高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的規(guī)制研究

丁 戰(zhàn)

2020年9月11日習(xí)近平總書記在科學(xué)家座談會(huì)上指出，我國的科技人員要“面向世界科技前沿、面向經(jīng)濟(jì)主戰(zhàn)場(chǎng)、面向國家重大需求、面向人民生命健康”，不斷向科學(xué)技術(shù)的廣度和深度進(jìn)軍。在科技強(qiáng)國建設(shè)過程中，高校是科技創(chuàng)新的一個(gè)重要主體，不但承擔(dān)著人才培養(yǎng)、文化傳承的任務(wù)，而且還肩負(fù)著科技創(chuàng)新、服務(wù)國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重任。目前，高校的科技成果轉(zhuǎn)化受到很多因素制約，其中之一就是高?？萍汲晒u(píng)價(jià)體系不夠健全和完善。健全和完善科技成果評(píng)價(jià)體系，對(duì)于激發(fā)高?？萍脊ぷ髡叩目萍佳邪l(fā)熱情，匯聚科技創(chuàng)新資源要素，形成重大科學(xué)研究成果，激發(fā)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的核心驅(qū)動(dòng)力，加快推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力具有重要意義。

科技要發(fā)展，法制是保障?！吨R(shí)產(chǎn)權(quán)法》是指因調(diào)整知識(shí)產(chǎn)權(quán)的歸屬、行使、管理和保護(hù)等活動(dòng)中產(chǎn)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它包括著作權(quán)法、專利法、商標(biāo)法等，其對(duì)于促進(jìn)科技發(fā)展具有不可替代的作用。多元化的科技成果市場(chǎng)交易定價(jià)模式是科技成果評(píng)價(jià)體系不可或缺的有機(jī)組成部分，由于以知識(shí)產(chǎn)權(quán)為代表的高?？萍汲晒麅r(jià)值的無形性和復(fù)雜性，解決高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估問題，對(duì)于加快建設(shè)現(xiàn)代化高水平技術(shù)交易市場(chǎng)，加大對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化產(chǎn)業(yè)化的投融資支持具有重要意義和價(jià)值。筆者在研究我國《知識(shí)產(chǎn)權(quán)法》和《資產(chǎn)評(píng)估法》《知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估指南》的基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)實(shí)中高校科技成果轉(zhuǎn)化過程中知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估存在的問題，提出了高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估問題解決的思路。

一、高?？萍汲晒D(zhuǎn)化過程中知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估面臨的主要問題

(一)中介評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估、談判、定價(jià)的作用和定位不夠清晰，難以發(fā)揮知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估在提高交易效率的作用。由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值發(fā)現(xiàn)、價(jià)值確認(rèn)和價(jià)值共識(shí)的復(fù)雜性，知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人、代理人、管理人對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值判斷缺乏統(tǒng)一的價(jià)值尺度，形成價(jià)值共識(shí)、確定交易價(jià)格目標(biāo)和底價(jià)需要較長(zhǎng)時(shí)間的醞釀和溝通，造成知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估難以迅速完成，影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易效率。

(二)從第三方專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)來看，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估有中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)頒布的《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—無形資產(chǎn)》《專利資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見》等作為依據(jù)，但針對(duì)高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)特性的具體評(píng)估準(zhǔn)則還沒有出現(xiàn)，高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估中涉及的權(quán)屬核查、評(píng)估方法的規(guī)范使用、評(píng)估技術(shù)參數(shù)的確定等實(shí)際問題需要進(jìn)一步明確。

(三)高校在委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估時(shí)，由于財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算及記錄中并未對(duì)具體知識(shí)產(chǎn)權(quán)發(fā)生的成本、費(fèi)用及收益等相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)象化歸集和處理，難以達(dá)到評(píng)估機(jī)構(gòu)要求的需提供資料標(biāo)準(zhǔn)要求，且一些資料涉及企業(yè)的商業(yè)秘密，收集難度大，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的及時(shí)性和客觀性造成不利影響。

(四)高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)的類型較多，包括技術(shù)類、作品類、標(biāo)志類和信息類等，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估師一般不具備相關(guān)的技術(shù)知識(shí)，需要知識(shí)產(chǎn)權(quán)發(fā)明人或技術(shù)專家進(jìn)行配合，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的先進(jìn)性、實(shí)用性和實(shí)施有效性進(jìn)行說明和確認(rèn)，專業(yè)技術(shù)人員的配合程度、提供信息的客觀性對(duì)評(píng)估效率和評(píng)估結(jié)論有一定影響。

二、第三方知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估在高?？萍汲晒D(zhuǎn)化過程中的作用和定位

