關于企業(yè)財務管理中的稅務籌劃策略探討

鞏艷麗 洛陽科技職業(yè)學院

利用稅務籌劃方法，能夠幫助企業(yè)在繳稅環(huán)節(jié)節(jié)省更多的稅務成本。企業(yè)避稅手段是否具備合法性，如何才能保證企業(yè)在財務管理中提高稅務籌劃的實施水平，成為企業(yè)面對的一項嚴峻的挑戰(zhàn)。目前來看，我國在開展稅務改革過程中使得各項資源的配置得以優(yōu)化，確保企業(yè)具備較高的財務管理水平，并且為企業(yè)帶來更多的效益。稅務籌劃作為企業(yè)在開展財務管理時基本的手段之一，能夠為企業(yè)補短板，提產(chǎn)能，同時提高自身所具備的競爭能力。

一、稅務籌劃所遵循的原則

在開展稅務籌劃過程中，需要遵循下述三方面的原則，分別為預先性原則、全局性原則以及合法性原則。合法性原則通常指的是在開展稅務籌劃工作時，應當確保其具備合法性與合理性，避免直接的脫離稅法原則，由此能夠避免發(fā)生偷稅、漏稅等一系列的情況。同時這也是對于避稅是否合理進行區(qū)分的重要指標。全局性原則就要求作為稅務籌劃人員，在日常工作中應當從企業(yè)角度出發(fā)，認真的去開展稅務籌劃工作。稅務籌劃應當將整個企業(yè)作為考慮的對象，并且進行合理的納稅策劃，而不是考慮某一方的籌劃結果，通過全盤考慮，可以了解利用該方法是否能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益，同時也能使企業(yè)的項目成本得以節(jié)省。除此之外，也需要注意的是，在某個項目當中的成本不僅包括稅務成本，同時也包括人力成本、采購成本等，此時將合理的稅務籌劃方式加入其中，才能使得整體成本得以降低。局限性原則的出現(xiàn)主要指的是提前做好稅務籌劃工作，確保稅務籌劃工作能夠對后期的生產(chǎn)與經(jīng)營帶來相應的指導。財務決策性指的是稅務籌劃所帶來的經(jīng)濟作用，能夠幫助企業(yè)開展一系列的財務管理活動。在制定財務管理決策時，也需要收集相關的籌劃信息，并且做出充分的考慮。

二、當前企業(yè)財務管理中稅務籌劃問題

稅務籌劃作為一種企業(yè)利用投資、經(jīng)營、理財?shù)榷喾N方式，來保證自己稅務成本得以降低，并且提高整體經(jīng)濟效益的必要手段。稅務籌劃工作在開展過程中，不局限于財務管理這一方面，同時也直接關聯(lián)到企業(yè)的各種經(jīng)營活動，作為一種對于企業(yè)日后運營進行整體規(guī)劃的工作，所以企業(yè)需要對于稅務籌劃工作進行高度重視。針對稅務籌劃在開展時所面臨的問題進行有效的改善，這樣才能保證企業(yè)具備較高的管理水平，保證企業(yè)日后發(fā)展更加順利。但是從當前情況來看，大部分企業(yè)在開展財務管理稅務策劃時面臨較多的問題，筆者將其總結為下述幾個方面：

（一）缺乏風險管理意識

目前來看，隨著市場經(jīng)濟發(fā)展速度加快，在這一個大背景之下，這就使得企業(yè)發(fā)展的同時，市場為其所帶來的影響因素也不斷的增多，最直接的后果就是導致企業(yè)在經(jīng)營管理過程中面對越來越多的風險，同時也會影響到企業(yè)的經(jīng)營管理效果。在進行稅務籌劃工作過程中，企業(yè)應當充分地掌握自身所面臨的風險因素，通過根據(jù)掌握的情況，確保對于稅務籌劃整體效果進行考慮。目前來看，企業(yè)并不將更多的注意力關注到在稅務籌劃過程中可能存在的風險因素，歸根結底，最主要的原因是未能意識到稅務籌劃與逃稅、偷稅等一系列違法行為之間的區(qū)別。在開展稅務籌劃過程中，企業(yè)必須嚴格遵守法律規(guī)章制度，并且主動規(guī)避風險。除此之外，一些企業(yè)在開展稅務籌劃時，開始選擇打擦邊球等多種方式，保證自己獲得更高的收益，最終將企業(yè)置于一個十分危險的境地。

（二）對于稅務籌劃缺乏足夠的認識和了解

目前來看，我國大部分企業(yè)在面對稅務管理過程中，缺乏足夠的重視，很多企業(yè)也未能對于稅務籌劃的必要性進行明確了解，這就導致很多企業(yè)在進行管理工作時，忽視稅務籌劃這方面的工作，也未能為其成立專業(yè)的稅務籌劃機構。這一系列問題的發(fā)生，就導致企業(yè)在稅務籌劃時，只是將整體工作存在于形式，存在于表面，未能保證其落實到實際當中來，無法獲得一個良好的效果。

