國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任認(rèn)定劃分問題分析

張曉娟

(中南民族大學(xué) 法學(xué)院，武漢 430074)

通常認(rèn)為，一項資產(chǎn)的收益率較高、風(fēng)險較小，則資產(chǎn)質(zhì)量較高。銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價財務(wù)指標(biāo)具有多元化特點。銀行可根據(jù)總資產(chǎn)收益率分析總體收益水平、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析資產(chǎn)配置的營運效率、資產(chǎn)負(fù)債率分析財務(wù)風(fēng)險、個性化小指標(biāo)分析資產(chǎn)投放的領(lǐng)域等。除此之外，資產(chǎn)價值判斷標(biāo)準(zhǔn)可以根據(jù)資產(chǎn)的價值是否和賬面反映一致或相差無幾，以及資產(chǎn)創(chuàng)造收益的能力，比如分析貸款損失準(zhǔn)備與貸款總額的比率，撥貸比越高意味著銀行防御壞賬的能力越強。銀行資產(chǎn)質(zhì)量高，則遭受損失的可能性較小，銀行不必動用資本進(jìn)行補償，就不需要持有較多的資本儲備。從資產(chǎn)質(zhì)量的本質(zhì)屬性上看，隨著金融與經(jīng)濟(jì)改革推進(jìn)程度的不同，資產(chǎn)質(zhì)量的演變趨勢呈現(xiàn)出明顯的階段性特征，國有商業(yè)銀行只有保證自身資產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)定，才能持續(xù)服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

一、資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任認(rèn)定劃分的問題分析

(一)責(zé)任劃分認(rèn)定依據(jù)不完善

國有商業(yè)銀行有關(guān)責(zé)任認(rèn)定發(fā)放的文件中沒有嚴(yán)格的量化指標(biāo)體系，最終導(dǎo)致責(zé)任認(rèn)定難以判斷是客觀原因還是主觀原因，無法確定信貸員發(fā)放貸款過程中是否始終遵循審慎原則，難以歸納總結(jié)出信貸責(zé)任。目前關(guān)于信貸責(zé)任認(rèn)定有關(guān)的法律規(guī)定不全面，不良貸款調(diào)查沒有一套完整有效的程序?！吨腥A人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定，“單位或者個人強令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員或者個人給予紀(jì)律處分；造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)全部或者部分賠償責(zé)任。商業(yè)銀行的工作人員對單位或者個人強令其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保未予拒絕的，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。”行政處罰的紀(jì)律處分和“相應(yīng)的賠償責(zé)任”界定模糊，落地規(guī)則具有較大操作空間，不完善的法律依據(jù)與復(fù)雜的銀行資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任劃分認(rèn)定不相適應(yīng)。

(二)短期內(nèi)難以界定責(zé)任

一是時滯長難以追責(zé)，查找違規(guī)行為、確定違規(guī)責(zé)任、處理違法違規(guī)責(zé)任人通常需要耗費極大的時間成本和投入巨大的工作量。二是信貸資產(chǎn)從審核到放發(fā)過程牽涉人員復(fù)雜，甚至可能是銀行負(fù)責(zé)人為尋求短期利益而集體舞弊掩飾信貸失誤，導(dǎo)致上下交接責(zé)任不清。三是不同銀行就信貸審批實行個人審批制還是委員會審批制各有不同側(cè)重，委員會審批制占用資源、責(zé)任不清、效率低；個人審批制具有獨立、專業(yè)、效率的優(yōu)點，但也存在信貸政策隨意性大、行政干擾難杜絕、前端信息不充分、考核方式不科學(xué)等問題，導(dǎo)致審批人承擔(dān)責(zé)任過重。[1]四是不具備科學(xué)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn)，2001年發(fā)布的《中國人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級分類管理的通知》也并不適應(yīng)當(dāng)前信貸的復(fù)雜性。五是銀行信貸問題的內(nèi)部問責(zé)壓力普遍增加，積極性難調(diào)動。銀行實踐中，基層信貸管理人員普遍背負(fù)處罰，銀行信貸各環(huán)節(jié)盡職免責(zé)的情況極少，盡職免責(zé)執(zhí)行依然較為困難，基層人員對核銷積極性不高、產(chǎn)生抵觸情緒，管理層和信貸員傾向于對不良貸款采取消極或擱置處理。六是金融償還風(fēng)險高，放貸責(zé)任人可能要面臨大額賠償金和嚴(yán)厲的行政處罰，遠(yuǎn)在其經(jīng)濟(jì)承受能力范圍之外，對社會影響評價起到負(fù)面作用。

