國有企業(yè)財務風險及內控管理的有效策略研究

李麗萍 山西省政府投資資產管理中心

相比較私營企業(yè)，國有企業(yè)具有一定的特殊性，在實際的運營過程中是由國家來進行實際操控的，同時國家政策也相對于國有企業(yè)有一定的扶持作用。但就實際來看，國有企業(yè)在運營過程中依舊存在著部分問題影響著其自身的發(fā)展，其中國有企業(yè)財務管理工作當中所存在的財務風險便是最嚴重的問題之一，如何降低財務風險是每一個國有企業(yè)都需要認真思考的問題。如今，很多國有企業(yè)也將認識到了財務管理工作的重要性，并且加大了財務內控管理工作的力度，以此來降低財務風險，進而為國有企業(yè)的發(fā)展奠定扎實的基礎。

一、國有企業(yè)的內控管理工作

在國有企業(yè)的實際運營過程中，內控管理工作是保障財務工作正常、穩(wěn)定進行的基礎和前提，同時也能提高企業(yè)的經濟效益，進而使企業(yè)的經營活動更加順利的完成，該項工作也對國有企業(yè)的發(fā)展有著決定性的影響。在國有企業(yè)當中，財務內控管理工作主要包含有：財務風險的評估、財務信息的溝通和交流、財務管理的控制手段以及財務監(jiān)督檢查工作等等。國有企業(yè)內部控制的主要目的使為了進一步提高財務管理工作的效率，進而加強對成本投入的控制，以此來提高企業(yè)的經濟效益。

二、國有企業(yè)內控管理工作的重要性

內控管理工作是國有企業(yè)當中最為重要的一部分工作。該部分工作主要是針對企業(yè)的實際輕快來對企業(yè)行為進行合理的控制規(guī)范。例如，國有企業(yè)在實際的運營過程中需要加強對生產環(huán)境和工作程序的控制。而且國有企業(yè)內控工作的有效落實能夠進一步提高企業(yè)經營的合理性和合法性。在市場經濟的不斷發(fā)展過程中，我國關于市場經濟的管理體制也在不斷的完善、健全。在全球一體化經濟的影響下，我國市場競爭也是愈演愈烈，這些外在因素都會對國有企業(yè)的經營管理產生一定的影響。想要使國有企業(yè)在如此環(huán)境下穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，就要將內控管理工作作為最為重要的手段之一，此種方式能夠有效降低企業(yè)的財務風險。如果在國有企業(yè)的運營過程中，財務內控管理工作方面出了問題，將會影響到企業(yè)的方方面面，進而對企業(yè)的發(fā)展和生存都產生不利的影響。因此，在國有企業(yè)當中加強內控管理工作對于企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。

三、國有企業(yè)內控管理工作現(xiàn)狀

目前，就我國部分國有企業(yè)而言，其管理者在進行決策的時候比較隨意，沒有按照相關調查的數(shù)據(jù)來作為依據(jù)，出現(xiàn)這種情況的主要原因有以下幾方面：①國有企業(yè)管理者在進行投資的時候沒有先分析投資項目的內容，只是憑自己的意愿來做決定，最終給國有企業(yè)的內部控制及財務風險帶來一定的影響；②國有企業(yè)在發(fā)展的過程中整個資產結構還有很多不合理的地方，導致在財務風險來臨的時候沒有明確的方案來進行解決，影響了國有企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性；③在調查的過程中還發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)內部的很多制度都不完善，工作人員在工作的過程中也比較的散漫，不能及時發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)在工作中出現(xiàn)的財務風險，最終給整個國有企業(yè)的發(fā)展帶來一定的阻力。

四、國有企業(yè)財務風險防范與內控管理工作當中所存在的問題

（一）在成本投資方面缺乏科學的管理

現(xiàn)如今，國有企業(yè)在實際經營的過程中需要進行大量的成本投資，合理的投資也能為企業(yè)帶來巨大的收益。一般而言，國有企業(yè)的成本投資分為兩種：①對內投資；②對外投資。如果國有企業(yè)在進行對內投資的過程中出現(xiàn)信息掌握不準確或不全面的問題，將會導致出現(xiàn)投資失誤的問題，從而給國有企業(yè)的財務管理帶來一定的風險；在國有企業(yè)進行對外投資的過程中，如果投資人員沒有深入了解投資項目，便進行盲目投資，將會引發(fā)極大的財務風險，進而影響到企業(yè)的正常運行，甚至還會導致企業(yè)破產。

