內(nèi)部審計在企業(yè)會計風(fēng)險管理中的應(yīng)用

李健寧

一、企業(yè)會計風(fēng)險管理中內(nèi)部審計

（一）科學(xué)辨別企業(yè)內(nèi)部會計風(fēng)險

內(nèi)部審計工作是企業(yè)會計管理中的重要環(huán)節(jié)，其工作重點較多、工作量大、難度高，稍有不慎，就可能給企業(yè)帶來重大損失。所以只有加強(qiáng)內(nèi)部審計管理，對企業(yè)內(nèi)部的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，了解內(nèi)部的會計風(fēng)險，采取有效措施，提升風(fēng)險管控的質(zhì)量和效益，保證財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性，從而規(guī)避風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部管理工作

在企業(yè)運(yùn)營過程中，不僅要注意前端的銷售情況，更要加強(qiáng)后部的管理，內(nèi)部審計是運(yùn)營過程中管理的重要環(huán)節(jié)，也是需要進(jìn)行全面綜合的協(xié)調(diào)管理才能夠提高審計工作的質(zhì)量。內(nèi)部風(fēng)險管理效果與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展密切相關(guān)，必須要根據(jù)企業(yè)的實際情況以及相關(guān)職能，有針對性的制定內(nèi)部管理條例，審計部門則出具相關(guān)的真實財務(wù)報告，有針對性地解決財務(wù)風(fēng)險，避免因財務(wù)風(fēng)險逐漸擴(kuò)大而對企業(yè)發(fā)展造成的影響。此外，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，要進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部審計工作流程，積極促進(jìn)企業(yè)各個部門之間的協(xié)調(diào)發(fā)展，減少企業(yè)的投資風(fēng)險，促進(jìn)審計部門效能的提升。

（三）針對企業(yè)管理開展咨詢工作

審計工作需要對審計職能、風(fēng)險管理以及財務(wù)內(nèi)容等全面覆蓋，專門開展相關(guān)的咨詢工作，對企業(yè)所需要的審計內(nèi)容進(jìn)行全面掌控。在這個過程中必須要立足整體，從全面系統(tǒng)的角度加強(qiáng)審計工作的綜合分析，按照一定的要求劃分職能，讓審計人員具備審計工作的綜合素質(zhì)要求。此外，企業(yè)內(nèi)部管理過程中也存在著多種風(fēng)險，要結(jié)合實際情況采取有效的方案應(yīng)對風(fēng)險。

二、導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的原因

（一）缺乏獨(dú)立性的內(nèi)部審計部門

針對當(dāng)前大部分企業(yè)來說，企業(yè)內(nèi)部存在較大的審計風(fēng)險，主要原因是由于審計部門缺乏獨(dú)立性。企業(yè)內(nèi)部的審計機(jī)構(gòu)其實是一個獨(dú)立機(jī)構(gòu)，需要嚴(yán)格按照相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行審計，但是很多企業(yè)在設(shè)置審計部門時都與財務(wù)部門相混合，沒有嚴(yán)格的按照國家相關(guān)要求將審計與財務(wù)分開。很多中小型企業(yè)不很重視審計工作，企業(yè)高層只對財務(wù)部門進(jìn)行直接管理和直接監(jiān)督，而對企業(yè)審計內(nèi)容并不放在重要位置，所以在審計工作受到多種因素的制約，也有很多的壓力，因而缺乏獨(dú)立性，影響了審計工作的公開透明，使得審計機(jī)構(gòu)所發(fā)揮的作用有限，導(dǎo)致內(nèi)部審計發(fā)生風(fēng)險。

（二）缺乏健全的內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計并不是依附于財務(wù)管理的一種審計方式，而是需要根據(jù)內(nèi)部企業(yè)經(jīng)營情況，建立有效的審計流程，通過科學(xué)客觀的評價，對企業(yè)發(fā)展提供正確的財務(wù)依據(jù)。所以，需要健全的內(nèi)部審計制度，嚴(yán)格按照審計機(jī)構(gòu)的主要職能進(jìn)行工作。但是，當(dāng)前很多企業(yè)內(nèi)部并沒有完善的審計機(jī)構(gòu)，也沒有制定與審計職責(zé)相符合的工作流程，在開展具體工作時沒有有效的制度保障，也導(dǎo)致審計人員難以提高審計技能，無法按照行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)將各項審計工作落到實處，引發(fā)了會計風(fēng)險。

