開發(fā)區(qū)審計(jì)工作實(shí)踐探索及思考

◆羅琴 王飛 韓用明/武漢市審計(jì)局

開發(fā)區(qū)是我國實(shí)施區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略的主要平臺(tái)和推進(jìn)工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程的核心支撐，在我國改革開放和社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)中發(fā)揮了重要的窗口、示范、輻射和帶動(dòng)作用。開發(fā)區(qū)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)壯大，大大增強(qiáng)了地方政府的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和區(qū)域經(jīng)濟(jì)輻射帶動(dòng)力，已成為地方經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的重要引擎。作為八大監(jiān)督之一的審計(jì)監(jiān)督，在助力開發(fā)區(qū)優(yōu)化營商環(huán)境，促進(jìn)開發(fā)區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展等方面貢獻(xiàn)了審計(jì)力量。武漢市審計(jì)局開發(fā)區(qū)審計(jì)處自成立以來，與其他業(yè)務(wù)處室相互配合，圍繞開發(fā)區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和民生保障，忠實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，取得了一定成績，兩個(gè)審計(jì)項(xiàng)目獲審計(jì)署表彰，上報(bào)的審計(jì)要情專報(bào)得到市政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽批，審計(jì)署網(wǎng)站、《中國審計(jì)報(bào)》等媒體報(bào)道了開發(fā)區(qū)相關(guān)審計(jì)工作的做法、經(jīng)驗(yàn)和成果。開發(fā)區(qū)審計(jì)工作雖然取得了一定成績，但與開發(fā)區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求還有距離，相關(guān)審計(jì)工作有待進(jìn)一步完善和提高，如開發(fā)區(qū)審計(jì)監(jiān)督工作的系統(tǒng)性有待完善，審計(jì)監(jiān)督對(duì)象數(shù)據(jù)庫有待建設(shè)，審計(jì)監(jiān)督頻率有待提高，審計(jì)全覆蓋范圍有待拓展，對(duì)內(nèi)審部門的指導(dǎo)有待加強(qiáng)等，這也是本次調(diào)研的目的和初衷。

一、開發(fā)區(qū)的戰(zhàn)略地位及加強(qiáng)開發(fā)區(qū)審計(jì)的意義

自1988年武漢東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立以來，武漢市開發(fā)區(qū)迅速發(fā)展，各種類型、各種功能、各種層次的開發(fā)區(qū)（功能區(qū)）相繼創(chuàng)立，經(jīng)濟(jì)實(shí)力快速壯大，功能日益完善。截至2020年9月，武漢市已經(jīng)設(shè)立并建成了國家和省級(jí)開發(fā)區(qū)15個(gè)，其中國家級(jí)開發(fā)區(qū)3個(gè)，分別是武漢東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)（簡稱東湖高新區(qū)）、武漢經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)（簡稱經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)）、武漢臨空港經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)（簡稱臨空港開發(fā)區(qū)）；設(shè)立了市級(jí)功能區(qū)3個(gè)，分別是武漢東湖生態(tài)旅游風(fēng)景區(qū)（簡稱東湖風(fēng)景區(qū)）、武漢新港以及武漢長江新城（新區(qū)）。本篇報(bào)告主要立足于3個(gè)國家級(jí)開發(fā)區(qū)和3個(gè)市級(jí)功能區(qū)進(jìn)行探索思考。

開發(fā)區(qū)已成為武漢經(jīng)濟(jì)最為活躍的增長點(diǎn)，占據(jù)武漢經(jīng)濟(jì)總量的比重越來越大，不僅成為武漢經(jīng)濟(jì)發(fā)展和對(duì)外開放總體戰(zhàn)略的重要組成部分，而且已經(jīng)成為武漢建設(shè)具有國際影響力、全球競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力的世界亮點(diǎn)城市相匹配的重大產(chǎn)業(yè)布局的堅(jiān)實(shí)支柱，和武漢參與國內(nèi)經(jīng)濟(jì)大循環(huán)、國內(nèi)國際經(jīng)濟(jì)雙循環(huán)的重要基地。