(三)資產(chǎn)質(zhì)量遷移劣變關(guān)鍵環(huán)節(jié)的原因分析

信貸資產(chǎn)劣變可分為三大關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分別是首貸、續(xù)貸和問題資產(chǎn)處置過程。基于整個金融機構(gòu)信貸環(huán)境分析，我國融資體系的結(jié)構(gòu)性矛盾導(dǎo)致了銀行承擔(dān)更多的信貸風(fēng)險，銀行業(yè)的市場化改革還未到位，且與民營經(jīng)濟(jì)、中小微企業(yè)相適應(yīng)的直接融資市場未成熟，而商業(yè)銀行對民營企業(yè)和小微企業(yè)運營的風(fēng)險識別能力和金融服務(wù)能力不足，從而產(chǎn)生不良貸款隱患。通過分析關(guān)節(jié)環(huán)節(jié)資產(chǎn)質(zhì)量出問題的主客觀因素，更好地為責(zé)任劃分難理清源頭。

1.首貸過程資產(chǎn)質(zhì)量劣變的主客觀因素

客觀原因分析：一是銀行資產(chǎn)質(zhì)量受宏觀經(jīng)濟(jì)政策利率、供求關(guān)系等因素的影響。二是由于國有商業(yè)銀行資產(chǎn)多元化，其中資產(chǎn)質(zhì)量高低不同、對銀行運營成果的影響也不同，故資產(chǎn)質(zhì)量的總體水平受銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的影響。三是風(fēng)險管理機制不完善，貸款審批制度不健全。銀行內(nèi)部貸款管理層的工作組織結(jié)構(gòu)和制度還未形成有效控制資產(chǎn)風(fēng)險的風(fēng)險防范機制、風(fēng)險轉(zhuǎn)化機制和風(fēng)險補償機制。四是銀行經(jīng)營機制不完善，分支機構(gòu)存在績效競爭關(guān)系，銀行內(nèi)部難以形成有效的信息共享機制，嚴(yán)重干擾對借貸人實質(zhì)風(fēng)險的判斷。

主觀原因分析：一是違法違規(guī)發(fā)放貸款。我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，“商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件?！毙刨J業(yè)務(wù)人員為其親屬好友發(fā)放貸款謀取私利、收取回扣，甚至發(fā)放冒名貸款、假名貸款、借名貸款，以及“壘大戶”貸款、違背政府政策貸款。二是信貸管理人員的資產(chǎn)質(zhì)量意識薄弱，放貸偏好規(guī)模而輕視質(zhì)量和效益，沒有履行好貸前調(diào)查義務(wù)，對企業(yè)的償債水平、變現(xiàn)能力、流動資金實際占用水平和資產(chǎn)負(fù)債率不能準(zhǔn)確掌握，也就不能客觀真實地評價企業(yè)償貸能力和信用狀況。三是銀行管理層大類資產(chǎn)前瞻性不足，缺少對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的精準(zhǔn)把握、缺乏對客戶和行業(yè)信息的充足考量，未能精準(zhǔn)施策。四是銀行重抵押擔(dān)保，將其視為放款決策的重要考量，而部分借貸人找保難、抵押難，便出現(xiàn)借款人互保、重復(fù)擔(dān)保的情況，導(dǎo)致貸款擔(dān)保流于形式，被擔(dān)保企業(yè)一旦遭遇風(fēng)險損失，擔(dān)保主體的保證責(zé)任虛化，銀行陷入資產(chǎn)質(zhì)量危機。

2.續(xù)貸過程資產(chǎn)質(zhì)量劣變的主客觀因素

由于已對借貸戶信用和資產(chǎn)背景調(diào)查有詳盡了解，續(xù)貸問題主要涉及到?jīng)Q策層和信貸經(jīng)辦人員的個人意思。首先，貸款到期后，盡管資產(chǎn)部門審核發(fā)現(xiàn)已形成信貸資金風(fēng)險不能轉(zhuǎn)貸，仍然堅持批續(xù)貸，原因在于放貸人員要完成個人資金盤活任務(wù)。其次貸款企業(yè)明顯經(jīng)營不善，考慮到市場前景或者借貸戶主動配合還貸，沒有采用科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度審慎管理信貸資產(chǎn)，參雜人情貸以致于難以收回貸款。

