財(cái)稅政策促進(jìn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展研究
——以蚌埠市為例

何勝 周艷 李子豪

安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政與公共管理學(xué)院

一、引言

一個地區(qū)企業(yè)的發(fā)展可以推動當(dāng)?shù)厣鐣徒?jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)作為不可分割的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要作用，為中小企業(yè)提供財(cái)稅政策的支出，可以更好的發(fā)揮中小企業(yè)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步的促進(jìn)作用。財(cái)稅政策可以為中小企業(yè)的發(fā)展提供資金和技術(shù)支出，幫助中小企業(yè)解決可持續(xù)發(fā)展中融資難和創(chuàng)新難等問題，從而推動中小企業(yè)的發(fā)展，更好地發(fā)揮中小企業(yè)的社會作用，同時促進(jìn)國家提高自主創(chuàng)新能力，對創(chuàng)新和可持續(xù)性發(fā)展具有戰(zhàn)略意義，并能幫助我國更好的迎接新時代的挑戰(zhàn)。

二、蚌埠市中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及困境

蚌埠市擁有眾多中小企業(yè)，全市中小企業(yè)市場主體超過28萬人，其中中小型企業(yè)67000多戶，2021年新增中小企業(yè)3521戶，個體工商戶6613戶，其中共有394家高新企業(yè)，化工方面，蚌埠市有精細(xì)化工企業(yè)50余家，蚌埠市科技型中小企業(yè)總數(shù)達(dá)到154家，6名企業(yè)家獲“安徽省優(yōu)秀民營企業(yè)家”榮譽(yù)稱號在這些培育計(jì)劃的推動下,蚌埠市民營企業(yè)內(nèi)生動力不斷增強(qiáng),蚌埠市中小企業(yè)完成產(chǎn)值近500億元，對工業(yè)經(jīng)濟(jì)增長貢獻(xiàn)率高達(dá)83.6%,拉動工業(yè)產(chǎn)值增加23.1%，同時硅基新材料產(chǎn)業(yè)基地連續(xù)2年獲國家級五星評級，。蚌埠市民營中小企業(yè)增量提質(zhì),已成為拉動蚌埠市經(jīng)濟(jì)增長中堅(jiān)力量。

總體來看，蚌埠市作為我國中小企業(yè)發(fā)展的重要的確，近年來通過實(shí)施積極的財(cái)政政策和戰(zhàn)略，中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)規(guī)模迅速壯大，企業(yè)主體加速集聚，中小企業(yè)集群基本形成。同時也存在一些問題：蚌埠市中小企業(yè)規(guī)模較小，主要呈現(xiàn)集群式發(fā)展，大部分企業(yè)均處于產(chǎn)業(yè)鏈的中間端，產(chǎn)品需求有限，產(chǎn)能過剩；科技創(chuàng)新能力不足，多數(shù)中小企業(yè)以制造業(yè)為主，缺乏科技創(chuàng)新產(chǎn)品，缺乏具有蚌埠特色的高科技企業(yè)，與一線城市中小企業(yè)相比仍有較大差距，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)還有待優(yōu)化升級。

三、蚌埠市現(xiàn)行促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策及其成效

目前，蚌埠市財(cái)政政策扶持中小企業(yè)發(fā)展主要分為經(jīng)濟(jì)扶持和政策扶持兩種形式。經(jīng)濟(jì)扶持是以蚌埠市專項(xiàng)資金進(jìn)行補(bǔ)助、獎勵、貼息等形式直接將款項(xiàng)支付給中小企業(yè)，是企業(yè)直接收受益的一種扶持方式；而政策扶持則是以減稅降費(fèi)、落實(shí)政府優(yōu)惠政策等方式完善企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，使得中小企業(yè)間接獲得幫助的一種扶持形式。蚌埠市財(cái)政扶持應(yīng)該著重發(fā)揮政府對中小企業(yè)的引導(dǎo)作用，通過以政策扶持為主，經(jīng)濟(jì)扶持為輔的方式，通過政府政策使得財(cái)政資金發(fā)揮最大程度的作用，從而推動中小企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

