國有企業(yè)內(nèi)審工作融合發(fā)展的思路

◆王波/中國鐵路物資集團有限公司

國有企業(yè)要堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，積極推進內(nèi)部審計與生產(chǎn)經(jīng)營、內(nèi)控體系建設、監(jiān)督體系建設融合發(fā)展，充分發(fā)揮審計監(jiān)督、評價與服務職能，通過充分發(fā)揮組織、數(shù)據(jù)、成果等“三個融合力”，助推內(nèi)部審計工作高質(zhì)量發(fā)展，推動公司治理體系和治理能力現(xiàn)代化，為國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展保駕護航。

一、發(fā)揮組織融合力，營造良好審計環(huán)境

國有企業(yè)要認真貫徹落實審計署、國資委深化審計體制機制改革的工作部署，結(jié)合實際情況設立審計分支機構(gòu)，理順總部審計部門、審計分支機構(gòu)、下級公司審計部門的審計職責權(quán)限，逐步形成“上審下”和上下聯(lián)動的審計管理體制，進一步發(fā)揮集中管控、縱向聯(lián)動、橫向協(xié)同的組織融合力，營造良好的審計工作環(huán)境。

（一）建立健全內(nèi)部審計領導體制，發(fā)揮領導把關作用。國有企業(yè)要認真落實“堅持黨對審計工作集中統(tǒng)一領導”的要求，及時修訂內(nèi)部審計制度，建立起由公司黨委、董事會負責的內(nèi)部審計工作組織領導體系，堅持內(nèi)審部門向黨組織、董事會（或主要負責人）負責并報告工作，不斷健全和完善黨組織領導內(nèi)部審計工作的制度和工作機制，強化對內(nèi)部審計重大工作的頂層設計、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實，將黨的領導落實到內(nèi)部審計工作中。同時，各級公司要明確董事長（或主要負責人）具體分管內(nèi)部審計，切實履行內(nèi)部審計工作第一責任人職責。

（二）不斷完善內(nèi)部審計管理體制，提高縱向聯(lián)動效能。國有企業(yè)要持續(xù)推進審計體制改革，由總部審計部門或?qū)徲嫹种C構(gòu)負責對下級公司開展審計監(jiān)督工作，直接對總部黨委、董事會負責。下級公司承擔內(nèi)部審計職責的部門在向本級黨組織、董事會（或主要負責人）負責的同時，還應接受總部審計部門的業(yè)務指導。國有企業(yè)要積極推進審計項目、審計組織方式“兩統(tǒng)籌”，將總部審計項目與下級公司的審計或?qū)ｍ棛z查項目有機整合，加大審計計劃、審計資源、項目管理、組織實施、成果運用等方面的統(tǒng)籌力度，著力拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，進一步強化總部對內(nèi)部審計工作統(tǒng)一管控，開創(chuàng)內(nèi)部審計工作“一盤棋”格局。

（三）強化監(jiān)督力量協(xié)調(diào)聯(lián)動機制，促進橫向協(xié)同發(fā)展。國有企業(yè)要堅持以內(nèi)部審計工作為抓手，以聯(lián)席會議、議事協(xié)調(diào)機構(gòu)為載體，建立健全財務、業(yè)務、審計、法律、巡視巡察、紀檢監(jiān)督和民主監(jiān)督等部門協(xié)同會商機制，推動監(jiān)督工作聯(lián)動、監(jiān)督信息共享、監(jiān)督成果共用、問題整改共同落實，切實形成監(jiān)督合力和促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的長效機制，致力于服務決策層、管理層和被審計單位，努力做到讓決策層、管理層、被審計單位以及廣大職工滿意。

二、發(fā)揮數(shù)據(jù)融合力，構(gòu)建高效審計平臺

國有企業(yè)要始終堅持科技強審，持續(xù)完善審計信息系統(tǒng)運用，不斷加大審計信息化建設力度，逐步發(fā)揮分析平臺、整改平臺、管理平臺的數(shù)據(jù)融合力，構(gòu)建高效運轉(zhuǎn)的審計監(jiān)督平臺。

（一）深挖數(shù)據(jù)價值，優(yōu)化審計分析平臺。國有企業(yè)要緊跟大數(shù)據(jù)分析趨勢，開發(fā)審計信息系統(tǒng)，根據(jù)審計人員層級賦予相應的數(shù)據(jù)查詢權(quán)限，不斷優(yōu)化、豐富和拓展審計模型，推進審計信息系統(tǒng)與“三重一大”決策、投資、財務、資金、運營、合同等業(yè)務信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，探索運用“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計模式，動態(tài)跟蹤分析公司業(yè)務經(jīng)營、財務數(shù)據(jù)，挖掘問題線索和潛在風險，不斷健全審計信息數(shù)據(jù)庫，持續(xù)發(fā)揮審計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析平臺功能。

