新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范研究

黃臣卓 南京理工大學(xué)紫金學(xué)院

企業(yè)內(nèi)部控制管理的成效與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面控制與防范決定了企業(yè)階段性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)階段仍有許多企業(yè)不僅沒(méi)有認(rèn)識(shí)其工作開(kāi)展的重要意義，還無(wú)法客觀正視自身在內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)中存在的問(wèn)題，嚴(yán)重影響了未來(lái)的良好發(fā)展。

一、內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境中諸多風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的壓力不斷提高，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響最直接、最嚴(yán)重，不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，資金鏈斷裂，甚至還會(huì)引起破產(chǎn)。因此，在企業(yè)發(fā)展中必須要有足夠穩(wěn)定的內(nèi)部管理機(jī)制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，在不斷提升內(nèi)部管理水平的基礎(chǔ)上，放眼國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別和抵御的能力，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。

一方面，對(duì)企業(yè)資金鏈管理要有的放矢，以確保在瞬息萬(wàn)變、暗潮涌動(dòng)、波云詭譎的市場(chǎng)環(huán)境中，能長(zhǎng)久地立于不敗之地，不斷提高企業(yè)自身實(shí)力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；另一方面，企業(yè)內(nèi)控管理要以冷靜客觀的姿態(tài)，勤于分析現(xiàn)階段市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行情與形式?？偨Y(jié)歷史中企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功與失敗的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，通過(guò)層層表面現(xiàn)象，看清市場(chǎng)運(yùn)行的本質(zhì)，保持與時(shí)俱進(jìn)，深入學(xué)習(xí)馬克思主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論，從而更好地指導(dǎo)企業(yè)實(shí)踐路徑。同時(shí)，還要把握市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律的普遍性和特殊性，在展望未來(lái)的基礎(chǔ)上，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的問(wèn)題，以此制定階段性發(fā)展目標(biāo)和長(zhǎng)期發(fā)展方向，抓住內(nèi)部管理中的主要矛盾，補(bǔ)齊短板，充分發(fā)揮在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中優(yōu)勢(shì)，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展[1]。

二、新時(shí)期企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中的問(wèn)題

當(dāng)前，部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，面對(duì)多變的市場(chǎng)環(huán)境，短時(shí)高效獲得經(jīng)濟(jì)效益作為工作重心，缺乏對(duì)內(nèi)部管理控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的全面認(rèn)識(shí)，因此，防范意識(shí)淡薄。許多企業(yè)管理和領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)，單純地認(rèn)為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只是財(cái)務(wù)部門(mén)的職能，這樣的觀點(diǎn)是十分片面且危險(xiǎn)的，實(shí)際上，財(cái)務(wù)部門(mén)并沒(méi)有參與到企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、投資的決策上，只是其到分析、評(píng)估和統(tǒng)計(jì)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理作用，由于不能正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，所以一些企業(yè)的防范效度極差，十分容易受市場(chǎng)波動(dòng)影響。

還有一部分企業(yè)在現(xiàn)階段依然缺乏完善的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范制度，在基礎(chǔ)工作中沒(méi)有對(duì)各職能部門(mén)的員工提出硬性的約束和要求，只是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體實(shí)施中，許多員工對(duì)工作職能的劃分不明確，對(duì)一系列管理控制流程不了解。此外，形式主義和經(jīng)驗(yàn)主義的導(dǎo)致企業(yè)制度創(chuàng)新性不強(qiáng)，缺乏實(shí)事求是和與時(shí)俱進(jìn)的先進(jìn)性，使內(nèi)控管理效果不理想，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施不全面，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。

相應(yīng)地，由于上述問(wèn)題，間接導(dǎo)致監(jiān)管部門(mén)的工作力度不高，使監(jiān)督人員不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)各崗位工作中的失誤，無(wú)法為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范決策的制定提供可靠數(shù)據(jù)信息。同時(shí)，疏于培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)人才也是目前企業(yè)內(nèi)部管理控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的大問(wèn)題，造成一些員工的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)沒(méi)有得到提高，影響了企業(yè)人才價(jià)值的發(fā)揮，嚴(yán)重地降低了崗位員工的積極性。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)成績(jī)喜人，雖然使企業(yè)面臨著更復(fù)雜、更激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，但也側(cè)面促進(jìn)了社會(huì)各行業(yè)的高質(zhì)量轉(zhuǎn)型?，F(xiàn)階段，所有企業(yè)都盡可能地?cái)U(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，并在原有業(yè)務(wù)的開(kāi)展上，不斷朝著高、精、專(zhuān)的業(yè)務(wù)水平發(fā)展，經(jīng)營(yíng)模式也由過(guò)去一成不變，固著求穩(wěn)的狀態(tài)，向創(chuàng)新求異、不拘一格的方向發(fā)展，不僅能煥發(fā)出在管理和經(jīng)營(yíng)上的青春活力，還可以提高了自身經(jīng)營(yíng)管理的水平，使抗風(fēng)險(xiǎn)能力持續(xù)提高，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的目標(biāo)。為了更好地把握市場(chǎng)發(fā)展帶來(lái)的機(jī)遇，強(qiáng)化內(nèi)部管理機(jī)制并規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須正視新時(shí)期企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中的問(wèn)題，并采取針對(duì)性措施：

（一）提升防范意識(shí)

