蹚出一條預(yù)算管理一體化國庫業(yè)務(wù)的新路

■太原市財(cái)政國庫支付中心

推進(jìn)預(yù)算管理一體化，是加快建立完善現(xiàn)代化預(yù)算制度，推動(dòng)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的必然要求；是落實(shí)政府過緊日子要求，積極應(yīng)對(duì)今后一段時(shí)期復(fù)雜經(jīng)濟(jì)社會(huì)形勢(shì)的重要保障；也是深化預(yù)算制度改革的基礎(chǔ)支撐，完善財(cái)政基礎(chǔ)工作，做好基礎(chǔ)管理的必然選擇。太原市的預(yù)算管理一體化系統(tǒng)已于2021年1月份上線運(yùn)行，預(yù)算一體化業(yè)務(wù)系統(tǒng)的上線運(yùn)行，進(jìn)一歩完善了國庫集中支付運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算指標(biāo)對(duì)資金支付的控制，同時(shí)將簡(jiǎn)化整合資金支付流程，這對(duì)節(jié)約人力物力、保障資金安全、提高財(cái)政資金的支付效率和準(zhǔn)確性等方面有重要的意義。

一、預(yù)算管理一體化國庫業(yè)務(wù)的特點(diǎn)

一體化國庫業(yè)務(wù)以資金運(yùn)動(dòng)軌跡為紐帶，將預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)進(jìn)行全流程的業(yè)務(wù)重塑與再造，把數(shù)據(jù)割裂轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)共享，規(guī)范性強(qiáng)、標(biāo)準(zhǔn)化高，約束性強(qiáng)、集中化高，主要有三個(gè)特點(diǎn)：

（一）業(yè)務(wù)運(yùn)行，“整鏈條”管理

國庫各業(yè)務(wù)由“分塊”調(diào)整為“整鏈條”運(yùn)行，國庫信息系統(tǒng)由“信息孤島”調(diào)整為“信息集群”。橫向看，指標(biāo)、采購、支付、核算、報(bào)表系統(tǒng)全部打通，對(duì)體現(xiàn)資金運(yùn)動(dòng)特點(diǎn)的項(xiàng)目、金額等核心要素從預(yù)算編制、資金支付、采購對(duì)接、核算到報(bào)表貫穿始終，流程不再斷鏈，財(cái)政和單位實(shí)時(shí)共享相關(guān)數(shù)據(jù)。縱向看，省、市、縣三級(jí)財(cái)政部門國庫信息系統(tǒng)規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)基本一致，可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)跨層級(jí)動(dòng)態(tài)匯總和比對(duì)分析，從根本上解決國庫信息系統(tǒng)橫縱向分散建設(shè)，集中化程度低，業(yè)務(wù)協(xié)同和數(shù)據(jù)共享無法實(shí)現(xiàn)的問題。

（二）業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，“一盤棋”統(tǒng)一

為適應(yīng)一體化改革需要，將國庫業(yè)務(wù)流程全面梳理，對(duì)非稅收繳、資金支付、總會(huì)計(jì)核算、單位會(huì)計(jì)核算、賬戶管理、電子化等國庫核心業(yè)務(wù)基本流程、控制規(guī)則進(jìn)行統(tǒng)一，解決省、市、縣三級(jí)財(cái)政國庫部門業(yè)務(wù)管理水平參差不齊，資金運(yùn)作效率高低不一的問題，為財(cái)政資金安全高效運(yùn)行奠定基礎(chǔ)。

（三）數(shù)據(jù)信息，“一張網(wǎng)”集中

一體化業(yè)務(wù)實(shí)施后，各級(jí)財(cái)政集中管理本級(jí)財(cái)政及單位支付、核算、報(bào)表等數(shù)據(jù)信息，上級(jí)財(cái)政集中管理下級(jí)財(cái)政和單位相關(guān)數(shù)據(jù)信息。預(yù)算執(zhí)行旬月報(bào)、月度庫款報(bào)表、年度財(cái)政決算、部門決算、政府財(cái)務(wù)報(bào)告等數(shù)據(jù)生產(chǎn)、加工及成品全過程在一體化系統(tǒng)中留痕，數(shù)據(jù)可永久追溯，既避免數(shù)出多門，也強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行過程及報(bào)表數(shù)據(jù)的約束力。