（二）加大督促力度，搭建審計整改平臺。國有企業(yè)要始終堅持以“釘釘子”精神，強化審計整改，制定督促審計整改工作方案，建立審計現(xiàn)場反饋機制，分解細化整改主體責任、督導責任、組織責任等，建立整改臺賬并將其嵌入審計信息系統(tǒng)，排出整改時間表，明確責任人、具體整改措施等，實行重大問題銷號管理，運用信息化手段，實現(xiàn)線上提交、審核、跟蹤、預警、共享審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況，并推行專人跟蹤、逐項督促、清單銷號方式，強化“定期報告、限期整改、逾期約談、納入考核”要求，形成內(nèi)審部門和各職能部門“分兵把守、齊抓共管”工作合力，督促下級公司將審計發(fā)現(xiàn)問題整改落到實處，切實破解“屢審屢犯”難題。

（三）規(guī)范審計流程，開發(fā)審計管理平臺。國有企業(yè)要持續(xù)規(guī)范審計業(yè)務工作流程，制定內(nèi)部審計工作操作手冊，從審計工作標準、流程、程序到審計方式、方法、內(nèi)容，從審計立項、項目實施、審計報告編寫到審計項目審理、審計整改、審計檔案歸集，建立起一整套可操作、可透視、可追溯的規(guī)范化制度化流程。同時開發(fā)審計工作管理和在線作業(yè)信息系統(tǒng)，利用信息化手段加強審計業(yè)務全流程管理，推動實現(xiàn)審計基礎工作信息化、審計資源配置合理化、審計業(yè)務流程規(guī)范化和審計隊伍管理科學化，推進審計分析、審計整改、審計管理的數(shù)據(jù)融合，逐步構(gòu)建一體化審計監(jiān)督平臺。

三、發(fā)揮成果融合力，提升審計質(zhì)量水平

國有企業(yè)要高度重視審計成果轉(zhuǎn)化利用，堅持做好審計工作閉環(huán)管理，持續(xù)推進成果產(chǎn)出、成果轉(zhuǎn)化、成果利用的融合力，全面提升審計工作質(zhì)量水平。

（一）多措并舉，提高審計成果產(chǎn)出效率。國有企業(yè)內(nèi)部審計工作要圍繞新使命、新任務、新要求，以審計人員績效考核管理為抓手，加強評價體系建設，激發(fā)調(diào)動審計人員積極性，推行審計導師制度和建立內(nèi)部審計專家?guī)?，培養(yǎng)高精尖的審計能手和業(yè)務專家，凝聚奮進合力，審計人員要積極創(chuàng)新審計方式方法，推進審計全覆蓋。同時，堅持主審初核、組長復核、部門審理的審計項目質(zhì)量控制流程，做到審計現(xiàn)場實施出成績、審計分析平臺出成果、審計管理提升出成效，審計效率再上新臺階。

（二）多點發(fā)力，提高審計成果轉(zhuǎn)化水平。國有企業(yè)要及時總結(jié)內(nèi)部審計經(jīng)驗，大力推進內(nèi)部審計制度化、規(guī)范化、標準化建設，建立審計法規(guī)庫、審計案例庫和審計資料庫等，進一步提高審計定性的科學性、查證方法的可復制性和審計文書的規(guī)范性。要始終堅持結(jié)果公開，注重構(gòu)建上下聯(lián)動的良好格局，借助審計工作通訊、審計情況通報、審計要情專報等載體，交流審計工作動態(tài)及審計發(fā)現(xiàn)的重要問題，向全系統(tǒng)通報審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性問題，組織推進審計整改和排查規(guī)范，發(fā)揮警示作用，向公司領導及時匯報重要審計情況，有效提升審計監(jiān)督效能。

（三）多方聯(lián)動，提高審計成果利用價值。國有企業(yè)要始終堅持強化內(nèi)部監(jiān)督的協(xié)同配合，堅持以審計項目為抓手，以審計聯(lián)席會議或?qū)ｎ}會議制度為載體，內(nèi)部審計部門加強與監(jiān)事會、紀檢機構(gòu)以及法律合規(guī)、財務管理、經(jīng)營管理等部門聯(lián)動和協(xié)調(diào)，促進信息溝通交流，將各方面集中反映的問題領域作為重點關注事項，對問題定性、意見建議以及整改方式和結(jié)果進行聯(lián)合把關，暢通審計成果利用渠道。對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀違法問題線索，及時移送相關部門或紀檢機構(gòu)處理。同時，壓實整改落實責任，促進審計整改與結(jié)果運用，將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為干部考核、任免、獎懲的重要依據(jù)，促進內(nèi)部審計價值持續(xù)提升。

[圖片新聞]

近日，江岸區(qū)審計局對參與政府投資審計的社會中介機構(gòu)開展業(yè)務培訓。此次培訓將政府投資審計的審計程序和審計標準作為重點，著重強調(diào)了審計工作流程和現(xiàn)場審計工作的注意事項。

（胡文軍 攝影報道）