開發(fā)區(qū)無論是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、發(fā)展速度，還是發(fā)展質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)總量都走在了全市的前列，在全市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中具有突出的帶動(dòng)作用，是武漢經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的領(lǐng)頭羊和排頭兵。與開發(fā)區(qū)巨大的體量和戰(zhàn)略地位相應(yīng)，開發(fā)區(qū)的審計(jì)工作在全市審計(jì)工作中同樣具有舉足輕重的位置。進(jìn)一步加強(qiáng)開發(fā)區(qū)審計(jì)工作，對(duì)于防范在開發(fā)區(qū)建設(shè)和管理過程中出現(xiàn)系統(tǒng)性、潛在性風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)和經(jīng)濟(jì)秩序，進(jìn)一步服務(wù)開發(fā)區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，具有十分重要的意義。

二、開發(fā)區(qū)審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置狀況和近幾年開展審計(jì)工作情況

（一）開發(fā)區(qū)審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)及人員配置情況

從市級(jí)管轄的三個(gè)開發(fā)區(qū)（東湖高新區(qū)、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、臨空港開發(fā)區(qū)）和三個(gè)功能區(qū)（東湖風(fēng)景區(qū)、武漢新港、長江新城）調(diào)查情況看，開發(fā)區(qū)審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置分四種情況。

一是擁有獨(dú)立區(qū)屬審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)工作歸屬國家審計(jì)范疇。經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和臨空港開發(fā)區(qū)審計(jì)基礎(chǔ)工作較好，現(xiàn)有審計(jì)局是在原漢南區(qū)審計(jì)局和原東西湖區(qū)審計(jì)局基礎(chǔ)上組建的。這兩個(gè)開發(fā)區(qū)的審計(jì)機(jī)構(gòu)基本健全，審計(jì)職能發(fā)揮正常，審計(jì)的獨(dú)立性得到維護(hù)，審計(jì)委員會(huì)業(yè)已成立，審計(jì)工作也得到了開發(fā)區(qū)黨委、管委會(huì)的高度重視。

二是審計(jì)機(jī)構(gòu)與其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)合署，機(jī)構(gòu)名稱中明顯體現(xiàn)審計(jì)職能，審計(jì)工作歸屬內(nèi)部審計(jì)范疇。東湖高新區(qū)管委會(huì)根據(jù)大部制的機(jī)構(gòu)設(shè)置模式，目前沒有獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)。審計(jì)機(jī)構(gòu)以前與財(cái)政機(jī)關(guān)合署，成立財(cái)政審計(jì)辦公室，工作重點(diǎn)主要集中在財(cái)政和國有資產(chǎn)管理上，配備的審計(jì)工作人員較少；不久前，東湖高新區(qū)管委會(huì)調(diào)整了機(jī)構(gòu)設(shè)置，設(shè)立了紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)辦公室，紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)合署辦公。

三是沒有設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)職能由財(cái)政或財(cái)務(wù)部門代理，機(jī)構(gòu)名稱中不能體現(xiàn)審計(jì)職能，歸屬內(nèi)部財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督范疇。東湖風(fēng)景區(qū)目前沒有獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，其審計(jì)職能由區(qū)財(cái)政局代理，機(jī)構(gòu)名稱為東湖生態(tài)旅游風(fēng)景區(qū)財(cái)政局，沒有明確體現(xiàn)審計(jì)職能。武漢新港的情況與東湖風(fēng)景區(qū)情況類似，目前沒有審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)職能由計(jì)劃財(cái)務(wù)處代理。這兩個(gè)功能區(qū)的特點(diǎn)是審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能不清晰，定位不準(zhǔn)確。

四是沒有明確審計(jì)職能。如長江新城管委會(huì)。

（二）開發(fā)區(qū)審計(jì)項(xiàng)目的開展情況

東湖高新區(qū)內(nèi)設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)有審計(jì)人員4人，不直接開展審計(jì)項(xiàng)目，每年聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)單位集中開展審計(jì)。社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)不向被審計(jì)單位出具審計(jì)報(bào)告，而是集中向紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)辦公室出具報(bào)告，紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)辦公室再將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題交被審計(jì)單位整改。審計(jì)類型以部門預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政策跟蹤、民生資金、重大項(xiàng)目和政府投資審計(jì)為主，自然資源和生態(tài)環(huán)境等類型的審計(jì)項(xiàng)目涉及不多。