（一）完善財(cái)政支持政策，貫徹稅收普惠性支持

在民營經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下,蚌埠市政府不斷加大對民營企業(yè)的要素保障供給。在經(jīng)濟(jì)方面，蚌埠市將市中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金由1億元增加至2億元規(guī)模,鞏固蚌埠市中小企業(yè)“專精特新”的格局、加強(qiáng)蚌埠市市場體系建設(shè),為安徽省中小企業(yè)爭取專項(xiàng)資金共達(dá)2968萬元。與此同時,蚌埠市實(shí)行“零材料”申報(bào),2020年為幫助中小企業(yè)度過疫情難關(guān)籌集中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金8147.6萬元。在社會就業(yè)方面，蚌埠市開展“就業(yè)直通車”、“百日千萬網(wǎng)絡(luò)招聘專項(xiàng)行動”等招聘活動，協(xié)助不同人才尋找到適合自己的職業(yè)和崗位,越舉辦160場招聘活動,其中共有3000多加家中小企業(yè)企業(yè)參與,提供社會就業(yè)崗位約11.4萬個，蚌埠市中小企業(yè)在解決蚌埠就業(yè)問題和吸引人才方面表現(xiàn)突出。蚌埠市加快落實(shí)金融機(jī)構(gòu)對授信1000萬元及以下的中小型企業(yè)貸款利息收入免征增值稅的稅收政策，與此同時，堅(jiān)決執(zhí)行貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策。在稅收方面，落實(shí)各項(xiàng)中小企業(yè)稅后優(yōu)惠政策，針對月銷售額不超過15萬元的中小型企業(yè)民營企業(yè)，免征中小型企業(yè)增值稅，維護(hù)疫情期間中小型企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等活動，根據(jù)復(fù)工天數(shù)和在在崗工人數(shù)，按每人每天200元標(biāo)準(zhǔn)給予企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼。對應(yīng)急物資采購名錄的生產(chǎn)企業(yè)，以正常價格完成合同規(guī)定量的，按政府采購實(shí)際落實(shí)額度給予5%的資金補(bǔ)貼，但是每戶企業(yè)最高補(bǔ)貼額度為20萬元。

（二）改善蚌埠市中小企業(yè)外部環(huán)境，減輕蚌埠市中小企業(yè)經(jīng)營負(fù)擔(dān)

為提升中小企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展能力，解決融資難融資貴等問題，減低企業(yè)融資成本同時幫助受疫情影響的企業(yè)快熟走出困境，蚌埠市開放綠色通道，引導(dǎo)各大銀行和金融機(jī)構(gòu)降低成本費(fèi)用，對疫情防控重點(diǎn)保障以及受疫情影響較大的部分中小企業(yè)，下調(diào)中小企業(yè)貸款利率10個百分點(diǎn)。各類政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)對風(fēng)險(xiǎn)可控的中小型企業(yè)取消反擔(dān)保要求，降低擔(dān)保費(fèi)用，擔(dān)保費(fèi)率按0.5%暫行，并由中小型企業(yè)所在地地方政府給予0.5%的財(cái)政補(bǔ)貼，設(shè)立中小企業(yè)專項(xiàng)資金近3000萬元，加強(qiáng)蚌埠市中小型企業(yè)再貼現(xiàn)政策的支持力度，堅(jiān)決落實(shí)500萬元及以下的小微型企業(yè)的小額票據(jù)貼現(xiàn)政策。放寬蚌埠市中小型企業(yè)再貸款政策，適用范圍由大型銀行擴(kuò)大到符合條件的中小型銀行，拓寬蚌埠市中小型企業(yè)融資渠道，降低中小型企業(yè)融資成本，減輕中小型企業(yè)發(fā)展負(fù)擔(dān)，推動中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（三）堅(jiān)持“專精特新”發(fā)展方向，加強(qiáng)中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力

