中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策

周慶峰 浙江中興會(huì)計(jì)師事務(wù)所

中小企業(yè)一直在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展過程中承擔(dān)著重要責(zé)任，在維持我國(guó)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)性發(fā)展、經(jīng)濟(jì)水平穩(wěn)態(tài)提升方面具有重要作用，如何提升鞏固中小企業(yè)自身的影響力，促進(jìn)中小企業(yè)逐步發(fā)展需要關(guān)注企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高財(cái)務(wù)管理的水平，針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部制度不全、人員工作意識(shí)薄弱以及融資渠道不足等等制定有針對(duì)性的解決策略，真正促進(jìn)中小企業(yè)提升自身發(fā)展生存壽命，開闊持續(xù)發(fā)展空間。

一、關(guān)注中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要作用

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理調(diào)配、籌集以及投資的管理工作，合理完善的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)當(dāng)能夠在完成企業(yè)發(fā)展目標(biāo)下，對(duì)資金進(jìn)行綜合性的控制與計(jì)劃，為企業(yè)決策與生產(chǎn)提供有效的幫助與建議，在一定程度上能夠較為客觀地反映出中小企業(yè)在一段時(shí)期內(nèi)的整體發(fā)展水平以及預(yù)測(cè)中小企業(yè)在未來的發(fā)展前景。中小企業(yè)受其發(fā)展規(guī)模影響，經(jīng)營(yíng)范圍、生產(chǎn)規(guī)模以及工作人員能力有限。因此，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理容易受到忽視，未能形成完善科學(xué)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)方案，而加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)，對(duì)中小企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展具有重要作用。提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，能夠促進(jìn)中小企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)通暢。形成系統(tǒng)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式，幫助企業(yè)有效地實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，合理分配各項(xiàng)支出，解決中小企業(yè)融資難題，提升企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，真正使企業(yè)規(guī)避一定的金融風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題

關(guān)注中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題,從中小企業(yè)的制度設(shè)置、崗位設(shè)置，職能效率以及融資方面入手，剖析各個(gè)環(huán)節(jié)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中可能出現(xiàn)的問題，有利于有針對(duì)性的提出建議。

（一）相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度較為缺乏

中小企業(yè)對(duì)自身財(cái)務(wù)管理方面的重視不足，導(dǎo)致相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度較為缺乏，也未能確立真正科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體制，在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的過程中僅僅關(guān)注當(dāng)下的生產(chǎn)利益，而忽略了長(zhǎng)期資金融通的需要，甚至在部分中小企業(yè)中缺乏財(cái)務(wù)管理部門，僅僅設(shè)置簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)核算團(tuán)隊(duì)，不僅缺少科學(xué)性，同時(shí)可能面臨更大的金融風(fēng)險(xiǎn)。在部分中小企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理由主管人員負(fù)責(zé)，機(jī)構(gòu)的設(shè)置不夠合理，在面臨融資的過程中可能會(huì)產(chǎn)生更多的融資輸出成本，在一定程度上影響了中小企業(yè)資金整體運(yùn)籌能力。

（二）財(cái)務(wù)管理工作人員能力不足

在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作方面，最講究職能效率，而目前大部分的中小企業(yè)受到現(xiàn)實(shí)因素的制約，無法招收到專業(yè)能力較高的財(cái)務(wù)管理工作人員，大部分的財(cái)務(wù)管理工作人員融資意識(shí)較低、無法真正從公司整體運(yùn)營(yíng)的高度思考財(cái)務(wù)管理工作的開展，融資意識(shí)薄弱,缺乏現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)，在面臨重大財(cái)務(wù)管理問題時(shí)，無法采取有效的解決方案，受財(cái)務(wù)管理傳統(tǒng)理念影響較大，缺乏對(duì)自我能力的提升，無法真正讓企業(yè)的資金價(jià)值發(fā)揮到最大化，也缺乏從資本價(jià)值的角度思考企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理金融風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。

（三）財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置不合理

財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理規(guī)劃與分配的工作。在崗位設(shè)置方面，需要區(qū)分好不同的財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置，大部分的中小企業(yè)依舊運(yùn)用傳統(tǒng)的家族式管理模式，對(duì)于財(cái)務(wù)管理職能部門缺少崗位規(guī)劃，使私人財(cái)務(wù)與內(nèi)部財(cái)務(wù)混淆，產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理問題，不明確的崗位設(shè)置也容易導(dǎo)致更大的財(cái)務(wù)虧損風(fēng)險(xiǎn)，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門甚至依舊以經(jīng)驗(yàn)作為解決問題的基礎(chǔ)，忽略了目前現(xiàn)代化市場(chǎng)快速變化的實(shí)際狀況，影響著公司整體決策的科學(xué)性。

（四）未能建立科學(xué)合理的融資模式

融資一直是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的重要問題。中小企業(yè)受自身發(fā)展規(guī)模影響，在流動(dòng)資金方面的儲(chǔ)備較少，需要進(jìn)行廣泛的融資活動(dòng)，而由于規(guī)模較小，導(dǎo)致產(chǎn)品缺少核心競(jìng)爭(zhēng)力，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，影響了中小企業(yè)的信用擔(dān)保信譽(yù)，在融資方面面臨更大的困難與風(fēng)險(xiǎn)，這也反應(yīng)了企業(yè)的社會(huì)性信用系統(tǒng)尚未完善，大部分個(gè)體化經(jīng)營(yíng)程度高的中小企業(yè)相較于大型企業(yè)在實(shí)際融資方面籌資成本較高，融資風(fēng)險(xiǎn)也較大，在一定程度上制約著中小企業(yè)的高效發(fā)展。

