基于GIS的涉地稅源風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)開發(fā)研究

畢曉美，胡曉曦

(河北省第二測(cè)繪院，河北 石家莊 050031)

1 引 言

2014年10月，涉地稅收一體化系統(tǒng)在滄州市地稅局作為試點(diǎn)正式運(yùn)行，項(xiàng)目主要依托多年影像數(shù)據(jù)，將地籍信息與稅源信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)比對(duì)，查找漏征漏管或申報(bào)面積不實(shí)的應(yīng)稅土地。項(xiàng)目開展初期取得了較為明顯的成效，但是隨著項(xiàng)目不斷深入應(yīng)用，一方面已有數(shù)據(jù)源并不全面，且時(shí)間相對(duì)滯后，另一方面由宗地?cái)?shù)據(jù)更新不及時(shí)衍生出的宗地?cái)?shù)據(jù)更新機(jī)制，即由非測(cè)繪專業(yè)的稅務(wù)人員自行標(biāo)注更新宗地信息，宗地與稅源信息不實(shí)問題更加突出，“涉地稅收一體化”工作進(jìn)入瓶頸階段。2018年7月，河北省各市級(jí)國稅局、地稅局合并。新的環(huán)境下對(duì)涉地稅收管理工作有了新的要求，迫切需要改變系統(tǒng)的工作內(nèi)容，為滿足滄州市“以地控稅”精細(xì)化管理工作要求，適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的要求，迫切需要?jiǎng)?chuàng)新思路，改變現(xiàn)有局面。

針對(duì)以上問題，本文以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，消融時(shí)間和空間對(duì)稅源管理的限制，構(gòu)建稅源管理新體系。在數(shù)據(jù)方面構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)稅源庫，形成匹配庫、免稅庫和風(fēng)險(xiǎn)庫，構(gòu)建綜合性的涉地稅源管理庫；在此基礎(chǔ)上，研究涉地稅源風(fēng)險(xiǎn)管理工作新模式，改由稅務(wù)人員反饋核實(shí)情況，第三方進(jìn)行圖形更新，更加專業(yè)、客觀。第三方在進(jìn)行圖形更新的同時(shí)，通過比對(duì)新增地塊范圍與影像數(shù)據(jù)，有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，再反饋給稅務(wù)局。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)涉地稅源風(fēng)險(xiǎn)管理模式，開發(fā)“滄州市涉地稅源風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)”(以下簡稱“平臺(tái)”)。

實(shí)踐證明，本平臺(tái)一方面保證了稅源數(shù)據(jù)質(zhì)量，深入挖掘潛在稅源數(shù)據(jù)中隱含的豐富信息，查找土地、納稅人等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，讓全部涉地稅源“看得見、抓得住”，還原納稅事實(shí)、鎖定證據(jù)；另一方面改變了數(shù)據(jù)更新核實(shí)方式，在減輕基層負(fù)擔(dān)的同時(shí)，又保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，這種更新機(jī)制不僅有效發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，還能控制風(fēng)險(xiǎn)，徹底解決信息不實(shí)等問題，全面提高涉地稅收管理質(zhì)效。

2 涉地稅源管理現(xiàn)狀及問題分析

2.1 風(fēng)險(xiǎn)稅源獲取手段單一，缺少管理目標(biāo)

對(duì)于涉地稅源的管理，稅務(wù)部門主要利用金三土地登記信息與國土宗地?cái)?shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)比對(duì)分析，通過兩方面積比對(duì)來判斷稅源是否存在風(fēng)險(xiǎn)，但在實(shí)際工作中，由于國土宗地的權(quán)利人、面積等信息與稅務(wù)單位的納稅人、面積等信息是不一致的，同時(shí)國土宗地的更新頻率不能滿足稅務(wù)部門對(duì)宗地?cái)?shù)據(jù)的實(shí)時(shí)獲取的需求，種種原因?qū)е露悇?wù)部門無法精準(zhǔn)地通過這種比對(duì)方式獲取準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)，無法實(shí)現(xiàn)真正的涉地稅收的全面管理。

2.2 工作模式導(dǎo)致數(shù)據(jù)質(zhì)量差，無法發(fā)揮優(yōu)勢(shì)