二、預(yù)算管理一體化國庫業(yè)務(wù)主要內(nèi)容及變化

（一）三項(xiàng)新推進(jìn)業(yè)務(wù)

一是推進(jìn)財(cái)稅庫數(shù)據(jù)共享。財(cái)稅庫數(shù)據(jù)共享一直是國庫努力的方向和想要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。一體化業(yè)務(wù)實(shí)施后真正實(shí)現(xiàn)了財(cái)稅庫三方“數(shù)據(jù)多跑路、人少跑腿”，財(cái)政采集、匯總基礎(chǔ)數(shù)據(jù)效率大大提高，為研判后期財(cái)政收入走勢(shì)奠定基礎(chǔ)。

二是推進(jìn)非稅收入收繳一體化。非稅收入收繳是財(cái)政國庫資金管理的重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。按照一體化要求，非稅收入收繳在原要素的基礎(chǔ)上，直接繳庫或繳入專戶的非稅收入信息都在收繳系統(tǒng)統(tǒng)一歸集，并按照“兩碼一渠道”的標(biāo)準(zhǔn)繳款，最終實(shí)現(xiàn)全流程電子化管理，非稅收入收繳資金流與信息流同步采集。一體化業(yè)務(wù)實(shí)施后，有利于規(guī)范執(zhí)收、加強(qiáng)監(jiān)管，有利于信息透明、加強(qiáng)協(xié)作，有利于提高效率，方便繳款人。

三是推進(jìn)單位會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。單位會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)是國庫承擔(dān)的新業(yè)務(wù)。按照一體化要求，要對(duì)單位會(huì)計(jì)核算統(tǒng)一管理，生成標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。一體化業(yè)務(wù)實(shí)施后，各單位會(huì)計(jì)報(bào)表、部門財(cái)務(wù)報(bào)表、部門決算可自動(dòng)生成。部門單位核算標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化，報(bào)表編制難度降低，財(cái)政掌握信息增加，單位報(bào)送信息減少。部門單位會(huì)計(jì)核算智能化規(guī)范化水平顯著提高，也為大數(shù)據(jù)對(duì)比分析各部門單位運(yùn)轉(zhuǎn)保障情況創(chuàng)造條件。

（二）五項(xiàng)調(diào)整業(yè)務(wù)

一是調(diào)整國庫集中支付業(yè)務(wù)流程。目前運(yùn)行的國庫集中支付是指標(biāo)控制計(jì)劃，計(jì)劃控制支付的流程模式，資金支付劃分為直接支付與授權(quán)支付兩種形式，多數(shù)縣級(jí)財(cái)政仍采用人工方式辦理支付業(yè)務(wù)。按照一體化要求，國庫集中支付業(yè)務(wù)流程變化較大，需全流程實(shí)行電子化管理；增加支付與采購、工資、現(xiàn)金提取的控制校驗(yàn)規(guī)則；取消支付方式劃分，開設(shè)零余額賬戶的單位，原則上通過單位零余額賬戶支付資金；未開設(shè)零余額賬戶的單位（如企業(yè)等），通過財(cái)政零余額賬戶支付資金；用款計(jì)劃在省、市兩級(jí)全面取消，縣級(jí)可根據(jù)需要確定是否保留。

二是統(tǒng)一總會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)。目前，各地市、縣總會(huì)計(jì)核算獨(dú)立運(yùn)行、分別管理，總會(huì)計(jì)賬套及科目由各地自行設(shè)置，特別是縣級(jí)總會(huì)計(jì)核算未完全實(shí)現(xiàn)電算化、規(guī)范化管理。一體化業(yè)務(wù)實(shí)施后，與現(xiàn)行方式比較，建立了包括賬套與會(huì)計(jì)科目?jī)煞矫鎯?nèi)容的財(cái)政總會(huì)計(jì)核算體系，橫向上重點(diǎn)考慮了總會(huì)計(jì)核算與指標(biāo)、收入、支付、債務(wù)、結(jié)余資金、報(bào)表、單位會(huì)計(jì)核算，以及賬戶管理間的銜接關(guān)系；縱向上重點(diǎn)考慮了上下級(jí)財(cái)政間的業(yè)務(wù)銜接，確保全市財(cái)政總會(huì)計(jì)核算規(guī)范、科學(xué)、合理。

