企業(yè)稅收籌劃問題探究

摘要：本文從稅務(wù)籌劃角度出發(fā)，對企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行分析，指出當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)籌劃中的不足，并提出改進(jìn)建議，其目的旨在幫助企業(yè)通過合理的稅務(wù)籌劃，減少稅務(wù)支持，幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，助力企業(yè)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃;企業(yè);問題;對策

引言

近年來，市場競爭愈演愈烈，企業(yè)的資金壓力，越來越大，而納稅又是企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任與義務(wù)，但若采取科學(xué)的稅務(wù)籌劃，則可以為企業(yè)減小在稅務(wù)方面的開支，且不與相關(guān)稅收征管規(guī)則相悖，因此，下文當(dāng)中，筆者將對企業(yè)的稅務(wù)籌劃問題進(jìn)行探究，望所述內(nèi)容，對企業(yè)發(fā)展有些許幫助。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃中的常見問題

1、管理人員重視不足

當(dāng)前，不少企業(yè)管理人員并沒有真正認(rèn)識到企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性，對于稅務(wù)籌劃缺乏足夠的重視，甚至認(rèn)為稅務(wù)籌劃需要消耗資金成本，不支持相關(guān)活動的開展，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的作用無法得到有效發(fā)揮。在我國，大部分中小企業(yè)都屬于家族性企業(yè)，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)集中，管理人員在進(jìn)行企業(yè)管理的過程中，往往都會過分關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益而忽視企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，甚至存在對稅務(wù)籌劃完全不了解的情況，這也導(dǎo)致內(nèi)部工作人員缺乏稅務(wù)籌劃的積極性。

2、財務(wù)人員素質(zhì)不高

企業(yè)稅務(wù)籌劃工作本身的專業(yè)性較強(qiáng)，要求工作人員必須具備較高的綜合素質(zhì)，不僅需要掌握稅務(wù)籌劃相關(guān)的專業(yè)知識，還必須熟悉稅收相關(guān)的法律法規(guī)，能夠根據(jù)政策環(huán)境的變化對稅務(wù)籌劃進(jìn)行調(diào)整。而從目前來看，很多企業(yè)采用的都是家族式經(jīng)營模式，在一些重要崗位的設(shè)置中，存在著“任人唯親”的情況，導(dǎo)致財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)不高，沒有經(jīng)過系統(tǒng)性培訓(xùn)，對于國家相關(guān)法律法規(guī)也不夠了解。也有部分中小型企業(yè)受自身經(jīng)營規(guī)模的限制，融資難度大，財務(wù)人員薪資待遇不高，發(fā)展空間有限，對于優(yōu)秀的財務(wù)工作人員缺乏吸引力，也影響了企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的順利實施。

3、稅務(wù)籌劃目標(biāo)不當(dāng)

相關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，很多企業(yè)對于企業(yè)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)缺乏正確的認(rèn)識，認(rèn)為實施稅務(wù)籌劃的主要目的，就是為了減少稅務(wù)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。實際上，稅務(wù)籌劃的目標(biāo)不僅在于降低稅負(fù)，更強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，同時要求對企業(yè)的價值進(jìn)行提升，稅務(wù)籌劃目標(biāo)的選擇會對企業(yè)稅務(wù)籌劃的視覺效果產(chǎn)生影響。舉例說明，某個企業(yè)為了能夠降低自身稅負(fù)，刻意不投資利潤較高的項目，同時沒有全面考慮稅務(wù)籌劃成中存在的成本和風(fēng)險。如果將稅務(wù)籌劃的目標(biāo)確定為經(jīng)濟(jì)利益最大化，則可以顯著降低稅負(fù)，但是也可能因為缺乏對風(fēng)險及問題的有效考量，影響企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效對策

