提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理水平。

3.2.3 在稅收籌劃中的應(yīng)用

企業(yè)稅收籌劃方面對財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，主要體現(xiàn)在對風(fēng)險點(diǎn)的分析與控制上，結(jié)合國家稅收相關(guān)法律法規(guī)，對企業(yè)所得稅等稅種進(jìn)行科學(xué)籌劃[5-6]。在稅收籌劃工作中，相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)在涉稅風(fēng)險分析模型中引入財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過該技術(shù)實時監(jiān)控企業(yè)稅收風(fēng)險，不斷優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理方式，對稅收風(fēng)險進(jìn)行全方位監(jiān)控。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理中，要重視稅務(wù)籌劃，增強(qiáng)自身的稅務(wù)籌劃水平，積極研究國家稅收優(yōu)化政策，并加以利用，不僅能夠減少企業(yè)納稅風(fēng)險，而且還能減小稅務(wù)負(fù)擔(dān)。要想提高稅務(wù)管理的成效，企業(yè)應(yīng)當(dāng)開展動態(tài)化的稅務(wù)籌劃工作，隨著稅法的變化對稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，保證每期納稅指標(biāo)都在可控范圍內(nèi)。如果納稅指標(biāo)波動超出一定范圍，就會引發(fā)相應(yīng)的報警。在具體操作過程中，企業(yè)要嚴(yán)格控制稅務(wù)指標(biāo)，將納稅籌劃操作平臺的作用最大化地發(fā)揮出來，彰顯稅務(wù)籌劃的高效性。

3 結(jié)語

綜上所述，企業(yè)在開展稅收風(fēng)險管理工作時，要積極應(yīng)用財稅大數(shù)據(jù)，促使該技術(shù)得到科學(xué)合理的應(yīng)用，從而提高企業(yè)稅收風(fēng)險管理質(zhì)量水平。企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識到財稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用于企業(yè)稅收風(fēng)險管理中存在的問題，通過及時更新稅收風(fēng)險管理理念，優(yōu)化稅收風(fēng)險管理制度，建立健全稅收風(fēng)險管理體系等，充分應(yīng)用財稅大數(shù)據(jù)技術(shù)，進(jìn)而提高稅收風(fēng)險管理的有效性，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

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