由于稅務(wù)部門所管理的納稅人的土地登記信息變化而國土數(shù)據(jù)無法實(shí)時(shí)提供最新不動(dòng)產(chǎn)宗地?cái)?shù)據(jù)，對(duì)于稅務(wù)管理必然涉及數(shù)據(jù)更新來形成一套稅務(wù)專有的稅源宗地?cái)?shù)據(jù)，原本的數(shù)據(jù)更新是在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行循環(huán)，主要依靠稅務(wù)人員根據(jù)影像數(shù)據(jù)、金三登記信息以及納稅人的實(shí)際占地情況進(jìn)行更新，這種更新機(jī)制一方面由于沒有有效監(jiān)管手段，同時(shí)稅務(wù)人員沒有專業(yè)的測(cè)繪知識(shí)，以致數(shù)據(jù)質(zhì)量差，無法支持進(jìn)一步的工作，另一方面一體化管理主要依靠基層應(yīng)對(duì)人員自行發(fā)現(xiàn)、自行核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，市局缺少有力的抓手進(jìn)行管理，以上問題都反映出了原有的一體化模式的局限，這種情況下必須改變現(xiàn)有的工作模式。

3 基于風(fēng)險(xiǎn)的涉地稅源管理模式

3.1 基于風(fēng)險(xiǎn)的涉地稅源數(shù)據(jù)管理模式

稅務(wù)部門對(duì)于涉地稅源的管理，最重要的要獲取風(fēng)險(xiǎn)稅源，為管理工作提供目標(biāo)。本文提出風(fēng)險(xiǎn)圖層概念，通過對(duì)原有一體化管理存在的宗地?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行清洗整理、增加圖斑數(shù)據(jù)源、國土數(shù)據(jù)等方式形成的數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)分層管理，形成已匹配圖層、風(fēng)險(xiǎn)圖層和免稅圖層，如圖1所示。

圖1 宗地?cái)?shù)據(jù)管理流程圖

風(fēng)險(xiǎn)圖層：主要包括圖斑風(fēng)險(xiǎn)、納稅人風(fēng)險(xiǎn)和宗地風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)已有的數(shù)據(jù)、圖斑數(shù)據(jù)、土地利用數(shù)據(jù)、稅源數(shù)據(jù)、影像數(shù)據(jù)以及提交的核實(shí)數(shù)據(jù)等根據(jù)多種判斷方式識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并將所有風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、分級(jí)別，為稅源管理提供目標(biāo)。

匹配圖層：指通過比對(duì)金三登記土地稅源與宗地兩者之間的面積、稅額、坐落等信息，滿足設(shè)定的誤差范圍內(nèi)則認(rèn)定匹配；同時(shí)根據(jù)金三登記信息的變化定期再對(duì)匹配圖層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提取，有效保證數(shù)據(jù)的時(shí)效性及準(zhǔn)確性。

免稅圖層：指滿足稅務(wù)部門的免稅依據(jù)，用戶通過提交相應(yīng)的證明材料，最終將宗地認(rèn)定為免稅地塊。

基于該分層管理模式進(jìn)行數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)，能夠極大地保證數(shù)據(jù)源的可擴(kuò)展性，當(dāng)現(xiàn)有數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)全部消除后，可增加其他不同類型數(shù)據(jù)源，無須改變數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，而通過增加不同的數(shù)據(jù)分析規(guī)則，將所有風(fēng)險(xiǎn)加到風(fēng)險(xiǎn)圖層，再次進(jìn)入數(shù)據(jù)的有效循環(huán)，實(shí)現(xiàn)快速響應(yīng)。

3.2 基于風(fēng)險(xiǎn)的涉地稅源業(yè)務(wù)管理模式

根據(jù)對(duì)稅務(wù)部門管理涉地稅源工作內(nèi)容研究，為有效避免由系統(tǒng)造成的管理漏洞，針對(duì)工作分工、數(shù)據(jù)更新、工作內(nèi)容等方面進(jìn)行了涉地稅收工作新模式構(gòu)建，包括：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、推送風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、反饋風(fēng)險(xiǎn)和審核風(fēng)險(xiǎn)，在審核通過后由第三方進(jìn)行宗地?cái)?shù)據(jù)更新工作，在更新過程中，通過比對(duì)材料、金三登記信息和影像數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析再次識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)反饋給稅務(wù)部門，真正實(shí)現(xiàn)管理的閉環(huán)，不僅有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，還能控制風(fēng)險(xiǎn)，為管理明確對(duì)象，形成了集涉地稅源信息獲取、整合、處理、分析于一體的無縫式、全覆蓋、動(dòng)態(tài)精細(xì)化稅收控管體系，如圖2所示。

圖2 風(fēng)險(xiǎn)稅源管理業(yè)務(wù)流程圖

4 基于GIS的涉地風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)方案設(shè)計(jì)

4.1 平臺(tái)架構(gòu)設(shè)計(jì)

