地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制問題研究

張勤勤 山東省煤田地質(zhì)局第二勘探隊

對于地勘事業(yè)單位來講，其承擔(dān)著對地質(zhì)的勘查，然而因為這一項工作慢慢變少，使得在單位中存在經(jīng)費不夠的情況，基于此，地勘單位要主動延伸發(fā)展。實際上在進(jìn)入市場之后，無論是經(jīng)營還是管理，地勘單位都存在著一定的不同，這一點充分體現(xiàn)于內(nèi)部控制，面對這樣的情況，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部控制，推動地勘單位長遠(yuǎn)的發(fā)展。

一、內(nèi)部控制問題

（1）不完善的內(nèi)控體制。現(xiàn)如今因為一些部門的規(guī)定，對于地勘單位所建立的內(nèi)控體制而言，在適用范圍以及程度上有著一定的局限。體制中的部分內(nèi)容不能滿足當(dāng)下的發(fā)展需求，并且更傾向于財會的控制，對于一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，沒有提高重視程度，例如勘查技術(shù)。在一些地勘事業(yè)單位中，所建立的內(nèi)控往往屬于一種形式，需要進(jìn)一步提高嚴(yán)格性，由于這些問題的存在，在實施內(nèi)控中如果遇上相對困難的問題，則常常沒有辦法來處理這樣的問題。

（2）重視程度不高。在地勘事業(yè)單位中，對于內(nèi)控體制的執(zhí)行來講，會提高一定的管理費用，與此同時，因為長期被多種因素影響，使得自主應(yīng)用觀念相對低，往往注重于一些經(jīng)營項目，沒有提高對內(nèi)部管理的重視程度。常常有著這樣的觀念，在單位支撐方面，外部工作才屬于核心內(nèi)容，而且較為注重財務(wù)的控制與機(jī)制的健全，在這樣的情況下，往往會忽視兩方面的控制，也就是管理以及內(nèi)部控制。因為一些領(lǐng)導(dǎo)層沒有得到正確的認(rèn)識，使得內(nèi)控的作用沒有得到重視。

（3）監(jiān)督體制不健全。在地勘事業(yè)單位中，想要更好實施內(nèi)控體制，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建并完善監(jiān)督體制。在大多數(shù)的地勘單位中均存在著內(nèi)審機(jī)構(gòu)，不過就開展的審計工作來分析，往往局限于對賬目的審核。在監(jiān)督方面，內(nèi)審機(jī)構(gòu)僅能發(fā)揮事后監(jiān)查作用，對于有關(guān)方面存在的問題不能第一時間找到，比如內(nèi)部的稽查，因此，不能達(dá)到事前事中監(jiān)督的目的。通常情況下，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨立性并不是很理想，難以充分實施機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職權(quán)。

（4）管理風(fēng)險體制不完善。在一些地勘事業(yè)單位中，就多數(shù)的管理人員來講，他們都屬于技術(shù)人員，對于一些先進(jìn)的風(fēng)險管理方法，所掌握的技巧相對不足。因為風(fēng)險管理理念不強(qiáng)，在對運營模式進(jìn)行轉(zhuǎn)變時，對于一些隱藏的風(fēng)險沒有做出正確的估計。當(dāng)開展管理時，往往注重于以下幾點，也就是單位效益以及發(fā)展?fàn)顩r，對于潛在的風(fēng)險沒有高度重視，由于這些問題的存在，在單位經(jīng)營過程中，難以很好防止一系列風(fēng)險的出現(xiàn)。

（5）不通暢的信息。在地勘事業(yè)單位中，影響內(nèi)控的因素有很多，其中信息與溝通較為突出，內(nèi)控的成效、存在的問題等，和這些有關(guān)的信息要被有效傳遞至領(lǐng)導(dǎo)者，結(jié)合這些所反饋的信息，制定科學(xué)合理的決策。在一些地勘單位中，未充分認(rèn)識到這樣的因素，使得信息未得到第一時間的反饋，而且溝通也不到位。

二、內(nèi)部控制的有效對策

（1）健全內(nèi)控體系。在地勘事業(yè)單位中，對于所執(zhí)行的內(nèi)部控制來講，應(yīng)當(dāng)基于整個單位來進(jìn)行，其中包含著很多項的控制活動，例如對單位內(nèi)部的管理。當(dāng)開展管理工作時，對于所執(zhí)行的內(nèi)部體制，應(yīng)當(dāng)提高重視程度，對于部分不相符的工作要適當(dāng)分離；結(jié)合工作性質(zhì)來確定批準(zhǔn)層次，進(jìn)而明確不一樣程序的審批；應(yīng)當(dāng)以定期的形式，做好對體制實施情況的檢查，如果存在問題要開展相應(yīng)的分析，同時不斷健全內(nèi)控體制。

（2）更新管理觀念。對于管理人員來講，應(yīng)當(dāng)提高對內(nèi)控體制的重視程度，同時還應(yīng)當(dāng)采取有效的措施，提高有關(guān)人員的綜合素質(zhì)以及管理能力，對于單位內(nèi)控的體制，管理人員要營造科學(xué)的管理觀念，不斷增強(qiáng)責(zé)任意識。在進(jìn)行管理的過程中，對于員工的職責(zé)要進(jìn)行明確。

（3）健全監(jiān)督體制。在地勘事業(yè)單位中，內(nèi)控包含著較多的成分，尤其是內(nèi)部審計，而且對于內(nèi)部控制的監(jiān)督，內(nèi)部審計也屬于核心的部門。往往就是針對單位的經(jīng)營活動，通過內(nèi)部審計來開展監(jiān)督，確定有沒有滿足有關(guān)的規(guī)定，進(jìn)而開展經(jīng)濟(jì)以及內(nèi)控管理。

（4）完善管理風(fēng)險體制。應(yīng)當(dāng)制定并完善管理風(fēng)險體系，在此基礎(chǔ)上，有助于更好防范風(fēng)險。通常存在著兩種風(fēng)險，也就是投資與合同風(fēng)險。另外應(yīng)當(dāng)制定控制合同風(fēng)險體系，與此同時，對于合同的起草以及簽訂，應(yīng)當(dāng)邀請專業(yè)律師來參與。對于投資的可行性，要開展全方位的探究，并對投資中容易出現(xiàn)的問題準(zhǔn)備好有關(guān)的方案。

（5）通暢的信息傳遞通道。通過通暢的信息通道，可以第一時間反饋單位的經(jīng)營情況，從而可以第一時間提供全面的信息，顯著增加內(nèi)控成效。要采取有效的手段，促使全體員工充分認(rèn)識到個人的職責(zé)，并且強(qiáng)化和別的部門的協(xié)作。對于廣大員工的需求，要給予一定的尊重，強(qiáng)化和他們的溝通交流，通過這樣的方式，有助于拉近和工作人員之間的距離，促進(jìn)地勘事業(yè)單位更好的發(fā)展。

三、結(jié)論

總而言之，在執(zhí)行內(nèi)部控制的過程中，對于所發(fā)生的問題實施科學(xué)合理的應(yīng)對措施，這對于地勘事業(yè)單位來講，有助于更好對其內(nèi)部開展管理，進(jìn)而可為地勘單位長遠(yuǎn)的發(fā)展，起到一定的推動作用。