若是從客觀原因分析，當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于衰退狀態(tài)，內(nèi)部人和外部投資者之間的利益沖突凸顯出來，代理問題惡化，道德風(fēng)險爆發(fā)。[2]道德風(fēng)險是金融風(fēng)險防范的薄弱環(huán)節(jié)。[3]我國經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力、產(chǎn)能過剩，房地產(chǎn)行業(yè)借貸大戶還貸壓力大，中小企業(yè)面臨產(chǎn)業(yè)升級，創(chuàng)新型企業(yè)需要大量資金投入研發(fā)而短期收益不可觀。綜合考慮，前期評估較好的借貸企業(yè)在新形勢下的道德風(fēng)險已然成為續(xù)貸過程資產(chǎn)質(zhì)量劣變的主要原因。

3.問題資產(chǎn)處置過程資產(chǎn)質(zhì)量劣變的主客觀因素

企業(yè)只要出現(xiàn)資不抵債的情況，貸款可歸為呆賬貸款，貸款本息難收會影響銀行信貸資金的盈利性、安全性、流動性。從嚴(yán)治貸在問題資產(chǎn)處置過程中更需要落實，但是信貸資產(chǎn)質(zhì)量劣變現(xiàn)象仍成最大癥結(jié)，最大的主觀原因在于信貸員對問題資產(chǎn)的畏難情緒和逃避態(tài)度，核銷不良貸款任務(wù)繁重，難以形成信貸工作合力。客觀原因可歸結(jié)為：一是銀行重貸輕管，銀行在貸后管理過程中對市場和風(fēng)險的反饋不及時、不到位，對企業(yè)實質(zhì)性風(fēng)險了解不夠深入，未能察覺借貸人棄貸意識，嚴(yán)格對照貸款條件使得審查僵化。二是貸后制度形同虛設(shè)，沒有建立有效的自我約束機制，分工不明確、貸后管理層級不高，力度不夠。

二、信貸資產(chǎn)問題的民商法律責(zé)任分析

信貸資產(chǎn)管理需要確立責(zé)任人對資產(chǎn)質(zhì)量承擔(dān)主體責(zé)任，創(chuàng)立“出現(xiàn)風(fēng)險必問責(zé)、出現(xiàn)違規(guī)必問責(zé)”的高壓態(tài)勢，根據(jù)違法行為、損害事實、因果關(guān)系、主觀過錯這法律責(zé)任四要素，依法查處違法違規(guī)違紀(jì)亂象。

(一)銀行信貸人員的侵權(quán)責(zé)任

首先區(qū)分信貸不當(dāng)行為屬于個人行為還是職務(wù)行為?！奥殑?wù)行為”是銀行工作人員為了銀行的利益，以本行的名義在職權(quán)范圍內(nèi)、利用職務(wù)之便實施的民事行為，資產(chǎn)配置過程按照常規(guī)操作，主觀上并無損害銀行利益的意思；“個人行為”是信貸人員以本人名義實施職務(wù)范圍外的民事行為，為謀取不正當(dāng)利益，單獨或與他人惡意串通，主觀上有損害銀行合法權(quán)益的意思。如果歸于職務(wù)行為，按照民法理論法人代表說的觀點，法律后果應(yīng)由法人承擔(dān)；如果歸于個人行為，按照法人的過錯理論，銀行內(nèi)部工作人員的過錯就不是法人的過錯，而是行為人個人的過錯。銀行工作人員的職務(wù)行為所造成的法律后果由銀行對外承擔(dān)民事責(zé)任，個人行為所造成的法律后果由行為人承擔(dān)民事責(zé)任。不易區(qū)分時，應(yīng)按過錯責(zé)任原則決定銀行對外是否承擔(dān)民事責(zé)任，銀行信貸管理決策委員會有過錯的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；銀行無過錯的，由行為人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。銀行信貸造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)該根據(jù)實際情況綜合考慮確定責(zé)任方。