1、強(qiáng)化管理人員認(rèn)識

針對管理層稅務(wù)籌劃認(rèn)識缺失的問題，企業(yè)應(yīng)該采取有效措施，做好稅務(wù)籌劃的宣傳，提升管理人員對于企業(yè)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識。稅務(wù)籌劃屬于一項自上而下的戰(zhàn)略性工作，必須得到管理層的關(guān)注和支持，確保其能夠真正認(rèn)識到稅務(wù)籌劃的重要性，明確其在降低企業(yè)成本、提高管理水平方面的作用。管理人員應(yīng)該放眼長遠(yuǎn)，將企業(yè)稅務(wù)籌劃作為企業(yè)經(jīng)營管理中一種重要的戰(zhàn)略活動，為稅務(wù)籌劃工作的順利實施提供支持。也只有企業(yè)管理層正確認(rèn)識稅務(wù)籌劃，制定出完善的財務(wù)管理制度，企業(yè)稅務(wù)籌劃工作才能得到順利實施。

2、提升財務(wù)人員素質(zhì)

稅務(wù)籌劃是否成功與財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)存在密切關(guān)聯(lián)，優(yōu)秀的稅務(wù)籌劃人員可以從中小企業(yè)的實際需求出發(fā)，制定出科學(xué)合理且具備良好可行性的稅務(wù)籌劃方案，幫助企業(yè)以最少的成本投入獲取最多收益。面對新的發(fā)展環(huán)境，稅務(wù)籌劃人員必須具備較高的綜合素質(zhì)，了解稅收、會計、法律等相關(guān)知識，這就要求企業(yè)做好稅務(wù)籌劃人員的培訓(xùn)工作。從企業(yè)的角度，應(yīng)該定期聘請稅務(wù)、法律等相關(guān)領(lǐng)域的專家學(xué)者，就稅務(wù)籌劃人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，確保其能夠了解宏觀政策的變化情況，同時促進(jìn)其專業(yè)知識的提高。另外，在條件允許的情況下，企業(yè)也可以將稅務(wù)籌劃人員進(jìn)行外派進(jìn)修，逐步構(gòu)建起具備過硬業(yè)務(wù)素質(zhì)的稅務(wù)籌劃隊伍，配合相應(yīng)的激勵機(jī)制來提升稅務(wù)籌劃人員對于自身工作的積極性和能動性。企業(yè)應(yīng)該制制定完善的激勵機(jī)制，調(diào)動財務(wù)人員對于自身工作的積極性，一方面，企業(yè)可以結(jié)合稅務(wù)籌劃的開展情況，給予工作人員一定的物質(zhì)獎勵，另一方面也應(yīng)該為具備較高能力的財務(wù)人員提供相應(yīng)的發(fā)展和晉升機(jī)會，激發(fā)其能動性，促進(jìn)稅務(wù)籌劃效率及效果的提高。

3、明確稅務(wù)籌劃目標(biāo)

稅務(wù)籌劃是企業(yè)開展財務(wù)管理活動的一個重要組成部分，其目標(biāo)必須與企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)保持高度一致，同時也需要服從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。從企業(yè)管理層的角度，必須明確，開展企業(yè)稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)，是幫助企業(yè)緩解稅負(fù)壓力，在合理合法的前提下開展稅務(wù)籌劃活動，降低企業(yè)納稅支出，同時實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險，避免不必要的損失。通過對稅務(wù)籌劃目標(biāo)的明確，企業(yè)的財務(wù)管理水平能夠得到顯著提高，自身的合法權(quán)益也可以得到維護(hù)。

結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要部分，同時，也是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要方式，尤其在市場競爭激烈的今天，科學(xué)的開展稅務(wù)籌劃，對于企業(yè)的資金積累，長遠(yuǎn)發(fā)展，具有重要意義。因此，相關(guān)從業(yè)人員應(yīng)對其繼續(xù)給予高度重視，并不斷研究，進(jìn)而推動企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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作者姓名：劉菁，出生日期：1997.11.24，性別：女，籍貫：貴州省大方縣，專業(yè)：稅收學(xué)，學(xué)校：遼東學(xué)院