汽車銷售公司資金管理優(yōu)化策略分析

趙雪楓 大連順匯寶時汽車銷售服務(wù)有限公司

一、資金管理對汽車銷售公司的重要性闡釋

對于汽車銷售公司而言，資金管理對其的重要性主要體現(xiàn)在資金籌集、資金投放、資金運營以及回收三個維度。

（一）資金籌集

汽車銷售公司為了防止因為資金籌集過高而導(dǎo)致較大的負擔(dān)和風(fēng)險，可以通過資金管理流程，優(yōu)化籌資方案，并對其可行性進行論證，判斷其過程中有可能會出現(xiàn)的風(fēng)險和危機，確保公司的籌資活動能夠穩(wěn)健進行。

（二）資金投放

汽車銷售企業(yè)需要合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，通過比較多個投資項目的風(fēng)險以及回報率，將最終的資金投放到有益于公司發(fā)展的最佳領(lǐng)域。[1]

（三）資金運營及回收

汽車銷售公司實施全面預(yù)算管理很大程度上可以促進內(nèi)部資金管理的平衡，能夠按照最初的預(yù)算進行資金的組織調(diào)度，有助于提高公司的資金使用效率，并確保其能夠?qū)崿F(xiàn)良性循環(huán)。

除此之外，汽車銷售公司還可以定期對公司內(nèi)部的資金安全情況進行檢查，確保盡早發(fā)現(xiàn)異常和問題，及時采取針對性的措施予以解決。

二、目前汽車銷售公司在資金管理上存在的問題總結(jié)

結(jié)合實際情況來看，目前汽車銷售公司在資金管理方面存在的問題，離不開這樣幾個方面：

（一）資金管理意識相當(dāng)薄弱

在如今的市場競爭環(huán)境中，很多企業(yè)的注意力聚焦在如何讓產(chǎn)品或服務(wù)獲得市場認可、占據(jù)更高的市場份額、提高利潤方面，而忽視了內(nèi)部資金管理的必要性和關(guān)鍵性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的資金風(fēng)險防范意識十分薄弱，資金預(yù)算管理工作缺乏重視，導(dǎo)致最終編制的資金預(yù)算方案不夠科學(xué)、缺乏可行性。

（二）資金籌集與投資決策不科學(xué)

汽車銷售公司自有資金十分有限，其要想基于競爭優(yōu)勢將自身做大做強，必須獲得來自外部的資金支持。部分公司為了在市場競爭中搶占先機，習(xí)慣于不經(jīng)論證就急忙爭取項目開發(fā)所需的資金，導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理、籌資成本過高，最終給自身帶來較大的負擔(dān)。

（三）資金調(diào)度不合理

對于汽車銷售公司而言，需要在各類項目當(dāng)中合理調(diào)度和分配資源，而該項工作成功與否很大程度上是由公司本身對產(chǎn)品所處的生命周期所產(chǎn)生的認知決定的。錯誤的決策往往表現(xiàn)在對資金調(diào)度以及使用方面的不合理，導(dǎo)致資金使用率低、出現(xiàn)嚴重浪費甚至損失。比如一些雖然具有市場潛力，但是暫時處于成長期的產(chǎn)品，當(dāng)下可能市場效益不夠突出，此時就需要公司投入一定比例的資金扶持其成長，如果資金遲遲不到位，那么產(chǎn)品顯然無法形成自己的效應(yīng)以及競爭力，最終會失去發(fā)展的“良機”。

（四）資金活動管控不夠嚴格

企業(yè)資金活動伴隨業(yè)務(wù)活動的推進而不斷發(fā)生，業(yè)務(wù)的多樣化需要公司始終嚴謹、慎重地對待企業(yè)的資金管理活動。部分公司因為盲目追求業(yè)務(wù)活動的高效率、快節(jié)奏，很大程度上忽視了資金管理的必要性，較為典型的就是一些公司為了追求業(yè)績的快速成長，允許客戶進行賒銷，卻又沒有對其品質(zhì)和信用進行嚴格的審查，最終很容易導(dǎo)致公司陷入頻繁的壞賬當(dāng)中。