經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和臨空港開發(fā)區(qū)有獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，也充分開展了財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政策跟蹤、民生資金、部門預(yù)算執(zhí)行、資源環(huán)保、固定資產(chǎn)投資和重大項(xiàng)目等各類別重要領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督。這兩個(gè)開發(fā)區(qū)審計(jì)局由于可支配使用的人力資源相對(duì)較多，審計(jì)項(xiàng)目都是由局機(jī)關(guān)派出審計(jì)人員組成審計(jì)組完成。近年來，經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)審計(jì)局的財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行審計(jì)突破了原來的漢南區(qū)行政區(qū)范圍，進(jìn)而對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會(huì)的財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，但僅向開發(fā)區(qū)財(cái)政局出具審計(jì)報(bào)告，并分別向漢南區(qū)人大作審計(jì)工作報(bào)告（“同級(jí)審”報(bào)告），報(bào)告的財(cái)政預(yù)算資金限于漢南區(qū)范圍，而這只是開發(fā)區(qū)管委會(huì)財(cái)政預(yù)算資金很少的一部分。

東湖風(fēng)景區(qū)和武漢新港兩個(gè)功能區(qū)的審計(jì)職能均掛靠在財(cái)政財(cái)務(wù)部門，由于財(cái)政財(cái)務(wù)部門自身工作人員較少，少有精力顧及到審計(jì)監(jiān)督工作。

（三）武漢市審計(jì)局對(duì)開發(fā)區(qū)開展審計(jì)的情況

開發(fā)區(qū)審計(jì)處成立以來，武漢市審計(jì)局逐步加強(qiáng)了對(duì)開發(fā)區(qū)審計(jì)監(jiān)督工作力度。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2014年以來全局各業(yè)務(wù)部門對(duì)開發(fā)區(qū)專門立項(xiàng)審計(jì)的項(xiàng)目共計(jì)有67項(xiàng)（其中開發(fā)區(qū)審計(jì)處23項(xiàng)，其他業(yè)務(wù)部門44項(xiàng)），涉及財(cái)政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、企業(yè)、政策跟蹤、投資項(xiàng)目、專項(xiàng)調(diào)查和自然資源資產(chǎn)等審計(jì)類型，先后有12個(gè)業(yè)務(wù)部門參加，各審計(jì)類型分布情況如圖1所示。

圖1 審計(jì)類型分布圖

從圖1可以看出，市局對(duì)開發(fā)區(qū)的審計(jì)監(jiān)督主要涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)、政策跟蹤審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要對(duì)象是開發(fā)區(qū)企業(yè)法人，審計(jì)過程中涉及的開發(fā)區(qū)財(cái)政收支審計(jì)相比偏少，其余三個(gè)類型的審計(jì)調(diào)查主要以相關(guān)專項(xiàng)資金為主。從圖1也可以看出針對(duì)開發(fā)區(qū)單獨(dú)立項(xiàng)的財(cái)政審計(jì)占比并不多。

以開發(fā)區(qū)審計(jì)處為例，2014年以來，該處完成的審計(jì)項(xiàng)目為32項(xiàng)，涉及開發(fā)區(qū)的審計(jì)項(xiàng)目23項(xiàng)。這些審計(jì)項(xiàng)目分布如表1。

由表1列出的審計(jì)類型及分布可以看出以下幾個(gè)特點(diǎn)：一是管委會(huì)財(cái)政審計(jì)尚未能達(dá)到全覆蓋，管委會(huì)層級(jí)的財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行審計(jì)總共進(jìn)行了5次，分別是經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、臨空港開發(fā)區(qū)、武漢新港和武漢化工區(qū)（已經(jīng)撤銷），東湖高新區(qū)和東湖風(fēng)景區(qū)管委會(huì)的財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行審計(jì)尚未涉及；二是部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)涉及經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和東湖風(fēng)景區(qū)2個(gè)部門，數(shù)量相對(duì)較少；三是企業(yè)審計(jì)涉及了東湖高新區(qū)和經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)5家企業(yè)，數(shù)量相對(duì)較少。

表1 開發(fā)區(qū)審計(jì)類型分布表

三、開發(fā)區(qū)審計(jì)工作存在的主要問題及原因分析

（一）對(duì)開發(fā)區(qū)審計(jì)監(jiān)督的統(tǒng)籌力度有待進(jìn)一步提高

1.開發(fā)區(qū)管委會(huì)設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)職能有待進(jìn)一步明晰。除經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和臨空港開發(fā)區(qū)以外，其余開發(fā)區(qū)沒有設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)。審計(jì)是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，需要站在國家的角度獨(dú)立進(jìn)行。審計(jì)與財(cái)政部門、資產(chǎn)管理部門合署辦公，容易導(dǎo)致部門職能不清晰，形成既是“運(yùn)動(dòng)員”又是“裁判員”的情形。

