資金集中管理與財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化問題探究

岳雪 雅安市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司

實(shí)施資金集中管理和財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化，首先要提高資金聚集的分配功能，充分發(fā)揮其監(jiān)督和激勵(lì)作用，加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制，在相關(guān)制度的具體運(yùn)用過程中，要建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算管理制度，結(jié)合現(xiàn)代化的信息技術(shù)建立財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，完善內(nèi)審機(jī)制來提高資金集中管理與財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)工作的整體質(zhì)量，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)對(duì)各類資金去向的管理、控制、追蹤，確保各類資金的使用的合理性和有效性。

一、資金集中管理與財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化的關(guān)系

集團(tuán)企業(yè)資金集中管理與財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化獨(dú)立存在但是又有著密切的聯(lián)系，顧名思義，資金集中管理主要是將集團(tuán)企業(yè)中各個(gè)分公司的運(yùn)行資金集中到公司總部進(jìn)行管理[1]。管理內(nèi)容主要有資金的分配、調(diào)度以及對(duì)資金去向的追蹤等內(nèi)容。而財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化針對(duì)的主要內(nèi)容是財(cái)務(wù)核算制度和財(cái)務(wù)行為準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化的主要作用是實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理，在集團(tuán)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展過程中，資金集中管理和財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)揮著各自的功能。有著共同的目標(biāo)。利用現(xiàn)代化的管理模式和管理理念，可以有效減少資金核算過程中煩瑣的程序，降低財(cái)務(wù)人員的工作量和工作強(qiáng)度，提供財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率[2]。根據(jù)集團(tuán)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展過程中的實(shí)際情況來看，財(cái)務(wù)核算和資金集中管理涉及大量的信息數(shù)據(jù)，有著煩瑣的程序，實(shí)施財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化可以使財(cái)務(wù)人員更加全面的掌握和了解資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利有效開展提供重要保障，為集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展提供有力的數(shù)據(jù)支撐，這兩項(xiàng)工作的全面開展，有助于建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系，提高集團(tuán)企業(yè)的綜合管理水平[3]。

二、實(shí)施資金集中管理與財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化的重要作用

（一）提升資金集聚與分配功能

借助資金集中管理制度與財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化，可以將傳統(tǒng)模式下分散的資金進(jìn)行統(tǒng)一化管理。集團(tuán)企業(yè)總部通過資金集中管理制度可以對(duì)實(shí)際運(yùn)行的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，通過資金使用層面來了解子企業(yè)的業(yè)務(wù)開展情況，使資金的運(yùn)轉(zhuǎn)更加規(guī)范化、科學(xué)化、合理化，同時(shí)也能充分發(fā)揮企業(yè)資金的價(jià)值，有效提升集團(tuán)總部的戰(zhàn)略融資和資金分配能力[4]。通過建立資金合力優(yōu)勢，可以有效提升集團(tuán)企業(yè)的財(cái)力和財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的現(xiàn)代化管理。值得注意的是，提升資金聚集與分配功能可以加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部不同部門之間的內(nèi)在聯(lián)系，避免資金不合理分配的情況出現(xiàn)，同時(shí)也可以強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，發(fā)揮監(jiān)督管理主體職能作用。

（二）有助于發(fā)揮激勵(lì)和監(jiān)督作用

與外部銀行等金融機(jī)構(gòu)相比較，集團(tuán)總部對(duì)子企業(yè)擁有控制權(quán)，落實(shí)企業(yè)資金集中管理和財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化制度可以充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)總部的激勵(lì)和監(jiān)督的作用[5]。集團(tuán)企業(yè)可以對(duì)資金流動(dòng)實(shí)施動(dòng)態(tài)化、系統(tǒng)化、綜合化的管理和監(jiān)控，通過具體的管理機(jī)制，對(duì)子公司的業(yè)務(wù)行為監(jiān)管。

（三）有利于加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制

集團(tuán)企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展，就必須以正確的態(tài)度面對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，想要加強(qiáng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的管控和預(yù)防，需要對(duì)資金管理信息的收集和分析，對(duì)各項(xiàng)資金實(shí)施統(tǒng)一化管理[6]。結(jié)合實(shí)際情況來看，大部分企業(yè)都是采用多元化的投資方式降低風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行多樣化的組合，落實(shí)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理與財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化工作可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面、健康的發(fā)展，對(duì)企業(yè)資金的流向進(jìn)行科學(xué)化的監(jiān)督和管控，從而加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制[7]。

（四）加強(qiáng)資金流動(dòng)的管控力度

結(jié)合實(shí)際情況來看，集團(tuán)企業(yè)相對(duì)來說信用等級(jí)較高，從金融機(jī)構(gòu)獲取資金的能力比子企業(yè)強(qiáng)，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算的標(biāo)準(zhǔn)化，可以減少資金異常流動(dòng)等問題，提高企業(yè)財(cái)務(wù)部門資金管理、協(xié)調(diào)、分配、核算的能力，有效控制資金管理成本，促進(jìn)企業(yè)的健康、長遠(yuǎn)、持續(xù)發(fā)展。