（二）國有企業(yè)管理人員內控管理意識不足

在國有企業(yè)的經營管理過程中，內部控制在其中發(fā)揮著重要的作用。但就目前而言，部分國有企業(yè)的管理人員在內控管理工作重要性方面認識不足，并沒有針對實際的財務情況制定完善的內控管理體系，從而影響到內控管理工作的實際效果。其中，內控管理意識不足主要表現(xiàn)在以下兩方面：①國有企業(yè)領導對內控管理工作沒有足夠的重視，進而導致在企業(yè)生存經營工作當中將工作重心全部放在經濟效益的提升方面，這也進一步導致企業(yè)內部員工內控意識較為薄弱，在此種環(huán)境下，內控管理效果難以得到有效的提升；②國有企業(yè)關于內控工作缺乏相應的管理制度。部分國有企業(yè)領導由于沒有認識到內控工作的重要性，進而導致相關內控管理制度出現(xiàn)不完善、缺失的現(xiàn)象。即使有部分企業(yè)擁有完善的內控管理制度，但由于重視程度不足，導致相關制度難以落實到位，從而無法起到防范財務風險的重要作用。

（三）國有企業(yè)資本結構不合理

資本結構是國有企業(yè)在經營的過程中通過資金結構來進行相應資本的投入比例，這也是國有企業(yè)經營發(fā)展的基礎。如果國有企業(yè)的資本結構出現(xiàn)問題，將會提高企業(yè)的財務負擔，進而加大了企業(yè)所面臨的財務風險。與此同時，如果國有企業(yè)在生存經營的過程中出現(xiàn)資本結構不合理的現(xiàn)象也會對企業(yè)資金的流動產生不利的影響，進而損害整個企業(yè)的社會價值。

（四）財務監(jiān)督管理機制的缺失

防范財務風險使國有企業(yè)財務內控管理工作最為重要的作用。在國有企業(yè)的日常經營過程中，不僅需要有獨立的組織結構支撐，針對財務工作還需要建立完善的監(jiān)控管理機制，以此來保障內控工作的順利開展。但就目前國有企業(yè)而言，財務監(jiān)督管理機制的缺失是普遍存在的現(xiàn)象之一，這也是影響監(jiān)督工作順利進行進行的重要因素。在制度的缺失使財務監(jiān)督工作缺乏相應的管理依據(jù)，進而導致出現(xiàn)不規(guī)范的情況，此種現(xiàn)象會極大的增加企業(yè)的財務風險，對企業(yè)的發(fā)展也有著重要的影響。

（五）財務風險預警功能的缺失

財務風險預警功能是降低財務風險，推動企業(yè)健康發(fā)展的關鍵所在。但目前我國部分國有企業(yè)在財務風險方面缺乏相應的預警功能，從而導致企業(yè)難以解決理財風險方面的問題。除此之外，很多國有企業(yè)在實際的財務管理工作當中依舊采用傳統(tǒng)的記錄方式來進行財務報表的記錄，此種方式不僅需要耗費大量的時間，而且在記錄的過程中也會出現(xiàn)一定的失誤，從而對整個財務工作的效果產生影響，該種現(xiàn)象的出現(xiàn)也與財務風險預警功能的缺失有著較大的關系。

（六）國有企業(yè)信息溝通機制不全面

信息的有效傳輸和接受是企業(yè)發(fā)展的重要保障，在國有企業(yè)當中也是如此。在社會的不斷發(fā)展過程中，國有企業(yè)所面臨的市場競爭壓力也在不斷的增加，這也會進一步增加企業(yè)所面臨的財務風險，從而對企業(yè)的發(fā)展產生一定的影響。在此種環(huán)境下，加強信息的溝通能夠有效的降低企業(yè)的財務風險。但就目前而言很多國有企業(yè)都存在的內部信息傳遞不及時、受阻甚至不準確的現(xiàn)象，進而導致在財務風險來臨時企業(yè)難以針對問題提出有效的應對方案。