2.系統(tǒng)性滾動(dòng)式全覆蓋審計(jì)長期規(guī)劃有待進(jìn)一步完善。一是市局內(nèi)部有關(guān)開發(fā)區(qū)的審計(jì)項(xiàng)目有待統(tǒng)一。由于開發(fā)區(qū)的審計(jì)業(yè)務(wù)涉及面較廣，在編制年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，一般先由各審計(jì)業(yè)務(wù)部門分別提出審計(jì)備選項(xiàng)目，再由局機(jī)關(guān)計(jì)劃管理部門統(tǒng)一匯總、調(diào)整后分配給各個(gè)業(yè)務(wù)部門，容易造成開發(fā)區(qū)的年度審計(jì)項(xiàng)目零散，難以形成全面覆蓋的監(jiān)督體系。二是市局與開發(fā)區(qū)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的溝通有待進(jìn)一步加強(qiáng)。有些開發(fā)區(qū)審計(jì)機(jī)構(gòu)在編制年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，結(jié)合全市審計(jì)工作總體安排確定審計(jì)重點(diǎn)不夠緊密。三是開發(fā)區(qū)審計(jì)對(duì)象基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫有待進(jìn)一步完善。由于有序全面摸清審計(jì)對(duì)象的基數(shù)、職責(zé)等情況力度不夠，影響了審計(jì)情況的總體分析和年度審計(jì)計(jì)劃的編制。

（二）對(duì)開發(fā)區(qū)審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)有待進(jìn)一步凸顯

調(diào)查情況顯示，市局開發(fā)區(qū)審計(jì)處自成立以來對(duì)管委會(huì)級(jí)別的財(cái)政審計(jì)總計(jì)進(jìn)行了5次，分別是2014年對(duì)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、化工區(qū)和武漢新港管委會(huì)，2018年對(duì)化工區(qū)和臨空港開發(fā)區(qū)管委會(huì)。對(duì)東湖高新區(qū)管委會(huì)、長江新城管委會(huì)財(cái)政收支管理情況審計(jì)尚待開展，對(duì)其他開發(fā)區(qū)，財(cái)政收支管理情況已開展審計(jì)的審計(jì)間隔期也相對(duì)較長。

（三）各方監(jiān)督力量的整合有待進(jìn)一步加強(qiáng)

1.市局業(yè)務(wù)部門之間聚集開發(fā)區(qū)審計(jì)監(jiān)督的資源有待進(jìn)一步整合。市局開發(fā)區(qū)審計(jì)處承擔(dān)開發(fā)區(qū)審計(jì)項(xiàng)目的同時(shí)，其他業(yè)務(wù)部門也獨(dú)立安排了一些相關(guān)開發(fā)區(qū)的審計(jì)項(xiàng)目，而且在全市性審計(jì)項(xiàng)目調(diào)查過程中，也積極對(duì)涉及開發(fā)區(qū)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了延伸審計(jì)?？傮w來看，各業(yè)務(wù)部門相關(guān)延伸審計(jì)為多數(shù)，獨(dú)立立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目占比相對(duì)較少。如前所述，2014年以來7年時(shí)間內(nèi)，市局其他11個(gè)業(yè)務(wù)部門對(duì)相關(guān)開發(fā)區(qū)單獨(dú)立項(xiàng)審計(jì)了44個(gè)項(xiàng)目，平均每年對(duì)每個(gè)開發(fā)區(qū)的審計(jì)項(xiàng)目接近1個(gè)，同時(shí)審計(jì)類型和涉及的業(yè)務(wù)部門的分布也有差異，反映審計(jì)整體性情況有待進(jìn)一步提升。

2.市局開發(fā)區(qū)專責(zé)審計(jì)力量相對(duì)較弱。目前，市局開發(fā)區(qū)專責(zé)審計(jì)人員有10人，直接面向6個(gè)開發(fā)區(qū)進(jìn)行審計(jì)，平均每個(gè)開發(fā)區(qū)不到兩人，占全局審計(jì)人員總數(shù)的4%，相對(duì)開發(fā)區(qū)一般公共預(yù)算收入占到了市本級(jí)60%的情況不相稱。

