集團企業(yè)資金管理的優(yōu)化路徑

李桂琴 陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司哈爾濱分公司

集團企業(yè)的發(fā)展離不開資金的支持，而且隨著集團發(fā)展規(guī)模的不斷擴大，需要更多的資金為其發(fā)展提供支撐，因此集團企業(yè)需要加強對資金管理工作的重視。通過加強對資金的有效管控，提高資金使用效率，使集團企業(yè)能夠創(chuàng)造出更大化的經(jīng)濟價值。資金管理工作作為集團企業(yè)財務(wù)管理的中心，通過對集團資金進行優(yōu)化配置，促進資金利用效率的提高，充分的發(fā)揮出資金管理工作的成效，從而促進集團企業(yè)的健康、長遠發(fā)展。

一、集團企業(yè)加強資金管理工作的重要作用

（一）加強集團企業(yè)對資金監(jiān)管

對于集團企業(yè)而言，其組成結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，涉及面較廣，因此在發(fā)展過程中對資金需求較大，通過做好資金管理工作，有效的掌握企業(yè)資金的流向。同時分析資金使用情況，并對資金收支加大管控力度，可以進一步保障資金的安全，實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效控制。而且集團企業(yè)資金的集中管理，還能夠使集團企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)資金的有序周轉(zhuǎn)，為集團企業(yè)的健康發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

（二）滿足成員企業(yè)資金合理配置需求

集團企業(yè)資金管理工作實施過程中，通過將資金集中在一起實施有效管控，合理對資金進行規(guī)劃和分配，促進資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，不僅能夠提高資金使用率，還能夠進一步避免因資金閑置而導(dǎo)致浪費現(xiàn)象發(fā)生，實現(xiàn)集團企業(yè)內(nèi)部資金的良性循環(huán)流動。而且資金管理工作的優(yōu)化，實時監(jiān)督集團下屬企業(yè)資金的具體使用情況，統(tǒng)籌資金短缺和盈余，保持企業(yè)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理性，降低財務(wù)風(fēng)險，促進成員企業(yè)經(jīng)濟活動的有序開展。

（三）提高企業(yè)資金使用效率

集團企業(yè)由于下屬企業(yè)數(shù)量較多，各企業(yè)經(jīng)營發(fā)展存在較大的差異性，因此對資金的需求也各異。通過積極優(yōu)化資金管理，合理調(diào)配企業(yè)資金，保證下屬企業(yè)資金的合理使用，提高集團企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率，為集團企業(yè)的健康發(fā)展起到積極的促進作用。而且資金的集中管理，閑置資金通過投資還能夠獲取良好的資金使用效益，創(chuàng)造出更大化的經(jīng)濟效益。

（四）提高企業(yè)市場競爭力

集團企業(yè)在發(fā)展過程中，為了能夠與瞬息萬變的經(jīng)濟環(huán)境相適應(yīng)，需要不斷調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)，增強自身的整體競爭力。資金作為集團企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，資金管理效果直接關(guān)系到集團企業(yè)的發(fā)展，通過加大資金管控力度，可以實現(xiàn)資金的使用效益，促進集團企業(yè)整體實力的提升，為集團企業(yè)的健康發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

二、集團企業(yè)資金管理工作中存在的問題

（一）缺乏完善的組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)控措施

集團企業(yè)在發(fā)展過程中，需要構(gòu)建合理的組織架構(gòu)，在具體設(shè)計組織架構(gòu)時，需要與企業(yè)實際情況相結(jié)合，確保權(quán)責(zé)的明確，保證流程的高效性。當(dāng)前集團企業(yè)多數(shù)是通過控股和參觀等方式擴張組織規(guī)模，但管理上仍存在滯后性，管理結(jié)構(gòu)與組織規(guī)模不匹配。甚至存在沒有設(shè)立資金管理部門的情況，往往由財務(wù)人員協(xié)助進行資金管理，這也導(dǎo)致資金管理工作欠缺專業(yè)性，無法保證資金管理工作價值的實現(xiàn)。特別是在集團企業(yè)資金管理工作中缺乏相互制衡的內(nèi)控措施，日常資金調(diào)度過程中風(fēng)險控制和內(nèi)審缺位，這也易出現(xiàn)舞弊和貪污問題，嚴重影響資金的安全。