五、國有企業(yè)財務內控管理工作的有效策略

（一）加強投資決策的科學化管理力度

在國有企業(yè)的實際發(fā)展過程中，想要進一步加強財務管理的風險防范力度，進一步推進企業(yè)投資決策科學化管理工作是主要的措施之一。具體工作可以從以下幾方面進行：①國有企業(yè)相關領導在進行投資的過程中要對所要投資的項目進行充分的考察和了解，之后通過投資模型的建立來對投資項目的合理性和可行性進行評估，以此來提高投資決策的準確性；②國有企業(yè)在日常經營過程中要加強對投資方面的審核力度，進而減少企業(yè)盲目的投資，實現(xiàn)企業(yè)效益的提升。只有這樣，才能真正的發(fā)揮出國有企業(yè)內控管理的工作效果，進而實現(xiàn)財務風險的降低。

（二）強化企業(yè)人員內控管理意識

國有企業(yè)相關領導具備良好的內控管理工作意識，是保障企業(yè)發(fā)展的重要基礎。因此，國有企業(yè)的管理人員需要創(chuàng)建良好的內控管理環(huán)境，進而加強對財務風險的控制。通過科學的內控管理措施，在企業(yè)當中營造一種內控管理的工作氛圍，進而明確內控工作在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用。因此，國有企業(yè)應當根據(jù)自身的實際情況，加強內控管理工作的投入力度，進而提高該項工作的效果。首先，企業(yè)相關領導應當認識到內控工作對企業(yè)的影響，了解到企業(yè)內控工作的重要性，從而營造一種合理的工作氛圍，是內控工作順利開展；其次，在企業(yè)管理過程中要幫助企業(yè)領導制定合理的發(fā)展措施，以此來實現(xiàn)企業(yè)經營的預期目標；最后進一步完善內控相關制度，保障內控工作按照相關制度落實到使出，避免出現(xiàn)形式化主義，從而影響到內控工作的重要作用。在內控工作的實際開展過程中，如果在其中出現(xiàn)不良狀況，需要保障每一位職工都能夠按照相關要求進行相關工作。除此之外，國有企業(yè)還要進一步完善績效考核制度，通過考核目標的設立進一步提高企業(yè)職工的工作積極性和自主性，進而實現(xiàn)企業(yè)工作能力的提高。

（三）優(yōu)化企業(yè)的資本結構

國有企業(yè)在進行財務管理工作的時候一定要先平衡好資本的風險情況，然后通過分析的結果提高國有企業(yè)的盈利能力，最終優(yōu)化國有企業(yè)的資本結構。如果國有企業(yè)在發(fā)展的過程中發(fā)生了財務風險就要合理的安排債權的比例，通過降低成本的方式來提高國有企業(yè)的凈利潤率。

（四）完善企業(yè)內部財務監(jiān)督機制

在工作人員進行工作的時候國有企業(yè)的管理者需要把責任明確到每個員工的身上，避免出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象，最終降低財務風險出現(xiàn)的概率。國有企業(yè)在進行財務管理工作的時候還需要嚴格監(jiān)督整個工作的流程，定期地對工作進行抽查，通過抽查讓財務工作人員意識到工作的重要性，最終提高工作人員財務管理的水平。

（五）建立財務風險預警機制

國有企業(yè)在發(fā)展的過程中要想真正地發(fā)揮出財務風險預警制度的作用就要先建設好國有企業(yè)內部控制的制度，然后明確財務風險監(jiān)管制度的內容，在國有企業(yè)內部實行分級負責制，另外還需要及時地了解國有企業(yè)每個時間段的財務情況，通過分析的結果來及時地調整財務管理工作的內容，最終提高國有企業(yè)財務管理的質量。最后還可以借助相關結構的幫助來對國有企業(yè)的財務風險進行監(jiān)督。

（六）加強國有企業(yè)內部信息溝通的方式

現(xiàn)在的時代是一個信息化的時代，在這個時代中國有企業(yè)要想順利的發(fā)展就必須要在內部管理工作中做好信息化的建設。信息化的建設能夠提高國有企業(yè)內部信息的傳遞和共享，不僅如此還能夠讓國有企業(yè)中的工作人員及時地了解最新的市場發(fā)展動向，然后根據(jù)市場發(fā)展的動向來找出防范國有企業(yè)財務風險出現(xiàn)的對策，這樣就可以減少國有企業(yè)的經濟損失。

六、結語

綜上所述，能夠發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)要想在發(fā)展的過程中站穩(wěn)自己的地位就需要做好內控管理工作，提高財務風險的防范意識。同時企業(yè)的管理者還需要根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況想出解決風險的對策，最終給國有企業(yè)營造一個健康的發(fā)展環(huán)境。