3.開發(fā)區(qū)內(nèi)部審計(jì)力量不足。除經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和臨空港開發(fā)區(qū)外，其余開發(fā)區(qū)內(nèi)部審計(jì)人員都較少。如東湖風(fēng)景區(qū)的財(cái)政局，武漢新港的計(jì)財(cái)處等，尚未配備專職審計(jì)人員。為加強(qiáng)監(jiān)督檢查，開發(fā)區(qū)采取公開招標(biāo)方式利用社會(huì)審計(jì)資源開展審計(jì)工作，取得了一定的成效，但對(duì)受托中介機(jī)構(gòu)的管理、控制和考核工作還有待加強(qiáng)。

4.市局與區(qū)級(jí)審計(jì)部門在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的銜接上有待進(jìn)一步加強(qiáng)。市、區(qū)審計(jì)部門在安排開發(fā)區(qū)審計(jì)項(xiàng)目的銜接方面還不是很順暢，市局不能快速掌握區(qū)審計(jì)機(jī)構(gòu)在審項(xiàng)目和項(xiàng)目進(jìn)展，區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)也不太了解市局哪些處室、哪些項(xiàng)目涉及了開發(fā)區(qū)，這給補(bǔ)漏去冗造成影響，開發(fā)區(qū)審計(jì)一盤棋的格局有待加速形成。

（四）審計(jì)成果有待進(jìn)一步匯總和綜合提煉

一是市局內(nèi)部有關(guān)開發(fā)區(qū)的審計(jì)成果分散于各專題報(bào)告中，站在總體、全局的角度提煉總結(jié)分析工作有待加強(qiáng)。二是開發(fā)區(qū)內(nèi)部審計(jì)對(duì)審計(jì)成果挖掘利用的力度還不均衡。成果的利用不夠充分。

（五）對(duì)開發(fā)區(qū)的內(nèi)審培訓(xùn)和指導(dǎo)不具體

市審計(jì)局對(duì)開發(fā)區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)審計(jì)計(jì)劃安排情況掌握得還不夠充分，有針對(duì)性的培訓(xùn)還不夠，跟蹤指導(dǎo)的力度有待加強(qiáng)。有必要制定內(nèi)審機(jī)構(gòu)年度培訓(xùn)計(jì)劃，在內(nèi)審機(jī)構(gòu)審計(jì)工作開展過程中有針對(duì)性地進(jìn)行指導(dǎo)，以進(jìn)一步提升內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的積極作用。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)武漢市開發(fā)區(qū)審計(jì)工作的建議

（一）強(qiáng)化開發(fā)區(qū)審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)

充分發(fā)揮市審計(jì)委員會(huì)辦公室的作用，加大與開發(fā)區(qū)黨委和管委會(huì)的溝通，提高對(duì)審計(jì)工作的重視程度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)、充實(shí)審計(jì)力量。積極推動(dòng)?xùn)|湖高新區(qū)、東湖風(fēng)景區(qū)、武漢新港、長江新城管委會(huì)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，在內(nèi)審工作人財(cái)物方面給予必要的保障。

（二）完善開發(fā)區(qū)審計(jì)監(jiān)督工作機(jī)制

發(fā)揮好開發(fā)區(qū)審計(jì)工作的統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)作用，促進(jìn)市、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)和開發(fā)區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)“一盤棋”式融合發(fā)力。

一是建立健全開發(fā)區(qū)審計(jì)對(duì)象庫。組織開展開發(fā)區(qū)審計(jì)對(duì)象底數(shù)、職責(zé)履行等情況的調(diào)查，建立審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)庫，實(shí)行分級(jí)分類動(dòng)態(tài)管理，分別采取每年必審、跨年度安排、三年滾動(dòng)輪審和屆滿必審等形式，分門別類安排審計(jì)頻次，保證突出重點(diǎn)與全覆蓋相統(tǒng)一。

二是建立分工明晰、重點(diǎn)明確的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。按照“上下協(xié)同、橫向協(xié)作、內(nèi)部協(xié)力”的原則，協(xié)調(diào)配合，整合力量，資源共享，提高效率，將開發(fā)區(qū)重大政策落實(shí)、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、土地利用、環(huán)境生態(tài)保護(hù)、融資債務(wù)、科技創(chuàng)新等事項(xiàng)列入審計(jì)范圍，有重點(diǎn)有步驟地開展審計(jì)，努力實(shí)現(xiàn)對(duì)開發(fā)區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)活動(dòng)有力有序的全方位的審計(jì)監(jiān)督。