平臺(tái)采用當(dāng)前主流的四層軟件架構(gòu)設(shè)計(jì)，架構(gòu)如圖3所示，整個(gè)系統(tǒng)分為數(shù)據(jù)層、業(yè)務(wù)層、應(yīng)用層以及用戶層：

圖3 平臺(tái)架構(gòu)設(shè)計(jì)

數(shù)據(jù)層：包含地理信息數(shù)據(jù)及專題信息，專題信息中包含有納稅人信息、宗地信息、核查信息、閾值設(shè)置信息、人員、角色、權(quán)限等。

服務(wù)層，服務(wù)層是服務(wù)與管理系統(tǒng)的中心內(nèi)容，通過空間分析引擎、地理編碼服務(wù)引擎等功能服務(wù)引擎來提供各種功能服務(wù)接口，包括數(shù)據(jù)管理服務(wù)組件、地圖操作服務(wù)組件、認(rèn)證服務(wù)接口、地理信息WFS服務(wù)接口、WMS服務(wù)接口等。

控制層，基于業(yè)務(wù)層實(shí)現(xiàn)各應(yīng)用模塊開發(fā)，滿足管理工作需求，實(shí)現(xiàn)基于業(yè)務(wù)應(yīng)用的部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)更新?？刂茖影ぷ髁鞒痰目刂?，數(shù)據(jù)同步自動(dòng)控制，圖層服務(wù)獲取控制等。

系統(tǒng)層，包括門戶網(wǎng)站、數(shù)據(jù)交換管理子系統(tǒng)、稅源管理子系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理與任務(wù)管理子系統(tǒng)、綜合查詢子系統(tǒng)、統(tǒng)計(jì)分析子系統(tǒng)。

4.2 數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)數(shù)據(jù)涉及基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)、國土專題數(shù)據(jù)、稅源專題數(shù)據(jù)、稅源業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、檔案數(shù)據(jù)等。在建設(shè)中使用Oracle11g作為后臺(tái)數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)庫的表主要由系統(tǒng)表和信息表組成。對(duì)于系統(tǒng)最主要的業(yè)務(wù)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)稅源的判斷，通過對(duì)圖斑表、宗地表、關(guān)聯(lián)稅源表根據(jù)不同的判斷規(guī)則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)稅源的提取，按照一定規(guī)則統(tǒng)一存入到風(fēng)險(xiǎn)稅源表，如圖4所示。

圖4 風(fēng)險(xiǎn)稅源獲取關(guān)系表

4.3 功能設(shè)計(jì)

平臺(tái)設(shè)計(jì)了稅源管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、綜合查詢、任務(wù)管理、統(tǒng)計(jì)分析、系統(tǒng)管理6個(gè)應(yīng)用模塊，如圖5所示。根據(jù)用戶的工作職責(zé)設(shè)計(jì)了市局領(lǐng)導(dǎo)層、市局執(zhí)行層、縣局領(lǐng)導(dǎo)層、縣局執(zhí)行層、應(yīng)對(duì)分局領(lǐng)導(dǎo)、應(yīng)對(duì)執(zhí)行層6大用戶角色，覆蓋了全部地稅系統(tǒng)所有稅源管理崗位。同時(shí)為了保證數(shù)據(jù)的安全性，平臺(tái)根據(jù)用戶角色設(shè)置不同的功能及數(shù)據(jù)權(quán)限(圖5)。

圖5 平臺(tái)功能框架

(1)稅源查詢

稅源查詢模塊主要是對(duì)金三稅源信息進(jìn)行查詢，包括納稅人查詢和土地稅源查詢兩個(gè)子功能，納稅人查詢主要是對(duì)金三登記的納稅人進(jìn)行查詢，包括土地稅源、稅款等信息進(jìn)行查詢；土地稅源查詢主要是對(duì)金三登記的土地稅源進(jìn)行分條件進(jìn)行查詢，同時(shí)查詢的稅源可以在地圖上進(jìn)行定位顯示，實(shí)現(xiàn)可視化管理。

(2)風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模塊分為圖斑風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)查詢、宗地風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)和匹配風(fēng)險(xiǎn)查詢?nèi)齻€(gè)子功能。圖斑風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)查詢模塊主要是對(duì)全市范圍的圖斑數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢、定位。宗地風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)查詢模塊主要是根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)查詢條件對(duì)宗地風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢、導(dǎo)出。匹配風(fēng)險(xiǎn)查詢主要是對(duì)匹配的風(fēng)險(xiǎn)，按照匹配標(biāo)準(zhǔn)分為面積和地塊數(shù)進(jìn)行查詢導(dǎo)出。