面對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境和多樣的金融風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)如何做好內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范是新時(shí)期需要不斷探索的重要課題，也是關(guān)乎自身發(fā)展的關(guān)鍵任務(wù)，因此必須提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理層對(duì)內(nèi)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，提高所有企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。從意識(shí)上建立起高而堅(jiān)固的風(fēng)險(xiǎn)防火墻，不是短時(shí)間內(nèi)就能實(shí)現(xiàn)的，內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)涉及企業(yè)管理、經(jīng)營(yíng)、投資等多方面業(yè)務(wù)的系統(tǒng)性工作，只有通過(guò)日積月累才能循序漸進(jìn)地形成有一定規(guī)模的防范機(jī)制[2]。

企業(yè)內(nèi)部管理人員應(yīng)積極為工作人員營(yíng)造良好的環(huán)境和氛圍，要自上而下地認(rèn)識(shí)到當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展變化和未來(lái)發(fā)展走向，進(jìn)行了解和預(yù)測(cè)，確保企業(yè)內(nèi)部管理能夠與時(shí)俱進(jìn)，把握當(dāng)下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要鼓勵(lì)組織好各個(gè)部門(mén)，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理架構(gòu)建設(shè)，及時(shí)轉(zhuǎn)變管理模式和工作思路，關(guān)注企業(yè)在內(nèi)控和防范工作上的效度，加強(qiáng)企業(yè)整體部門(mén)的協(xié)作，確保工作目標(biāo)明確、清晰、實(shí)事求是。除了企業(yè)內(nèi)部管理層，還要加強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)，可以根據(jù)企業(yè)和員工的實(shí)際情況定期開(kāi)展相關(guān)培訓(xùn)工作，避免員工在日常操作中不注意風(fēng)險(xiǎn)防范或預(yù)防意識(shí)淡薄。

（二）完善防范制度

如果說(shuō)提升防范意識(shí)是從思想和細(xì)節(jié)處進(jìn)行的針對(duì)性措施，那么完善防范制度則是從全局出發(fā)的宏觀設(shè)計(jì)，相關(guān)防范制度的健全與有效性不僅能直接對(duì)企業(yè)管理層的職責(zé)起到約束，還能使工作人員不斷規(guī)范自身行為。隨著市場(chǎng)大環(huán)境的改變，在制定和完善內(nèi)部管理控制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度時(shí)，需要清晰地預(yù)見(jiàn)到市場(chǎng)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)形式與自身的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，在明確崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，參考過(guò)往相關(guān)案例，取其精華去其糟粕，實(shí)現(xiàn)與自身企業(yè)的有機(jī)融合，進(jìn)而使業(yè)務(wù)流程不斷趨于標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，工作制度逐步趨于完善，才能最大限度地使發(fā)揮企業(yè)的制度優(yōu)勢(shì)，保持發(fā)展的先進(jìn)性和科學(xué)性，借助大數(shù)據(jù)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的全方位創(chuàng)新和改革，避免在市場(chǎng)中處于被動(dòng)地位，掌握自控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的主動(dòng)權(quán)。

（三）加大監(jiān)管力度

為了確保已經(jīng)樹(shù)立了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度得以有效的實(shí)施，還要相應(yīng)地加大監(jiān)督力度，明確監(jiān)督機(jī)制和手段對(duì)企業(yè)穩(wěn)步運(yùn)行的重要作用。提高監(jiān)管力度具體目標(biāo)是使企業(yè)內(nèi)部管理和工作人員能夠加深對(duì)崗位的全方位把握程度，并在此基礎(chǔ)上不斷規(guī)范管理部門(mén)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)部門(mén)的工作流程，通過(guò)具體的監(jiān)管細(xì)則，調(diào)動(dòng)起全體員工的積極性和警惕性，避免流于形式的監(jiān)督形式或事后補(bǔ)救的無(wú)效措施。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要組織專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并重視對(duì)監(jiān)管部門(mén)的建設(shè)，確保其職能的全面穩(wěn)定發(fā)揮，保證在內(nèi)部控制管理防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作中，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，最大程度上減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，提高企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)與可靠，進(jìn)一步為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和投資上的決策確定和方向規(guī)劃提供完善、切實(shí)、有參考價(jià)值的相關(guān)信息，進(jìn)而為企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和全面發(fā)展起到保駕護(hù)航的作用[3]。

（四）培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)人才

在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，企業(yè)為了不斷提高內(nèi)部控制管理效率和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效度，必須以企業(yè)的發(fā)展為前提，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)人才的培養(yǎng)。一方面，可以根據(jù)當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定針對(duì)性培養(yǎng)計(jì)劃，通過(guò)定期組織開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增加企業(yè)各部門(mén)的綜合實(shí)力，在提升工作效率和專(zhuān)業(yè)能力的同時(shí)，提高員工金融法律意識(shí)。另一方面，可以通過(guò)制定合理的考核制度和獎(jiǎng)懲機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，培養(yǎng)其從做中學(xué)的態(tài)度，用客觀、公正的具體要求，使不同崗位的工作人員不斷強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，以確保工作質(zhì)量與效率的全面提升，使企業(yè)做大做強(qiáng)，才能更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加速企業(yè)向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，企業(yè)為謀求經(jīng)濟(jì)利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展必須認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。正視當(dāng)前在發(fā)展中存在的各種問(wèn)題，從完善防范制度和提升防范意識(shí)入手，通過(guò)加大監(jiān)管力度，加強(qiáng)人才培養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)良性發(fā)展。