（二）資金管理信息化水平低

當(dāng)前大部分集團企業(yè)資金管理工作中引入了信息技術(shù)，并設(shè)立了信息化管理系統(tǒng)，資金管理信息化仍處于初步階段，信息化水平，這也導(dǎo)致企業(yè)資金管理水平滯后于企業(yè)發(fā)展進程，影響企業(yè)資金管理效率。而且集團企業(yè)在資金管理工作中，信息技術(shù)的應(yīng)用仍不夠深入，限于表面，資金信息化水平不高，這對資金的企業(yè)內(nèi)部進行調(diào)拔及對資金使用過程的監(jiān)控帶來了諸多的影響，不利于資金使用效益的提升。

（三）資金預(yù)算管理有待完善

資金管理作為集團企業(yè)資金管理流程中較為關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)，通過做好資金預(yù)算，可以為后續(xù)資金的合理使用打下良好的基礎(chǔ)。但當(dāng)前大部分集團企業(yè)經(jīng)營過程中對資金預(yù)算重視不足，預(yù)算編制不合理。集團企業(yè)資金預(yù)算管理工作實施過程中，往往會以月、季、年等時間節(jié)點將資金預(yù)算結(jié)果傳達給下屬企業(yè)，下屬企業(yè)需要根據(jù)總部預(yù)算進行規(guī)劃和經(jīng)營。但在整個過程中，成員企業(yè)存在過于追求乘虛而入央的利益的情況，從而影響集團總體預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，甚至還存在部分下屬企業(yè)為了獲取更多的預(yù)算資金，從而提供虛擬項目信息的情況，導(dǎo)致集團整體利益受損。

（四）應(yīng)收賬款居高不下

應(yīng)收賬款作為集團企業(yè)資金管理工作中較為重要的一項工作，在集團企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下的情況下，必然會對集團企業(yè)償債能力帶來較大的影響，導(dǎo)致企業(yè)償還流動負債的現(xiàn)金不足，這必然會影響企業(yè)社會信譽，導(dǎo)致企業(yè)融投資能力下降。集團企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，當(dāng)預(yù)付賬款數(shù)額過大時，也會導(dǎo)致企業(yè)資金流動補償和周轉(zhuǎn)困難的情況，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險增加。另外，在資金管理工作中，一旦沒有全面分析和評估各成員企業(yè)的盈利和償債等情況，對成員企業(yè)還款能力認識不足，沒有制定具體的財務(wù)風(fēng)險措施，一旦下屬企業(yè)無力還債，則會導(dǎo)致集團企業(yè)利益受損。

（五）資金集中管理程度低及融資方式不合理

集團企業(yè)規(guī)模不斷擴大，一旦資金無法實現(xiàn)集中管理，這必然會導(dǎo)致風(fēng)險增加。在實際工作中，各下屬企業(yè)為了追求自身經(jīng)營上的獨立性，不愿意接受資金的集中管理，集團企業(yè)在無法掌握全部資金管理權(quán)限的情況下，這也導(dǎo)致企業(yè)資金集中管理程度低，資金處于分散的狀態(tài)，從而造成資金運用效率和使用效益無法達到預(yù)期。另外，當(dāng)前大部分集團企業(yè)融資模式過于單一，融資方式不夠靈活，一旦貨幣政策變動，必然會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險增加。

