財(cái)稅政策促進(jìn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展研究
——以蚌埠市為例

何勝 周艷 李子豪

安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政與公共管理學(xué)院

一、引言

一個(gè)地區(qū)企業(yè)的發(fā)展可以推動(dòng)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)作為不可分割的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要作用，為中小企業(yè)提供財(cái)稅政策的支出，可以更好的發(fā)揮中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的促進(jìn)作用。財(cái)稅政策可以為中小企業(yè)的發(fā)展提供資金和技術(shù)支出，幫助中小企業(yè)解決可持續(xù)發(fā)展中融資難和創(chuàng)新難等問題，從而推動(dòng)中小企業(yè)的發(fā)展，更好地發(fā)揮中小企業(yè)的社會(huì)作用，同時(shí)促進(jìn)國(guó)家提高自主創(chuàng)新能力，對(duì)創(chuàng)新和可持續(xù)性發(fā)展具有戰(zhàn)略意義，并能幫助我國(guó)更好的迎接新時(shí)代的挑戰(zhàn)。

二、蚌埠市中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及困境

蚌埠市擁有眾多中小企業(yè)，全市中小企業(yè)市場(chǎng)主體超過(guò)28萬(wàn)人，其中中小型企業(yè)67000多戶，2021年新增中小企業(yè)3521戶，個(gè)體工商戶6613戶，其中共有394家高新企業(yè)，化工方面，蚌埠市有精細(xì)化工企業(yè)50余家，蚌埠市科技型中小企業(yè)總數(shù)達(dá)到154家，6名企業(yè)家獲“安徽省優(yōu)秀民營(yíng)企業(yè)家”榮譽(yù)稱號(hào)在這些培育計(jì)劃的推動(dòng)下,蚌埠市民營(yíng)企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力不斷增強(qiáng),蚌埠市中小企業(yè)完成產(chǎn)值近500億元，對(duì)工業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貢獻(xiàn)率高達(dá)83.6%,拉動(dòng)工業(yè)產(chǎn)值增加23.1%，同時(shí)硅基新材料產(chǎn)業(yè)基地連續(xù)2年獲國(guó)家級(jí)五星評(píng)級(jí)，。蚌埠市民營(yíng)中小企業(yè)增量提質(zhì),已成為拉動(dòng)蚌埠市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中堅(jiān)力量。

總體來(lái)看，蚌埠市作為我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的重要的確，近年來(lái)通過(guò)實(shí)施積極的財(cái)政政策和戰(zhàn)略，中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)規(guī)模迅速壯大，企業(yè)主體加速集聚，中小企業(yè)集群基本形成。同時(shí)也存在一些問題：蚌埠市中小企業(yè)規(guī)模較小，主要呈現(xiàn)集群式發(fā)展，大部分企業(yè)均處于產(chǎn)業(yè)鏈的中間端，產(chǎn)品需求有限，產(chǎn)能過(guò)剩；科技創(chuàng)新能力不足，多數(shù)中小企業(yè)以制造業(yè)為主，缺乏科技創(chuàng)新產(chǎn)品，缺乏具有蚌埠特色的高科技企業(yè)，與一線城市中小企業(yè)相比仍有較大差距，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)還有待優(yōu)化升級(jí)。

三、蚌埠市現(xiàn)行促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策及其成效

目前，蚌埠市財(cái)政政策扶持中小企業(yè)發(fā)展主要分為經(jīng)濟(jì)扶持和政策扶持兩種形式。經(jīng)濟(jì)扶持是以蚌埠市專項(xiàng)資金進(jìn)行補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)、貼息等形式直接將款項(xiàng)支付給中小企業(yè)，是企業(yè)直接收受益的一種扶持方式；而政策扶持則是以減稅降費(fèi)、落實(shí)政府優(yōu)惠政策等方式完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，使得中小企業(yè)間接獲得幫助的一種扶持形式。蚌埠市財(cái)政扶持應(yīng)該著重發(fā)揮政府對(duì)中小企業(yè)的引導(dǎo)作用，通過(guò)以政策扶持為主，經(jīng)濟(jì)扶持為輔的方式，通過(guò)政府政策使得財(cái)政資金發(fā)揮最大程度的作用，從而推動(dòng)中小企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