三、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策

根據(jù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的種種問題，從多個(gè)角度入手思考如何真正聯(lián)系社會(huì)各方，共同關(guān)注中小企業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，以下是解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策：

（一）設(shè)置科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度

設(shè)置科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度是提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率的重要舉措，需要中小企業(yè)切實(shí)立足于自我生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展目標(biāo)，建立系統(tǒng)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，讓企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)賬目核算都能按照規(guī)定運(yùn)行，從而保障財(cái)務(wù)管理工作的整體效率，真正有效劃分個(gè)人財(cái)務(wù)與公司財(cái)務(wù)，依照規(guī)定依法納稅。同時(shí)，科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度也能夠保障企業(yè)員工的工資與福利，促進(jìn)企業(yè)員工更加積極的參與到工作中。讓公司的賬目更加清晰合理，促進(jìn)企業(yè)有效規(guī)劃未來發(fā)展。另一方面，要保證財(cái)務(wù)管理制度真正落實(shí)到位在制度中明確各個(gè)崗位的工作內(nèi)容與責(zé)任，制定獎(jiǎng)罰制度，將財(cái)務(wù)工作數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與工作人員的績(jī)效掛鉤，真正促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的高效開展。

（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的培訓(xùn)與監(jiān)督

有效提高財(cái)務(wù)管理工作人員的整體素質(zhì)與專業(yè)能力，需要公司加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作人員的培訓(xùn)與監(jiān)督，建立財(cái)務(wù)管理工作培訓(xùn)與監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)，需要財(cái)務(wù)管理人員提升對(duì)自我工作的重視，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念，關(guān)注信息化財(cái)務(wù)管理趨勢(shì)，主動(dòng)提升自我的業(yè)務(wù)能力。在培訓(xùn)與監(jiān)督過程中，對(duì)積極努力的財(cái)務(wù)工作人員要進(jìn)行一定的獎(jiǎng)勵(lì)，保證財(cái)務(wù)工作人員持續(xù)積極的工作態(tài)度，對(duì)于工作人員在財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的造假行為，要嚴(yán)格進(jìn)行懲罰，需要財(cái)務(wù)管理工作人員具備正確的法律意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的法律意識(shí)培養(yǎng)，建設(shè)高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)將崗位培訓(xùn)與考察成績(jī)與財(cái)務(wù)工作人員的年終績(jī)效相掛鉤，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作人員主動(dòng)提升素質(zhì)，在崗位招聘的過程中需要充分關(guān)注財(cái)務(wù)應(yīng)聘人員的基礎(chǔ)知識(shí)，從根本上解決財(cái)務(wù)管理工作人員整體素質(zhì)不高的問題。

（三）提升信用等級(jí)有效擴(kuò)展融資渠道

促進(jìn)中小企業(yè)真正具備高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理模式，需要關(guān)注中小企業(yè)的融資效率方面。保證中小企業(yè)在發(fā)展的過程中具有強(qiáng)有力的資金基礎(chǔ)，才能夠促進(jìn)中小企業(yè)真正發(fā)揮促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用。需要政府優(yōu)化中小企業(yè)的融資環(huán)境，建立完善的信用擔(dān)保等級(jí)體系，讓中小企業(yè)在借貸的過程中減小借貸成本，提高各大銀行對(duì)于中小企業(yè)的關(guān)注，發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)對(duì)幫助企業(yè)融資的關(guān)鍵作用，對(duì)信譽(yù)等級(jí)高的企業(yè)要放寬融資條件，同時(shí)，也需要中小企業(yè)重視自我的信用等級(jí)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，適時(shí)進(jìn)行企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，重視自我的信譽(yù)，注重樹立企業(yè)形象。同時(shí)，企業(yè)也要重視財(cái)務(wù)管理中資金的預(yù)留，保證能夠維持企業(yè)運(yùn)營(yíng)的資金，從內(nèi)部解決資金問題。

四、總結(jié)

在經(jīng)濟(jì)全球化不斷深入的大背景下，我國(guó)市場(chǎng)商品經(jīng)濟(jì)也迎來了新的發(fā)展機(jī)遇，中小企業(yè)作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)組成的重要部分，在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)態(tài)發(fā)展方面具有不可比擬的重要作用。關(guān)注中小企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理問題，促進(jìn)中小企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理制度，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，保證中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金鏈的通暢運(yùn)行，需要政府關(guān)注商業(yè)信用體系的完善，促進(jìn)中小企業(yè)能夠減輕融資壓力，擴(kuò)展融資渠道，為中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供有效的經(jīng)濟(jì)支撐，也要加強(qiáng)對(duì)自我內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)與監(jiān)督，創(chuàng)建高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，為中小企業(yè)的決策提供有價(jià)值的建議，促進(jìn)中小企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。