為促進(jìn)蚌埠市中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，對專精特新企業(yè)進(jìn)行政策扶持，給予政策優(yōu)惠，推動蚌埠市中小企業(yè)向“專、精、特、創(chuàng)”的方向發(fā)展，加快專利技術(shù)的實(shí)施和轉(zhuǎn)化，鼓勵中小企業(yè)發(fā)展股權(quán)債券融資，幫助中小企業(yè)度過疫情難關(guān)支撐持續(xù)發(fā)展，蚌埠市出臺了有關(guān)專利權(quán)質(zhì)押貸款政策，使得蚌埠市中小企業(yè)可以將知識產(chǎn)權(quán)抵押以獲得經(jīng)濟(jì)貸款，以科技與經(jīng)濟(jì)相互轉(zhuǎn)換的力量推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展，通過危機(jī)意識助推中小企業(yè)不斷提高創(chuàng)新能力和持續(xù)發(fā)展能力。為減輕新冠疫情對蚌埠市中小型企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的影響，為加速中小型企業(yè)復(fù)產(chǎn)復(fù)工，對符合條件的具有經(jīng)營用房的中小微型企業(yè)，試行免收疫情期間前3個月房租的優(yōu)惠政策，同時給予此類中小型企業(yè)房租減半的政策優(yōu)惠。對新冠疫情期間承租各類創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基地的中小型企業(yè)采取財(cái)政補(bǔ)貼，按照減免租金的20%給予財(cái)政補(bǔ)助但補(bǔ)助不得超過50萬元的。

四、目前蚌埠市財(cái)稅政策支持中小企業(yè)發(fā)展存在的主要問題

雖然蚌埠市中小企業(yè)發(fā)展發(fā)展較好，財(cái)稅政策促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展取得一定成效，但于中小企業(yè)時代發(fā)展要求相對，還存在一下問題：

一是財(cái)政支出力度不夠顯著，對于蚌埠市中小企業(yè)發(fā)展，雖然近年來蚌埠市支持中小企業(yè)發(fā)展力度不斷加強(qiáng)，但是占蚌埠市財(cái)政支出比重不高且基本保持不變。2020年蚌埠市投入各項(xiàng)產(chǎn)業(yè)扶持資金10.9億元，約占財(cái)政支出的13.1%，相對于蚌埠市眾多中小企業(yè)的內(nèi)在需求而言，難以滿足蚌埠市中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求。

二是各類財(cái)稅政策繁多，但是落實(shí)力度不夠。部分中小企業(yè)表示，蚌埠市出臺了眾多的財(cái)政與稅收優(yōu)惠政策，但由于種類繁多，很難識別哪些財(cái)政政策適用于自身企業(yè)，無法精準(zhǔn)運(yùn)用到征政府出臺的相關(guān)優(yōu)惠政策，不了解政府財(cái)政和稅后部門及其執(zhí)行程序，能夠全面掌握、積極協(xié)調(diào)和主動爭取政府優(yōu)惠落實(shí)的企業(yè)經(jīng)營管理者不多。

三是促進(jìn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的外部環(huán)境不夠完善，企業(yè)創(chuàng)新需要投入的研發(fā)費(fèi)用較高，社會保險(xiǎn)繳納和企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)較重，企業(yè)需求資金量大，缺少良好的軟籽環(huán)境，無法滿足企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展的融資需求。同時專利制度以及人才制度不夠健全，中小企業(yè)擔(dān)心人才流失以及專利安全等問題，阻礙中小企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

五、政策及建議

為促進(jìn)中小企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展，建議運(yùn)用政府財(cái)稅政策進(jìn)行引導(dǎo)，加強(qiáng)對蚌埠市中小企業(yè)發(fā)展的扶持力度，通過轉(zhuǎn)變政府職能，整合政府各項(xiàng)資源，簡化審批權(quán)限，規(guī)范服務(wù)流程，努力落實(shí)政府各項(xiàng)優(yōu)惠政策，引入社會資金，共同解決中小企業(yè)融資難融資貴等問題，健立健全專利成果保護(hù)力度和監(jiān)管力度，營造蚌埠市安全穩(wěn)定的市場分為，為中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供良好的外部支持。