三、集團企業(yè)資金管理的優(yōu)化路徑

（一）完善治理結(jié)構(gòu)，強化內(nèi)部控制

集團企業(yè)資金管理水平的提高離不開完善的組織架構(gòu)，因此各集團企業(yè)需要建立健全資金管理部門，實現(xiàn)對資金的集中化和專業(yè)化管理。同時還要對資金管理權(quán)限進行規(guī)范，嚴格資金收支審核。在資金管理工作中，還要強化內(nèi)部控制，積極引入風(fēng)險控制及內(nèi)審等措施，保證權(quán)利的相互制衡。而且在具體工作中，應(yīng)執(zhí)行不相容崗位分離，強化崗位和人員之間的制約和監(jiān)督。并針對收付款企業(yè)設(shè)置嚴格的審核制度。并強化相關(guān)崗位員工的風(fēng)險意識，進一步防范資金風(fēng)險，保證企業(yè)資金的安全。

（二）建立資金管理系統(tǒng)，強化對資金的監(jiān)管

集團企業(yè)宜建立資金管理系統(tǒng)，集中管理企業(yè)的資金，保證資金的合理、有序周轉(zhuǎn)。通過資金管理系統(tǒng)實時監(jiān)控資金使用情況，使集團企業(yè)能夠?qū)崟r掌握資金變動情況，針對資金運動過程進行全程監(jiān)控，合理調(diào)配資金，進一步提升資金使用效益。

（三）做好資金預(yù)算管理，提高資金使用效率

集團企業(yè)針對企業(yè)實際運營情況制定資金預(yù)算，并根據(jù)下屬各企業(yè)上報的預(yù)算合理進行資金分配，做好預(yù)算管控措施的落實。在實際資金管理工作中，需要根據(jù)年初各企業(yè)及業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算計算企業(yè)全年資金使用量，同時資金管理人員還要結(jié)合金融市場和國家宏觀調(diào)控方向預(yù)測市場資金情況，進一步對資金管理進行細化，制定合理的資金日報、周報，并結(jié)合具體情況對資金使用計劃進行調(diào)整，實現(xiàn)對資金使用總量的精準把握，平衡資金收支，實現(xiàn)資金的高效利用，為集團企業(yè)的健康發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。

（四）加強應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款的管理

集團企業(yè)需要重視應(yīng)收賬款管理工作，提高應(yīng)收賬款回收能力。在日常運營過程中，集團企業(yè)要嚴格對客戶進行把關(guān)，增強對合同的約束力度，及時回收應(yīng)收賬款，進一步控制企業(yè)資金風(fēng)險。與客戶合作時，宜利用合同約束客戶行為，針對應(yīng)收賬實施事前、事中的嚴格管控。合作過程中還要實時追蹤應(yīng)收賬款，加強應(yīng)收賬款管理的力度。并通過建立風(fēng)險評估機制，監(jiān)督預(yù)付賬款的實施過程，最大程度降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。

（五）建立集中管理系統(tǒng)，創(chuàng)新融資管理模式

集團企業(yè)資金管理工作中要重視建立資金集中管理系統(tǒng)，對集團內(nèi)的資金流量和存量情況實時掌握，針對下屬各企業(yè)的資金實現(xiàn)統(tǒng)一和集中管理，增強集團企業(yè)對下屬企業(yè)的財務(wù)管控力度。同時還要集中閑散資金，統(tǒng)籌規(guī)劃，促進企業(yè)資金使用收益的提升。另外，集團企業(yè)在融資過程中，應(yīng)積極拓展融資渠道，尋求與企業(yè)自身情況更適宜的融資模式，有效控制融資成本，確保企業(yè)整體經(jīng)濟效益的提升。

四、結(jié)束語

集團企業(yè)呈現(xiàn)出規(guī)?；?、多元化的特點，在不斷發(fā)展壯大過程中離不開充足的資金支持。因此集團企業(yè)要做好資金管理工作，積極更新資金管理理念，重視信息技術(shù)與資金管理工作的有效結(jié)合，提高資金管理的信息化水平，實現(xiàn)集團企業(yè)內(nèi)部資金的合理流轉(zhuǎn)，為資金的良性循環(huán)起到積極的促進作用，更好的發(fā)揮出資金管理工作的應(yīng)有作用，推動集團企業(yè)的更快更好發(fā)展。