（五）資金管理風(fēng)險控制機制有待完善

對于汽車銷售公司而言，資金活動存在風(fēng)險是不可避免的，但是如果公司長時間不重視，缺少必要的資金管理風(fēng)險控制機制，就不能快速發(fā)現(xiàn)資金流通過程中存在的風(fēng)險隱患。當(dāng)公司處在變幻莫測的市場環(huán)境中，往往需要及時的調(diào)整運營方向，不斷根據(jù)公司的實際情況做出資金部署，如果不能很好地協(xié)調(diào)公司內(nèi)部的資金問題，那么就有可能出現(xiàn)管理上的混亂，導(dǎo)致公司的市場競爭力下降，錯失發(fā)展的良機。越是倉促的資金籌集過程，越容易導(dǎo)致公司資金結(jié)構(gòu)的不合理，而且很容易因為過程過于倉促，而導(dǎo)致籌資成本過高，風(fēng)險加劇。

（六）財會部門在資金管理活動中沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用和價值

一般情況下，企業(yè)會將資金管理的相關(guān)工作置于財務(wù)部門，但是針對企業(yè)融資方案等重大決策，財務(wù)部門的實際參與程度并不高，尤其是在一些家族式的、小規(guī)模的企業(yè)當(dāng)中，權(quán)力過度集中在某些管理者的手中，促使很多已經(jīng)立項的融資方案因為缺少科學(xué)的分析和考量，也缺少財務(wù)合理性的論證過程，進而為資金管理埋下風(fēng)險隱患。此時公司內(nèi)部的財會部門往往也是被動地完成日常的資金管理工作，缺少必要的授權(quán)和管理行為，導(dǎo)致控制制度的執(zhí)行不夠嚴謹，無法妥善、有效地發(fā)揮出資金活動的監(jiān)督管理價值。

三、汽車銷售企業(yè)加強資金管理的主要方法

具體可以采取的優(yōu)化措施包括：

（一）自上而下，不斷強化各級領(lǐng)導(dǎo)資金管控意識

企業(yè)需要從治理層面著手，構(gòu)建規(guī)范的內(nèi)部管控制度以及治理結(jié)構(gòu)，不斷向公司內(nèi)部的各個部門明確資金管理的目標，確定其在決策、執(zhí)行以及監(jiān)督方面的權(quán)責(zé)范圍。

首先，汽車銷售公司需要提高內(nèi)部資金管理和控制執(zhí)行力度，明確各個環(huán)節(jié)的分工以及機制；

其次，企業(yè)的管理人員必須加強對資金管理重要性的認知，確保其能夠在公司內(nèi)部盡可能發(fā)揮更多的主導(dǎo)作用。[2]

（二）執(zhí)行全面預(yù)算管理

汽車銷售公司通過實施全面預(yù)算管理，對企業(yè)的投資活動、經(jīng)營活動以及財務(wù)活動展開合理安排。

首先，關(guān)注資金活動過程中存在的主要風(fēng)險因子，圍繞風(fēng)險因子做好相關(guān)環(huán)節(jié)的部署，并將其控制在合理的范圍內(nèi)；

其次，預(yù)算編制必須按照事前決策進行可行性論證，只有通過審批才可以正式下發(fā)；

再次，需要嚴格按照下發(fā)的預(yù)算執(zhí)行，相關(guān)活動要及時組織資金收付，協(xié)調(diào)資金平衡；

最后，經(jīng)過批準的預(yù)算不能再隨意進行調(diào)整，如果確實有超出預(yù)算外的支付，需要另行發(fā)起申請和審批。

（三）加強對下屬成員資金活動的管理和控制

能夠統(tǒng)一調(diào)度和整合資源是公司的優(yōu)點所在，對于資金管理而言，亦是如此：

首先，需要對企業(yè)內(nèi)部各個部門進行必要的資金集中管理，維系內(nèi)部資金平衡，從整體上降低資金風(fēng)險存在的可能性，進而提高其使用率；