三、實(shí)施資金集中管理和財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化的應(yīng)用對(duì)策

（一）統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度

首先要對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行統(tǒng)一，從集團(tuán)企業(yè)總部到各個(gè)子公司實(shí)施財(cái)務(wù)行為的規(guī)范化管控，首先，從集團(tuán)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)流程出發(fā)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀，規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度體系[9]。其次，注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的適用性，對(duì)執(zhí)行效果進(jìn)行綜合的評(píng)價(jià)，總部應(yīng)該按照子公司的經(jīng)營類型進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度的分層設(shè)計(jì)，在設(shè)計(jì)過程中要明確各個(gè)層級(jí)的分管責(zé)任和權(quán)限，對(duì)各個(gè)層級(jí)權(quán)限的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管控，保證財(cái)務(wù)分層管理制度的執(zhí)行力度，確保能夠適應(yīng)每個(gè)子公司的發(fā)展目標(biāo)。有效落實(shí)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，可以加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的宏觀調(diào)控力度，通過財(cái)務(wù)層面充分了解子企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況。

（二）建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

眾所周知，完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在集團(tuán)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展過程中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，財(cái)務(wù)管理工作涉及的數(shù)據(jù)量龐大，財(cái)務(wù)管理工作與其他各部門之間有著密切的聯(lián)系，傳統(tǒng)模式下的財(cái)務(wù)管理制度，管理思維無法滿足現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展的需求。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各個(gè)行業(yè)。企業(yè)管理層人員應(yīng)該結(jié)合業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況，積極引進(jìn)現(xiàn)代化、信息化、數(shù)字化、智能化的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化的管理[11]。在信息管理系統(tǒng)應(yīng)用過程中，管理人員要根據(jù)集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況，針對(duì)業(yè)務(wù)開展財(cái)務(wù)管理工作面臨的重點(diǎn)、難點(diǎn)、要點(diǎn)工作環(huán)節(jié)，將信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)開展的具體需求高度結(jié)合，充分發(fā)揮信息化財(cái)務(wù)管理體系的效用。建健全財(cái)務(wù)信息化管理體系和管理制度，可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)各項(xiàng)資金的全面管控，對(duì)各項(xiàng)資金的去向，流動(dòng)形式進(jìn)行實(shí)時(shí)控制和監(jiān)管，有助于加強(qiáng)資金管理的合理性，避免業(yè)務(wù)開展過程中資金浪費(fèi)、使用不合理地的情況，同時(shí)對(duì)相關(guān)人員的工作行為也能起到約束的作用。

（三）建立財(cái)務(wù)集中核算機(jī)制

依據(jù)分類管理、分級(jí)監(jiān)管的原則，集團(tuán)企業(yè)總部利用財(cái)務(wù)集中核算機(jī)制，可以將所屬子公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中到總部進(jìn)行統(tǒng)一核算[12]。首先企業(yè)要實(shí)現(xiàn)集中核算部門職能的轉(zhuǎn)化，相關(guān)人員依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)審核準(zhǔn)則對(duì)所有的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)化、統(tǒng)一化的處理，從而保證集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)形式的統(tǒng)一，有助于加強(qiáng)資金集中管理和財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化工作的全面落實(shí)，從而加強(qiáng)會(huì)計(jì)集中核算業(yè)務(wù)和其他財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作之間的聯(lián)系，形成統(tǒng)一協(xié)調(diào)的財(cái)務(wù)處理模式。

（四）完善內(nèi)審機(jī)制

企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展，必須建立較為完善的內(nèi)審機(jī)制，創(chuàng)造良好的審計(jì)工作環(huán)境，為財(cái)務(wù)工作人員提高工作效率，轉(zhuǎn)變工作思想，實(shí)施創(chuàng)新管理奠定基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)人員要結(jié)合集團(tuán)業(yè)務(wù)開展過程中審計(jì)工作存在的具體問題，創(chuàng)新和改進(jìn)相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)審計(jì)工作中存在的問題進(jìn)行完善，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的特點(diǎn)，從企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)審計(jì)工作的作用，在內(nèi)審機(jī)制完善過程職工，財(cái)務(wù)管理部門的工作人員要轉(zhuǎn)變審計(jì)思維，創(chuàng)建新的審計(jì)機(jī)制，為企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利開展奠定良好的基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

綜上所述，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作具有一定的復(fù)雜性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門和其他部門的有效聯(lián)動(dòng)才能推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，利用資金集中管理制度和財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化體制，可以有效避免資金使用不合理、浪費(fèi)等問題。文章主要分析了資金集中管理與財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化之間的聯(lián)系，對(duì)實(shí)施資金集中管理、財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化重要作用進(jìn)行了探究，指出提高資金集中管理有助于加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的控制，對(duì)資金的流動(dòng)和去向進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和管理。在實(shí)現(xiàn)資金集中管理中，要做到統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度、統(tǒng)一會(huì)計(jì)審核核算方法、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，做到以上幾點(diǎn)，才能更好的發(fā)揮出資金集中管理和財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)化應(yīng)有的重要作用，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。