（一）完善財(cái)政支持政策，貫徹稅收普惠性支持

在民營(yíng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下,蚌埠市政府不斷加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)的要素保障供給。在經(jīng)濟(jì)方面，蚌埠市將市中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金由1億元增加至2億元規(guī)模,鞏固蚌埠市中小企業(yè)“專精特新”的格局、加強(qiáng)蚌埠市市場(chǎng)體系建設(shè),為安徽省中小企業(yè)爭(zhēng)取專項(xiàng)資金共達(dá)2968萬(wàn)元。與此同時(shí),蚌埠市實(shí)行“零材料”申報(bào),2020年為幫助中小企業(yè)度過(guò)疫情難關(guān)籌集中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金8147.6萬(wàn)元。在社會(huì)就業(yè)方面，蚌埠市開展“就業(yè)直通車”、“百日千萬(wàn)網(wǎng)絡(luò)招聘專項(xiàng)行動(dòng)”等招聘活動(dòng)，協(xié)助不同人才尋找到適合自己的職業(yè)和崗位,越舉辦160場(chǎng)招聘活動(dòng),其中共有3000多加家中小企業(yè)企業(yè)參與,提供社會(huì)就業(yè)崗位約11.4萬(wàn)個(gè)，蚌埠市中小企業(yè)在解決蚌埠就業(yè)問題和吸引人才方面表現(xiàn)突出。蚌埠市加快落實(shí)金融機(jī)構(gòu)對(duì)授信1000萬(wàn)元及以下的中小型企業(yè)貸款利息收入免征增值稅的稅收政策，與此同時(shí)，堅(jiān)決執(zhí)行貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策。在稅收方面，落實(shí)各項(xiàng)中小企業(yè)稅后優(yōu)惠政策，針對(duì)月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元的中小型企業(yè)民營(yíng)企業(yè)，免征中小型企業(yè)增值稅，維護(hù)疫情期間中小型企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)，根據(jù)復(fù)工天數(shù)和在在崗工人數(shù)，按每人每天200元標(biāo)準(zhǔn)給予企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼。對(duì)應(yīng)急物資采購(gòu)名錄的生產(chǎn)企業(yè)，以正常價(jià)格完成合同規(guī)定量的，按政府采購(gòu)實(shí)際落實(shí)額度給予5%的資金補(bǔ)貼，但是每戶企業(yè)最高補(bǔ)貼額度為20萬(wàn)元。

（二）改善蚌埠市中小企業(yè)外部環(huán)境，減輕蚌埠市中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)

為提升中小企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展能力，解決融資難融資貴等問題，減低企業(yè)融資成本同時(shí)幫助受疫情影響的企業(yè)快熟走出困境，蚌埠市開放綠色通道，引導(dǎo)各大銀行和金融機(jī)構(gòu)降低成本費(fèi)用，對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障以及受疫情影響較大的部分中小企業(yè)，下調(diào)中小企業(yè)貸款利率10個(gè)百分點(diǎn)。各類政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可控的中小型企業(yè)取消反擔(dān)保要求，降低擔(dān)保費(fèi)用，擔(dān)保費(fèi)率按0.5%暫行，并由中小型企業(yè)所在地地方政府給予0.5%的財(cái)政補(bǔ)貼，設(shè)立中小企業(yè)專項(xiàng)資金近3000萬(wàn)元，加強(qiáng)蚌埠市中小型企業(yè)再貼現(xiàn)政策的支持力度，堅(jiān)決落實(shí)500萬(wàn)元及以下的小微型企業(yè)的小額票據(jù)貼現(xiàn)政策。放寬蚌埠市中小型企業(yè)再貸款政策，適用范圍由大型銀行擴(kuò)大到符合條件的中小型銀行，拓寬蚌埠市中小型企業(yè)融資渠道，降低中小型企業(yè)融資成本，減輕中小型企業(yè)發(fā)展負(fù)擔(dān)，推動(dòng)中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（三）堅(jiān)持“專精特新”發(fā)展方向，加強(qiáng)中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力