高?？萍汲晒闹饕w現(xiàn)方式為高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)。在高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)化過程中知識(shí)產(chǎn)權(quán)的定價(jià)是當(dāng)事人不可回避的重要事項(xiàng)，是知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同條款中的必要和關(guān)鍵條款。從理論和政策層面，高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)定價(jià)可以協(xié)議定價(jià)、掛牌交易、拍賣、資產(chǎn)評(píng)估等多元化市場(chǎng)交易定價(jià)模式和方法，《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》第三十六條規(guī)定：“除國家另有規(guī)定外，各部門及其所屬單位將行政事業(yè)性國有資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、拍賣、置換、對(duì)外投資等，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估?！薄吨醒胄姓聵I(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法》第十五條規(guī)定：“高等院校將其持有的科技成果轉(zhuǎn)讓給國有全資企業(yè)的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估；轉(zhuǎn)讓給非國有全資企業(yè)的，由單位自主決定是否進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估；通過協(xié)議定價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在本單位公示科技成果名稱和擬交易價(jià)格?！钡捎诮灰桩?dāng)事人交易動(dòng)機(jī)和考慮價(jià)值因素不同、知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值特性、知識(shí)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)特性等因素，由第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估成為定價(jià)過程中一個(gè)有不可或缺的程序。知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估有利于合理體現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值和提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易效率，有利于避免國有資產(chǎn)流失，有利于規(guī)范知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易和減少侵權(quán)糾紛。

雖然高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)定價(jià)方式除第三方資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估以外可以采取協(xié)議定價(jià)、掛牌交易、拍賣等交易定價(jià)模式和方法，但從協(xié)議定價(jià)當(dāng)事人保留價(jià)格、開盤價(jià)格確定、掛牌交易掛牌價(jià)格確定、拍賣底價(jià)的確定、交易雙方的談判等環(huán)節(jié)來看，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專業(yè)化服務(wù)可以起到提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易公開、合理和提高效率的作用。因此，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估在高校科技成果轉(zhuǎn)化定價(jià)過程中具有基礎(chǔ)性的作用，引入高水平的第三方高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)有利于提高高校科技成果轉(zhuǎn)化效率和合理性。

三、高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估方法的選擇和適用條件

資產(chǎn)評(píng)估三種基本方法是成本法、市場(chǎng)法和收益法。評(píng)估方法主要根據(jù)評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、價(jià)值類型、資料收集等情況進(jìn)行選擇。由于高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)獨(dú)特性和創(chuàng)新性的特征，知識(shí)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)的相關(guān)信息披露不夠完善，難以獲取符合高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)合乎評(píng)估需求的交易案例信息，市場(chǎng)法在高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估中較少得到運(yùn)用。高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為無形資產(chǎn)其價(jià)值與其形成成本具有弱對(duì)應(yīng)性的特征，特別是高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)的形成與大量前期、先行科研成果、教研成果的投入有關(guān)，在很多情況下，由于成本難以體現(xiàn)價(jià)值，除在知識(shí)產(chǎn)權(quán)開發(fā)期或應(yīng)用導(dǎo)入期外，成本法在高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估中具有明顯的不適用性。收益法是高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估中最常用的評(píng)估方法。由于收益法從投資者的角度考慮了作為資產(chǎn)要素的價(jià)值屬性的本質(zhì)，并有估算的便利性，相對(duì)于市場(chǎng)法和成本法具有明顯優(yōu)勢(shì)，但如何在確定預(yù)期收益額、分成率、預(yù)期收益期限和折現(xiàn)率等評(píng)估技術(shù)參數(shù)的合理性有實(shí)際難度，對(duì)于那些沒有投入實(shí)際使用，處在開發(fā)期或應(yīng)用導(dǎo)入期的知識(shí)產(chǎn)權(quán)缺乏適用性。

四、高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估問題解決的思路

(一)在評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值時(shí)，收益法提供了一個(gè)系統(tǒng)框架和方法，這個(gè)系統(tǒng)框架建立在知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用、許可使用和其他方式的利用所產(chǎn)生的收益基礎(chǔ)之上。收益法最關(guān)鍵和困難的環(huán)節(jié)是對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)未來取得收益的預(yù)測(cè)。在考慮和分析經(jīng)濟(jì)環(huán)境、與知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)的營利性、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和資本投資等因素的前提下，對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)收入預(yù)測(cè)主要采用的方法有外推法、白板法、生命周期分析法、仿真分析法和經(jīng)驗(yàn)法。收益法應(yīng)用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的另外一個(gè)重要評(píng)估技術(shù)參數(shù)是折現(xiàn)率，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值分析中，折現(xiàn)率、貼現(xiàn)率和收益資本化率具有同樣的性質(zhì)和意義，代表一項(xiàng)投資考慮風(fēng)險(xiǎn)因素后的投資者期望回報(bào)率。一般認(rèn)為投資知識(shí)產(chǎn)權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)要大于投資工商企業(yè)，且由于與一般無形資產(chǎn)相比較有更加確定的獲利能力、更強(qiáng)的法律保護(hù)性和流動(dòng)性。因此，投資者對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)投資回報(bào)率的期望值一般低于一般無形資產(chǎn)。確定折現(xiàn)率方法有資產(chǎn)定價(jià)模型(CAPM)、積累模型、套利定價(jià)理論模型和加權(quán)平均資本成本法(WACC)模型，比較常用的是資產(chǎn)定價(jià)模型(CAPM)和積累模型。