三是互享資金調(diào)度數(shù)據(jù)。與現(xiàn)行方式相比，上下級(jí)財(cái)政資金調(diào)度測(cè)算因素沒有變化，但資金調(diào)度需與指標(biāo)、財(cái)稅庫數(shù)據(jù)共享、庫款月報(bào)等系統(tǒng)互通，將預(yù)算指標(biāo)、結(jié)算單、留用資金、庫款流入（出）等數(shù)據(jù)互享后自動(dòng)提取、校驗(yàn)、計(jì)算，測(cè)算過程同時(shí)在系統(tǒng)中備案，各級(jí)財(cái)政可實(shí)時(shí)查詢資金調(diào)度情況。

四是規(guī)范實(shí)撥資金管理。一體化業(yè)務(wù)實(shí)施后，國際貸贈(zèng)款、社保資金、債券還本、糧食風(fēng)險(xiǎn)等專項(xiàng)實(shí)撥資金需與社保、債務(wù)等系統(tǒng)互通，實(shí)現(xiàn)從資金錄入、資金撥付到核算的全流程系統(tǒng)化管理。

五是規(guī)范單位賬戶管理。目前，市級(jí)財(cái)政部門建立了本級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶審批制度，但多數(shù)地方尤其縣級(jí)財(cái)政部門采用線下審批方式。一體化業(yè)務(wù)實(shí)施后，我市一體化單位賬戶管理業(yè)務(wù)由線下轉(zhuǎn)線上辦理，以系統(tǒng)控制、系統(tǒng)留痕為核心思路，并與OA、人行及商業(yè)銀行賬戶管理、集中支付互聯(lián)互通，統(tǒng)一單位賬戶類型、審批與年檢流程，實(shí)現(xiàn)與人行、商業(yè)銀行的賬戶信息共享，防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

三、預(yù)算管理一體化國庫集中支付系統(tǒng)軟件存在的不足

一是在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中，工資統(tǒng)發(fā)批量審核筆數(shù)的要求是：審核100筆；簽章50筆；發(fā)送20筆。工資統(tǒng)發(fā)業(yè)務(wù)涉及單位多，需審核的筆數(shù)多，而系統(tǒng)設(shè)計(jì)工資統(tǒng)發(fā)批量審核筆數(shù)偏少，使審核操作頻繁，且工作效率低。

二是在接收代理銀行支付憑證回單時(shí)，系統(tǒng)軟件不能自動(dòng)按代理銀行歸類接收。目前，系統(tǒng)接收到的支付憑證回單，不能按代理銀行進(jìn)行歸類。只能先統(tǒng)一生成財(cái)政零余額匯總清算額度通知單、單位零余額匯總清算額度通知單，再按代理銀行進(jìn)行勾選，最后完成復(fù)核、發(fā)送。無法滿足中心的崗位設(shè)置和內(nèi)控管理要求。

三是系統(tǒng)無報(bào)表功能，無法滿足中心與人行、代理銀行之間的對(duì)賬需求等問題，系統(tǒng)還需進(jìn)一歩進(jìn)行改進(jìn)和完善，以適應(yīng)實(shí)際工作的要求。

四、關(guān)于財(cái)政預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的建議

財(cái)政預(yù)算管理一體化系統(tǒng)自運(yùn)行以來，以預(yù)算管理一體化系統(tǒng)為依托，提高了預(yù)算管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化水平，提高了財(cái)政資金的支付效率，簡(jiǎn)化了預(yù)算單位的工作流程，為更好地發(fā)揮財(cái)政預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的作用，特提出三點(diǎn)建議：

一是財(cái)政預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的安全運(yùn)行網(wǎng)絡(luò)是關(guān)鍵，建議建立完善長(zhǎng)效運(yùn)維保障機(jī)制，組建技術(shù)服務(wù)團(tuán)隊(duì)，提升運(yùn)維服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)一體化系統(tǒng)日常運(yùn)維保障和技術(shù)支持能力。

二是建立財(cái)政支付中心與人民銀行、預(yù)算單位、代理國庫集中支付的金融機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系，保證財(cái)政資金支付渠道暢通，信息反饋及時(shí)準(zhǔn)確。

三是強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升預(yù)算單位預(yù)算編制、資金支付、會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制、內(nèi)控監(jiān)督與管理等業(yè)務(wù)的一體化全流程管理，達(dá)到規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化水平?！?/p>