（三）缺乏更加完善的稅務籌劃方案

在企業(yè)當中只有建立一個完善的稅務籌劃方案，才能確保將稅務籌劃所具備的效果進行淋漓盡致的發(fā)揮，同時也為企業(yè)帶來較多的經(jīng)濟效益。目前來看，稅務籌劃方案如果出現(xiàn)不完善的地方，那么就會導致企業(yè)的機會成本不斷的增加，而也為企業(yè)后續(xù)經(jīng)營帶來相應的影響。企業(yè)如果有著良好的發(fā)展空間，那么就需要繳納更多的稅額，這對于企業(yè)而言無疑是一種經(jīng)濟負擔，同時也意味著資金流失情況。針對大部分企業(yè)而言，在制定稅務籌劃方案時未能做好充足的準備工作，除此之外，企業(yè)也未能主動形成一個更加完善的籌劃體系。如果企業(yè)在進行稅務籌劃時，出現(xiàn)各個環(huán)節(jié)缺失問題，他們就會導致自身所開展的稅務籌劃工作缺乏全面性和完整性。因為每個企業(yè)都有屬于自己的經(jīng)營環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)，所以在制定稅務籌劃過程中，企業(yè)也需要將自身的經(jīng)營管理特點作為其中的參考，選擇更加合理的稅務籌劃方案。目前來看，很多企業(yè)未能招聘更多具備專業(yè)籌劃能力的人才，同時也未能對于稅務籌劃方案進行高度的重視，只是選擇將一些優(yōu)秀企業(yè)的案例作為參考，隨后制定屬于自己的稅務籌劃方案。這種情況的出現(xiàn)，就會導致稅務籌劃方案的作用與自身情況相吻合，不僅缺乏針對性和專業(yè)性，同時也難以獲得理想的效果。

三、在企業(yè)管理過程中關于稅務籌劃的改善方法

（一）建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制風險防御體系

企業(yè)想要更好地開展稅務籌劃工作，那么必須要建立一個完善的內(nèi)部控制管理體系，由此能夠為企業(yè)開展稅務籌劃工作打造一個更加良好的環(huán)境，保證稅務人員具備良好的意識，同時也能確保稅務人員在參與到這項工作過程中，真正了解到稅務籌劃對于企業(yè)所具備的重要性，并且積極主動地參與到納稅籌劃、稅收籌劃等一系列工作當中來。企業(yè)也需要對于自己在開展稅務籌劃時的情況進行不斷的反饋與監(jiān)督，確保稅務管理人員主動的去學習相關的知識，保證自身具備較高的專業(yè)能力，同時也能保證企業(yè)日后發(fā)展更加順利。

（二）保證稅務籌劃專業(yè)水平得以提高

對于廣大企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部需要招聘更多具備較高專業(yè)素質的稅務籌劃人員，這點也顯得尤為重要，通過這種方式能夠保證稅務籌劃工作水平得以提高，所以企業(yè)需要將一系列的培訓方式加入其中，保證稅務人員的整體籌劃水平達標。在這時企業(yè)可以為財務人員開展多樣化的培訓工作。對于企業(yè)的稅務管理人員、財務人員進行培訓，利用培訓方式，保證其具備較高的專業(yè)能力以及掌握良好的稅務籌劃知識，同時也需要注意到與稅法相關的知識，同時做好財務人員培訓工作。企業(yè)也可以邀請一些外來稅務人員，對于本企業(yè)員工做好培訓工作，利用這種方式能夠有效的提高企業(yè)員工所具備的稅務籌劃水平，同時也能保證企業(yè)具備良好的稅務籌劃能力。

（三）有效利用新政策幫助企業(yè)減輕稅務負擔

國家在推行新政策以及新方案過程中，企業(yè)也需要主動把握機遇，對于國家出臺的稅務改革內(nèi)容進行了解，并且從自身的情況出發(fā)，開展一系列的稅務籌劃工作，保證企業(yè)能夠從中獲得更多的經(jīng)濟效益。從具體角度來看，企業(yè)需要對于當前的抵扣進項稅額做出一個計算，比較一下正常情況下應當繳納的增值稅額較多還是簡易計稅情況之下，企業(yè)需要繳納更多的增值稅，根據(jù)比較的結果選擇最佳的納稅方案。

（四）提高財務人員所具備的責任意識

在開展稅務籌劃工作時，財務人員自身的責任意識在其中起到了不可忽視的作用，其意識也直接影響企業(yè)在稅收時是否獲得更大的利益，想要保證稅務籌劃獲得良好的效果，那么就需要不斷地提高企業(yè)人員的責任意識，考察其是否具備相應的知識技能。企業(yè)需要將有效的教育工作加入其中，將專業(yè)的稅務知識告知員工，保證員工具備良好的稅收籌劃能力。除此之外，需要建立完善的企業(yè)員工獎懲制度，并且提高其實施的力度，可以引入第三方來做好稅務籌劃方案設計工作，針對其中所出現(xiàn)的問題，有效的區(qū)分責任大小，對于審批人員、財務人員做好相應的獎懲工作，對于一些出現(xiàn)嚴重違規(guī)的行為，必須進行紀律處分和經(jīng)濟處罰，對于屢次犯錯的人員也需要進行嚴懲，可以利用經(jīng)濟處罰來代替?zhèn)鹘y(tǒng)的紀律處分。

（五）加大對于稅收籌劃部門監(jiān)管工作

稅收籌劃部門作為當前企業(yè)當中一個重要的組成部分，其最主要的工作內(nèi)容就是對于稅務籌劃進行有效的監(jiān)管：一是需要建立完善的數(shù)據(jù)稅務數(shù)據(jù)平臺，確保資源共享；二是需要對于稅務分類數(shù)據(jù)進行整理，采用實施動態(tài)管理方式；三是需要工作人員對于一些影響到企業(yè)發(fā)展的稅收項目進行有效的監(jiān)管，確保公司內(nèi)部實現(xiàn)聯(lián)動機制，保證各個部門能夠主動參與到稅務檢查工作當中來。

四、結束語

綜上所述，稅務籌劃工作對于企業(yè)日后發(fā)展有著不可忽視的意義，不僅能夠幫助企業(yè)合理避稅，同時也能使企業(yè)經(jīng)營時所面臨的負擔被減輕，保證提高財務管理整體效率。本文主要是針對稅務籌劃的意義進行探討，并且根據(jù)實際問題，提出加強稅務籌劃管理方法，希望通過本文的探討為之后開展稅務籌劃工作提供參考。