(3)綜合查詢

綜合查詢模塊分為宗地查詢和納稅人查詢；宗地查詢可以根據(jù)多種條件進(jìn)行篩選查詢，篩選條件包括關(guān)聯(lián)狀態(tài)、應(yīng)稅類型、地籍號(hào)、通信地址、土地使用者、土地坐落等等，另外，關(guān)聯(lián)狀態(tài)選擇未關(guān)聯(lián)宗地，則查詢結(jié)果可以進(jìn)行推送；納稅人查詢可以根據(jù)多種條件進(jìn)行篩選查詢，查詢條件包括計(jì)算機(jī)代碼、納稅人名稱、區(qū)縣、注冊(cè)類型、投資總額等等。

(4)任務(wù)管理

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)模塊分為圖斑任務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)管理以及基礎(chǔ)信息收集任務(wù)管理，分別可以進(jìn)行任務(wù)的條件查詢、任務(wù)的進(jìn)度查詢、任務(wù)的地圖查詢、任務(wù)的回退、任務(wù)的駁回、任務(wù)的核查反饋與確認(rèn)、任務(wù)的推送。圖6為平臺(tái)中任務(wù)列表。

圖6 風(fēng)險(xiǎn)稅源核查列表

(5)統(tǒng)計(jì)分析

統(tǒng)計(jì)分析旨在為市級(jí)、區(qū)縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)用戶提供依托平臺(tái)完成的工作的各專題綜合統(tǒng)計(jì)分析，其中包括各項(xiàng)工作的分模塊工作量統(tǒng)計(jì)，以及稅源底數(shù)等專題統(tǒng)計(jì)，如圖7所示，為領(lǐng)導(dǎo)用戶提供進(jìn)一步規(guī)劃工作的數(shù)據(jù)支持和決策支持。

圖7 涉地稅源統(tǒng)計(jì)分析表

(6)系統(tǒng)管理

實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行所需要的各種信息及運(yùn)行機(jī)制的相關(guān)管理，包括組織機(jī)構(gòu)管理、字典管理、用戶權(quán)限管理、接口配置等功能。

5 應(yīng)用成效

該平臺(tái)自上線運(yùn)行以來，對(duì)土地稅源數(shù)據(jù)進(jìn)行分析整理，形成有效的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，有力支撐了涉地稅源的風(fēng)險(xiǎn)管理工作：

(1)創(chuàng)新了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的涉地稅源管理模式，實(shí)現(xiàn)多源、多尺度、多時(shí)相稅源大數(shù)據(jù)融合，深入挖掘潛在稅源數(shù)據(jù)中隱含的豐富信息，查找土地、納稅人等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，讓全部涉地稅源“看得見、抓得住”，還原納稅事實(shí)、鎖定證據(jù)，圖8為風(fēng)險(xiǎn)稅源示例。

圖8 風(fēng)險(xiǎn)稅源示例

(2)改變數(shù)據(jù)更新核實(shí)方式，減輕了基層負(fù)擔(dān)，同時(shí)保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。將稅源疑點(diǎn)分析、稅源數(shù)據(jù)庫建設(shè)等工作內(nèi)容，交由專業(yè)測(cè)繪人員完成；將約談納稅人、案頭核查、實(shí)地核查、追繳稅款等與執(zhí)法權(quán)相關(guān)工作分解到各管理部門形成專業(yè)與專業(yè)結(jié)合的工作方式，有效地提高了工作效率。同時(shí)由第三方進(jìn)行圖形更新，客觀公正，不僅有效發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，還能控制風(fēng)險(xiǎn)。

(3)為稅務(wù)管理提供輔助支撐，系統(tǒng)以金三登記信息為準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)金三登記信息的匹配工作，在管理之外，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫整合所有風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，包括金三登記外的無主地?cái)?shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考，為稅源管理提供目標(biāo)。

6 結(jié) 語

本項(xiàng)目緊緊圍繞涉地“風(fēng)險(xiǎn)稅源管理”的新理念，基于“一張圖”的模式整合納稅人信息、國土數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)等多種信息資源，進(jìn)行宗地?cái)?shù)據(jù)與稅源信息的大數(shù)據(jù)融合挖掘，構(gòu)建空間坐標(biāo)統(tǒng)一的綜合數(shù)據(jù)平臺(tái)。以此為基礎(chǔ)，構(gòu)建集信息獲取、處理、存儲(chǔ)、分析為一體“涉地稅源風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)”，實(shí)現(xiàn)稅源可視化管理。利用該系統(tǒng)，不僅有效識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)，還能控制風(fēng)險(xiǎn)，滿足用戶對(duì)涉地稅源的精細(xì)化管理需求，實(shí)現(xiàn)所有涉地稅源的全面管控，應(yīng)收盡收。