(二)當(dāng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)沒有進(jìn)入商業(yè)化運(yùn)作，沒有知識(shí)產(chǎn)權(quán)歷史收入和收入預(yù)測(cè)及規(guī)劃方面的信息，成本法可以作為知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值衡量的工具和尺度。雖然從知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值特征的角度來看，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值與其對(duì)應(yīng)的成本具有弱對(duì)應(yīng)的關(guān)系，但在該前提下，收益法和市場(chǎng)法缺乏應(yīng)用的假設(shè)前提和條件，成本法成為知識(shí)產(chǎn)權(quán)可選的一種方法。在實(shí)際操作層面，高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)形成過程中利用資金、設(shè)備設(shè)施來源渠道較多，有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生于教學(xué)實(shí)踐的過程中難以衡量，也有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)研發(fā)經(jīng)費(fèi)來自于國家、省、市各級(jí)政府組織撥款，未計(jì)入成本，還有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)來自于交叉學(xué)科的研討和交流，缺乏針對(duì)特定知識(shí)產(chǎn)權(quán)項(xiàng)目的系統(tǒng)成本記錄，這種知識(shí)產(chǎn)權(quán)的會(huì)計(jì)處理方式降低了當(dāng)期收益和賬面價(jià)值的可信度，對(duì)評(píng)估基本參數(shù)的估計(jì)影響較大，需要高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)研發(fā)團(tuán)隊(duì)、相關(guān)管理和財(cái)務(wù)部門配合評(píng)估人員對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)成本費(fèi)的核查，評(píng)估人員通過與相關(guān)人員的訪談和資料查閱，了解和確認(rèn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)開發(fā)過程中成本費(fèi)用支出情況，確保成本法評(píng)估各評(píng)估參數(shù)確定的合理性和科學(xué)性。

(三)發(fā)揮高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)研發(fā)專業(yè)人員對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估中的有益影響和作用。

無論采用收益法和成本法對(duì)高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估，都涉及對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特征的把握和認(rèn)識(shí)，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)，特別是高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)主要集中在技術(shù)領(lǐng)域，技術(shù)領(lǐng)域知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值與知識(shí)產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)新性、技術(shù)領(lǐng)先性、實(shí)用性高度正相關(guān)，由于這些技術(shù)涉及面廣、專業(yè)性極強(qiáng)，評(píng)估人員對(duì)于這些技術(shù)一般來說是陌生的，而這些技術(shù)知識(shí)又是評(píng)估時(shí)必須了解的，常采用的方法有數(shù)據(jù)庫檢索、問卷調(diào)查、文獻(xiàn)調(diào)研、訪談。因此，在中介評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估過程中，可以利用高校雄厚的技術(shù)資源優(yōu)勢(shì)，通過高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估技術(shù)專家?guī)欤噙x熟悉具體知識(shí)產(chǎn)權(quán)技術(shù)專家配合，可以有效提高提高高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的評(píng)估效率和權(quán)威性

(四)為高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估創(chuàng)造良好的社會(huì)信息服務(wù)保障。要建立高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)資源整合、利用高效的信息服務(wù)模式，加強(qiáng)高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)制定和數(shù)據(jù)資源供給，建立市場(chǎng)化、社會(huì)化的信息加工和服務(wù)機(jī)制。推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息開放共享，提高傳播利用效率，充分實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)資源的市場(chǎng)和社會(huì)價(jià)值，推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估發(fā)展，提升知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估能力和水平。

五、結(jié)語

合理的高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度和程序安排，有利于促進(jìn)高?？蒲谐晒杆俎D(zhuǎn)化。應(yīng)明確第三方中介評(píng)估機(jī)構(gòu)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易中發(fā)現(xiàn)價(jià)值的地位，發(fā)揮資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的專業(yè)性，資產(chǎn)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)要按照《資產(chǎn)評(píng)估法》要求執(zhí)業(yè)，選擇合適的評(píng)估方法和合理確定評(píng)估技術(shù)參數(shù)，并發(fā)揮高校技術(shù)資源密集優(yōu)勢(shì)，規(guī)范挖掘和使用技術(shù)專家工作。高校在委托資產(chǎn)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)評(píng)估時(shí)，要主動(dòng)安排和組織知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)管理部門和人員(如研發(fā)、管理、財(cái)務(wù)等)提供資料和接受訪談，配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)權(quán)屬核查驗(yàn)證、資料收集和調(diào)查工作，在服務(wù)支持層面要為高校知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估創(chuàng)造良好的社會(huì)信息服務(wù)保障。