市局重點(diǎn)對(duì)開發(fā)區(qū)落實(shí)國家宏觀政策、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算、重要財(cái)政專項(xiàng)資金使用績效、重點(diǎn)民生工程和資金、重大政府投資項(xiàng)目等情況開展審計(jì)；開發(fā)區(qū)專責(zé)審計(jì)部門要集中力量做好開發(fā)區(qū)管委會(huì)的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)，協(xié)調(diào)或者單獨(dú)立項(xiàng)組織開展開發(fā)區(qū)的國家宏觀政策跟蹤、重要財(cái)政專項(xiàng)資金、重要企業(yè)的經(jīng)營和資產(chǎn)負(fù)債等方面的審計(jì)；開發(fā)區(qū)審計(jì)機(jī)構(gòu)要與市局協(xié)調(diào)重點(diǎn)開展區(qū)屬重點(diǎn)部門財(cái)政財(cái)務(wù)收支、重要企業(yè)的經(jīng)營和資產(chǎn)管理、重點(diǎn)部門和重要企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面的審計(jì)。

（三）編好開發(fā)區(qū)審計(jì)工作五年規(guī)劃

一是對(duì)開發(fā)區(qū)管委會(huì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)，應(yīng)1-2年審計(jì)一次，其中經(jīng)開區(qū)、臨空港區(qū)由區(qū)審計(jì)局每年開展審計(jì)，市審計(jì)局每5年組織進(jìn)行一次上審下，其他4個(gè)開發(fā)區(qū)由市審計(jì)局組織審計(jì)。

二是對(duì)開發(fā)區(qū)所屬預(yù)算部門的審計(jì)，由各區(qū)審計(jì)部門采取自行或購買服務(wù)方式組織開展審計(jì)，做到年度部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋。

三是對(duì)開發(fā)區(qū)自然資源資產(chǎn)、重點(diǎn)財(cái)政專項(xiàng)資金、重點(diǎn)民生項(xiàng)目資金，由市、區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)協(xié)作，實(shí)現(xiàn)5年輪審一遍。

四是對(duì)開發(fā)區(qū)管委會(huì)直接監(jiān)管的重點(diǎn)國有企業(yè)，由市、區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)協(xié)作，實(shí)現(xiàn)5年輪審一遍。

五是對(duì)列入市、區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目計(jì)劃和城建資金計(jì)劃，政府投資額在1億元以上的重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目，由市、區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)協(xié)作，實(shí)現(xiàn)5年輪審一遍，其中政府投資額在10億元以上的重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目由市審計(jì)局組織審計(jì)。

（四）著力加強(qiáng)開發(fā)區(qū)審計(jì)成果的運(yùn)用

一是加大開發(fā)區(qū)審計(jì)成果的匯總力度。對(duì)年度市、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)和開發(fā)區(qū)審計(jì)部門、內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展的審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)行綜合分類、認(rèn)真梳理、總結(jié)提煉，形成年度開發(fā)區(qū)審計(jì)情況綜合材料，并向市、區(qū)審計(jì)委員會(huì)反映報(bào)告。

二是加大重要審計(jì)事項(xiàng)的分析力度。落實(shí)重要審計(jì)情況專報(bào)制度，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性、苗頭性問題，從體制制度機(jī)制層面進(jìn)行深入分析，找準(zhǔn)根因，提出改進(jìn)和完善的建議，促進(jìn)科學(xué)決策和被審計(jì)對(duì)象加強(qiáng)管理，充分發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用。

三是加大審計(jì)查出問題督察整改力度，推動(dòng)開發(fā)區(qū)黨委、管委會(huì)進(jìn)一步完善管理體制機(jī)制，加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，構(gòu)建解決屢審屢犯長效機(jī)制。

（五）加強(qiáng)對(duì)開發(fā)區(qū)審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)

一是進(jìn)一步加強(qiáng)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)開發(fā)區(qū)內(nèi)審工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。圍繞內(nèi)審計(jì)劃、項(xiàng)目實(shí)施、質(zhì)量控制、問題整改等重要事項(xiàng)，促進(jìn)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)及日常管理，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作組織有序，審計(jì)工作有效開展，工作成效進(jìn)一步提高。

二是進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。結(jié)合內(nèi)審項(xiàng)目開展情況，開展內(nèi)審工作業(yè)務(wù)培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、經(jīng)驗(yàn)交流等培訓(xùn)，同時(shí)每年抽選內(nèi)部審計(jì)人員參與市局審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)工作，通過“以審代訓(xùn)”促進(jìn)內(nèi)審人員素質(zhì)提升。