淺析企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題與對(duì)策

楊洪波 昌圖縣財(cái)政金融服務(wù)中心

要實(shí)現(xiàn)全面建成小康社會(huì)的宏偉目標(biāo)，必須要深入推進(jìn)全民參保計(jì)劃，讓社會(huì)保障制度覆蓋到每一個(gè)人，讓全體國(guó)民共享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果。我國(guó)正快速步入老齡化社會(huì)，退休人口日趨增多。我國(guó)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度通過(guò)不斷改革與發(fā)展，取得了一定成績(jī)，但仍存在著許多問(wèn)題和不足。進(jìn)一步完善制度，健全機(jī)制，建立有中國(guó)特色的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是當(dāng)前解決的首要問(wèn)題。

一、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分析

（一）收入和再分配。企業(yè)的職工在退休以后，實(shí)際所領(lǐng)取的基金就是養(yǎng)老保險(xiǎn)，在職期間就繳納了養(yǎng)老基金，等到退休之后可以享受，這也是實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)資源的重新配置和均衡流動(dòng)的方法。

（二）代入再分配。在進(jìn)行保險(xiǎn)制度制定的過(guò)程中，首先要了解每個(gè)不同階層的工資情況，了解不同階層職工的薪酬待遇差異，并且這一方法也可以避免企業(yè)將保險(xiǎn)基金換算成為現(xiàn)金，作為企業(yè)職工的間接收入。

（三）個(gè)人賬戶(hù)替代率水平。企業(yè)實(shí)行開(kāi)通個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存養(yǎng)老保險(xiǎn)，對(duì)于員工也是一種很好的鼓勵(lì)，體現(xiàn)了職工對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益的分享。 但是，我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍然不完善，個(gè)人賬戶(hù)替代率水平也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)[1]。

二、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的問(wèn)題和困難

（一）企業(yè)參保動(dòng)力不足，且沒(méi)有有效的約束機(jī)制。許多城鎮(zhèn)企業(yè)，特別是一些勞動(dòng)力較為密集的企業(yè)，因技術(shù)水平、創(chuàng)新能力和管理水平都比較低，主要依靠廉價(jià)的勞動(dòng)力來(lái)賺取利潤(rùn)，而現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)率已大大增加了企業(yè)的人員成本與經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，造成這些企業(yè)的參保動(dòng)力不足。同時(shí)，在目前經(jīng)濟(jì)不景氣，就業(yè)困難的大環(huán)境下，職工本人也沒(méi)有能力要求企業(yè)為其參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，維護(hù)自身合法權(quán)益。目前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保范圍主要還是依靠國(guó)家政策規(guī)定執(zhí)行的，缺乏有效的約束機(jī)制和法律強(qiáng)制措施。

（二）地區(qū)差異顯著。因經(jīng)濟(jì)因素、政治因素、政策因素等諸多方面影響，造成各地區(qū)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)差異顯著，發(fā)展極不平衡。如一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的一線(xiàn)城市或沿海城市，養(yǎng)老金結(jié)余較多，而一些經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)或欠發(fā)達(dá)地區(qū)，養(yǎng)老金虧空嚴(yán)重。此外，即使在同一參保地區(qū)，不同企業(yè)的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)也不盡相同，如年輕員工較多的企業(yè)，有些人目光短淺，考慮問(wèn)題不長(zhǎng)遠(yuǎn)，不能充分認(rèn)識(shí)到未來(lái)養(yǎng)老保障的重要性，寧可目前多領(lǐng)錢(qián)少繳費(fèi)[2]。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行機(jī)制和管理機(jī)制不健全。按職工退休時(shí)本人標(biāo)準(zhǔn)工資的百分比計(jì)發(fā)退休金的辦法已失去了實(shí)際意義，因?yàn)榉峙渲贫雀母镏螅髽I(yè)可以自行決定工資水平和分配比例，職工標(biāo)準(zhǔn)工資的概念已無(wú)實(shí)際意義。目前，各種養(yǎng)老基金都缺乏積累機(jī)制，基金的規(guī)模都難以擴(kuò)大和發(fā)展，目前建立起來(lái)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)也缺乏隨著通貨膨脹自動(dòng)調(diào)整籌資水平和增加退休金的機(jī)制。

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改進(jìn)的政策建議

（一）進(jìn)一步擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面。我國(guó)《憲法》規(guī)定所有的勞動(dòng)者都應(yīng)享有參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的權(quán)利。而目前，除了國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)等大中型企業(yè)按照國(guó)家相關(guān)政策為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)外，許多私營(yíng)企業(yè)職工、個(gè)體工商戶(hù)及自由職業(yè)者都沒(méi)有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。其主要原因是由于經(jīng)濟(jì)狀況不佳和個(gè)人法律意識(shí)不強(qiáng)造成的。今后社保部門(mén)應(yīng)加大養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的宣傳力度，讓廣大勞動(dòng)者充分認(rèn)識(shí)到養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要性，政府部門(mén)也應(yīng)在一定程度上給予政策上的傾斜與扶持，使這部分人員早日加入?yún)⒈ｊ?duì)伍的大軍中來(lái)[3]。

（二）逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)。一方面地方政府部門(mén)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有養(yǎng)老金缺口，制定填補(bǔ)方案，細(xì)化填補(bǔ)措施，明確填補(bǔ)責(zé)任，建立穩(wěn)定的財(cái)政投入長(zhǎng)效機(jī)制，為長(zhǎng)期、穩(wěn)定的資金來(lái)源提供強(qiáng)有力的制度保障。另一方面，國(guó)家和地方應(yīng)進(jìn)一步完善個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金運(yùn)營(yíng)機(jī)制，提高養(yǎng)老金運(yùn)營(yíng)收益率。如在政府部門(mén)的監(jiān)管下，在確保養(yǎng)老基金安全的前提下，委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步走向市場(chǎng)化，通過(guò)市場(chǎng)運(yùn)作以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金保值增值的目的。

（三）健全和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制，構(gòu)建多層次的養(yǎng)老保障體系。我國(guó)是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，人口眾多，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，且地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展極不平衡。為適應(yīng)現(xiàn)階段的中國(guó)國(guó)情，政府部門(mén)應(yīng)積極鼓勵(lì)有條件的企業(yè)開(kāi)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，如通過(guò)建立企業(yè)年金、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)、逐步建立起多層次的養(yǎng)老保障體系。

結(jié)束語(yǔ)：養(yǎng)老保險(xiǎn)是關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的一項(xiàng)重要工程。 要進(jìn)一步完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，建立健全養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制，構(gòu)建多層次的社會(huì)保障體系，以促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，維護(hù)廣大人民群眾的根本利益，為維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定提供堅(jiān)實(shí)的后盾和政策保障。 我國(guó)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還存在許多問(wèn)題和不足。 關(guān)注企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，探索和完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策，充分發(fā)揮企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和養(yǎng)老中的作用。