為促進(jìn)蚌埠市中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，對(duì)專精特新企業(yè)進(jìn)行政策扶持，給予政策優(yōu)惠，推動(dòng)蚌埠市中小企業(yè)向“專、精、特、創(chuàng)”的方向發(fā)展，加快專利技術(shù)的實(shí)施和轉(zhuǎn)化，鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展股權(quán)債券融資，幫助中小企業(yè)度過(guò)疫情難關(guān)支撐持續(xù)發(fā)展，蚌埠市出臺(tái)了有關(guān)專利權(quán)質(zhì)押貸款政策，使得蚌埠市中小企業(yè)可以將知識(shí)產(chǎn)權(quán)抵押以獲得經(jīng)濟(jì)貸款，以科技與經(jīng)濟(jì)相互轉(zhuǎn)換的力量推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展，通過(guò)危機(jī)意識(shí)助推中小企業(yè)不斷提高創(chuàng)新能力和持續(xù)發(fā)展能力。為減輕新冠疫情對(duì)蚌埠市中小型企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的影響，為加速中小型企業(yè)復(fù)產(chǎn)復(fù)工，對(duì)符合條件的具有經(jīng)營(yíng)用房的中小微型企業(yè)，試行免收疫情期間前3個(gè)月房租的優(yōu)惠政策，同時(shí)給予此類中小型企業(yè)房租減半的政策優(yōu)惠。對(duì)新冠疫情期間承租各類創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基地的中小型企業(yè)采取財(cái)政補(bǔ)貼，按照減免租金的20%給予財(cái)政補(bǔ)助但補(bǔ)助不得超過(guò)50萬(wàn)元的。

四、目前蚌埠市財(cái)稅政策支持中小企業(yè)發(fā)展存在的主要問題

雖然蚌埠市中小企業(yè)發(fā)展發(fā)展較好，財(cái)稅政策促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展取得一定成效，但于中小企業(yè)時(shí)代發(fā)展要求相對(duì)，還存在一下問題：

一是財(cái)政支出力度不夠顯著，對(duì)于蚌埠市中小企業(yè)發(fā)展，雖然近年來(lái)蚌埠市支持中小企業(yè)發(fā)展力度不斷加強(qiáng)，但是占蚌埠市財(cái)政支出比重不高且基本保持不變。2020年蚌埠市投入各項(xiàng)產(chǎn)業(yè)扶持資金10.9億元，約占財(cái)政支出的13.1%，相對(duì)于蚌埠市眾多中小企業(yè)的內(nèi)在需求而言，難以滿足蚌埠市中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求。

二是各類財(cái)稅政策繁多，但是落實(shí)力度不夠。部分中小企業(yè)表示，蚌埠市出臺(tái)了眾多的財(cái)政與稅收優(yōu)惠政策，但由于種類繁多，很難識(shí)別哪些財(cái)政政策適用于自身企業(yè)，無(wú)法精準(zhǔn)運(yùn)用到征政府出臺(tái)的相關(guān)優(yōu)惠政策，不了解政府財(cái)政和稅后部門及其執(zhí)行程序，能夠全面掌握、積極協(xié)調(diào)和主動(dòng)爭(zhēng)取政府優(yōu)惠落實(shí)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者不多。

三是促進(jìn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的外部環(huán)境不夠完善，企業(yè)創(chuàng)新需要投入的研發(fā)費(fèi)用較高，社會(huì)保險(xiǎn)繳納和企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)較重，企業(yè)需求資金量大，缺少良好的軟籽環(huán)境，無(wú)法滿足企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展的融資需求。同時(shí)專利制度以及人才制度不夠健全，中小企業(yè)擔(dān)心人才流失以及專利安全等問題，阻礙中小企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

五、政策及建議

為促進(jìn)中小企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展，建議運(yùn)用政府財(cái)稅政策進(jìn)行引導(dǎo)，加強(qiáng)對(duì)蚌埠市中小企業(yè)發(fā)展的扶持力度，通過(guò)轉(zhuǎn)變政府職能，整合政府各項(xiàng)資源，簡(jiǎn)化審批權(quán)限，規(guī)范服務(wù)流程，努力落實(shí)政府各項(xiàng)優(yōu)惠政策，引入社會(huì)資金，共同解決中小企業(yè)融資難融資貴等問題，健立健全專利成果保護(hù)力度和監(jiān)管力度，營(yíng)造蚌埠市安全穩(wěn)定的市場(chǎng)分為，為中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供良好的外部支持。