（三）缺乏現(xiàn)代化的內(nèi)部審計措施

企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展，需要相應(yīng)的現(xiàn)代化審計與之匹配。但是，很多企業(yè)內(nèi)部審計措施比較老舊，往往審計措施較為滯后；采用的內(nèi)部審計技術(shù)不夠先進(jìn)，缺乏及時更新，因而企業(yè)內(nèi)部審計難以符合企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的客觀需求。很多審計工作人員是由會計人員兼職，甚至是由其他崗位人員擔(dān)任，他們沒有扎實的審計知識，對會計業(yè)務(wù)以及風(fēng)險防控根本不了解，這樣就無法形成有效的內(nèi)部審計工作。

（四）缺乏完善的內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系

企業(yè)內(nèi)部有完善的質(zhì)量監(jiān)管體系，能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防控能力。但是當(dāng)前很多企業(yè)的審計工作則缺乏相應(yīng)的質(zhì)量控制體系，不能按照相關(guān)流程和相關(guān)準(zhǔn)則，以有效的內(nèi)部審計，保證企業(yè)的正常發(fā)展。很多審計人員也缺乏對審計工作重要性的認(rèn)識，依賴以往的工作經(jīng)驗開展工作，遇到問題也不能有針對性、靈活的進(jìn)行處置，在審計抽樣環(huán)節(jié)和監(jiān)督環(huán)節(jié)無法開展有針對性的審計工作，使內(nèi)部審計的風(fēng)險明顯增強(qiáng)。

三、企業(yè)會計風(fēng)險管理中內(nèi)部審計的應(yīng)用

（一）優(yōu)化內(nèi)部審計的管理體制

企業(yè)在強(qiáng)化內(nèi)部管理過程中，需要圍繞著會計風(fēng)險管理環(huán)節(jié)，認(rèn)真分析當(dāng)前內(nèi)部審計存在的不足，優(yōu)化內(nèi)部審計管理體系，提升內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量。在這個過程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員、工作人員都要認(rèn)識審計工作的重要性，要按照企業(yè)的實際情況，將內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與其他部門的關(guān)系予以科學(xué)明確地劃分，盡量讓審計機(jī)構(gòu)實現(xiàn)獨(dú)立，突出審計機(jī)構(gòu)的重要地位。企業(yè)要制定嚴(yán)格的管理制度，通過三級審核提高審計工作的重要性，通過應(yīng)用專題研討、編制報告等多種工作來加強(qiáng)審計報告的分析和研究的全面準(zhǔn)確。

（二）推進(jìn)內(nèi)部審計信息化建設(shè)

信息技術(shù)的快速發(fā)展讓各行各業(yè)都充分利用現(xiàn)代化方式進(jìn)行管理，而內(nèi)部審計工作也要應(yīng)用信息化制定更多符合行業(yè)的審計軟件，提高內(nèi)部審計工作效率和工作質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)部審計工作要與企業(yè)其他工作相連接，在信息系統(tǒng)的輔助下，更好的對當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)報表、市場營銷情況進(jìn)行綜合分析，有針對性的解決會計風(fēng)險。只有采取信息化建設(shè)才能讓審計問題更加精準(zhǔn)，制定的方案也更加全面，減少審計人員的工作量和工作壓力，提高工作效率。

（三）健全內(nèi)部審計風(fēng)險評估體系

內(nèi)部審計風(fēng)險評估體系是每一個企業(yè)在發(fā)展過程中都需要完善的重要內(nèi)容。會計風(fēng)險管理質(zhì)量受到影響，會使企業(yè)的正常運(yùn)營風(fēng)險增加，所以只有健全規(guī)范的風(fēng)險運(yùn)營內(nèi)容才能夠更好的加強(qiáng)審計工作的全面性。

結(jié)語

在新的市場經(jīng)濟(jì)形勢下，必須要通過有效的風(fēng)險管理評估體系，按照企業(yè)的實際情況加以調(diào)控，采用內(nèi)部審計有效措施來掌握當(dāng)前會計管理的綜合方向。內(nèi)部審計工作需要嚴(yán)格按照我國相關(guān)政策以及相關(guān)流程進(jìn)行開展，避免因內(nèi)部審計不嚴(yán)而造成的會計風(fēng)險問題，從而導(dǎo)致資源浪費(fèi)。