其次，由公司所主導(dǎo)的融資活動，要結(jié)合公司整體的戰(zhàn)略規(guī)劃，選擇恰當(dāng)?shù)娜谫Y方式，形成一定的規(guī)模效應(yīng)；

再次，企業(yè)的會計師以及主管會計師的管理層必須參與公司重大融資決策的過程；

最后，汽車銷售公司需要加大對重大投資項目的可行性研究，按照規(guī)定和程序進行集體決策，拒絕任何盲目立項的操作和行為。

（四）強化資金安全管理

汽車銷售公司加強內(nèi)部各個部門之間的聯(lián)系和彼此監(jiān)督對于優(yōu)化資金管理、維系資金安全具有十分重要的作用。公司可以通過內(nèi)部審計的方式，檢測各個部門的內(nèi)部控制情況，再借助強制性的信息系統(tǒng)應(yīng)用，對內(nèi)部的資金收支條件、審批權(quán)限及審批要求等進行明確規(guī)定和執(zhí)行。

（五）優(yōu)化資金管理的風(fēng)險控制機制

汽車銷售公司風(fēng)險管理必須擁有強大的行政執(zhí)行力度，所以公司需要在治理層面打造組織架構(gòu)，制定嚴格的風(fēng)險管理及控制程序。企業(yè)需要成立內(nèi)部的風(fēng)險管理組織，明確其權(quán)責(zé)、機制、流程以及對管理工具的應(yīng)用。[3]

另一方面，汽車銷售公司雖然不涉及直接的汽車生產(chǎn)制造過程，但是其卻是一切資金活動的初始，所以資金管理不能忽略銷售的前端項目，這樣才能對各種風(fēng)險要素進行第一時間的識別和管理。公司內(nèi)部的審計部門以及財務(wù)管理部門必須在風(fēng)險管理和控制制度當(dāng)中承擔(dān)相應(yīng)的管理和監(jiān)督職責(zé)，保持同營運管理部門之間的交流和溝通，并為其執(zhí)行相關(guān)制度提供必要的保障。

（六）充分發(fā)揮財會部門在資金管理活動中的作用及影響

公司的財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視資金管理工作，會計師也需要積極參與到融資活動的整個過程當(dāng)中。公司內(nèi)部的財務(wù)部門需要根據(jù)預(yù)算制度的要求，結(jié)合權(quán)限設(shè)定以及程序要求進行資金的收付管理工作。[4]

首先，針對公司的重大籌資方案，財務(wù)管理部門需要根據(jù)當(dāng)下所制定的戰(zhàn)略方向、企業(yè)資金情況以及全面預(yù)算貫徹執(zhí)行情況，進行財務(wù)管理合理性的論證；

其次，財務(wù)管理部門針對重要財務(wù)事項，需要與業(yè)務(wù)部門進行溝通和必要的協(xié)調(diào)、確認；

再次，對于投資項目本身，財務(wù)管理部門需要重點關(guān)注以及分析其收益、風(fēng)險，要嚴格按照既定的、已經(jīng)被批準的投資方案，跟蹤和記錄相關(guān)事項，妥善保管相應(yīng)的文字資料以及檔案，并做好項目投資回收及核銷的工作；

再次，財務(wù)管理部門需要同營運部門進行必要的信息交流和溝通，要充分彰顯出監(jiān)督服務(wù)并行的工作態(tài)度以及作風(fēng)；

最后，日常資金管理和運營方面，需要重視全面預(yù)算管理對資金管理所能起到的平衡作用，要嚴格按照預(yù)算進行資金調(diào)度的籌劃和組織。