(二)銀行信貸人員的信賴責(zé)任

信賴責(zé)任可以理解為信義責(zé)任，或者違反保護(hù)義務(wù)責(zé)任。國有商業(yè)銀行與銀行工作人員不平等的民事主體之間存在信義關(guān)系，銀行工作人員負(fù)有信義義務(wù)。所謂“信義關(guān)系”，是指一方信賴他方的專業(yè)能力和經(jīng)驗，將自己的權(quán)利托付給他方的情形下，當(dāng)事人之間所產(chǎn)生的法律關(guān)系。[4]銀行作為托付人將資產(chǎn)處置權(quán)利轉(zhuǎn)交給受信人銀行資產(chǎn)部經(jīng)理。一方面，銀行對受托人的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)有較大程度的依賴，基于信義關(guān)系對其產(chǎn)生合理預(yù)期，同時銀行也可能陷入受信人濫用其優(yōu)勢地位的風(fēng)險中，且難以通過監(jiān)督防范來降低金融風(fēng)險；另一方面，受信人基于寬泛授權(quán)對托付人利益負(fù)責(zé)，掌握重要資產(chǎn)和資源為其處理資產(chǎn)配置，具有事實上的決策權(quán)和影響力，清晰市場和信息動態(tài)，具有優(yōu)勢地位。相關(guān)責(zé)任人對銀行資產(chǎn)質(zhì)量問題負(fù)有信賴責(zé)任，受信人負(fù)有忠實義務(wù)和注意義務(wù)，明確受信人違反信義義務(wù)的民事責(zé)任，保證銀行獲得司法救濟(jì)。金融道德風(fēng)險可能涉及金融職務(wù)犯罪，金融機構(gòu)及其工作人員投機性的道德風(fēng)險行為應(yīng)被認(rèn)為有違信賴責(zé)任原則。金融經(jīng)營者欲實現(xiàn)抗辯，則必須證明自己妥善地滿足了信義義務(wù)的相關(guān)要求，證明消費者的財產(chǎn)損失與經(jīng)營者的銷售行為之間不存在因果關(guān)系。

(三)銀行負(fù)責(zé)人的注意義務(wù)

注意義務(wù)又稱善管義務(wù)，即負(fù)責(zé)人必須以“一個合理、謹(jǐn)慎的人”在相似的情形下所應(yīng)表現(xiàn)的謹(jǐn)慎、勤勉和技能履行其職責(zé)。[5]負(fù)有責(zé)任的負(fù)責(zé)人應(yīng)對銀行承擔(dān)民事賠償責(zé)任，以補償其在履行職務(wù)時給金融機構(gòu)造成的直接損失。金融機構(gòu)負(fù)責(zé)人對金融機構(gòu)負(fù)有受托人的責(zé)任，必須為銀行資產(chǎn)高質(zhì)量履行職責(zé)，如果金融機構(gòu)負(fù)責(zé)人因違反注意義務(wù)致金融機構(gòu)重大損失，則構(gòu)成負(fù)責(zé)人承擔(dān)個人賠償責(zé)任的法定依據(jù)。信貸經(jīng)營和審批責(zé)任認(rèn)定始終源于相關(guān)負(fù)責(zé)人的注意義務(wù)缺位，商業(yè)銀行的董事、經(jīng)理等對銀行的效益和安全負(fù)有重要的職責(zé)，商業(yè)銀行責(zé)任人通常處于可以防止損失發(fā)生和擴(kuò)大的最佳位置，銀行在處理金融業(yè)務(wù)時對客戶的定性判斷要履行恰當(dāng)性義務(wù)，保證資產(chǎn)安全性。商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人未對金融資產(chǎn)進(jìn)行審慎評估而將其投入借貸市場即違反了恰當(dāng)性義務(wù)要求，如果基于調(diào)查取證完全有理由相信資產(chǎn)處理過程存在不當(dāng)操作導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量隱患，那么責(zé)任人應(yīng)對相關(guān)損害負(fù)嚴(yán)格責(zé)任，對自己的忠誠與勤勉義務(wù)缺失所造成金融機構(gòu)損失承擔(dān)賠償責(zé)任。

三、銀行資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任認(rèn)定劃分問題的解決路徑

(一)始終遵循依法、公正、公開和效率的原則

一是完善責(zé)任認(rèn)定劃分的規(guī)章制度，依法強化信貸履職責(zé)任約束，強化制度設(shè)計。制度越完善、執(zhí)行越嚴(yán)格，責(zé)任認(rèn)定的彈性空間就越小，經(jīng)營和風(fēng)控條線圍繞責(zé)權(quán)利的博弈亦隨之減少。[6]二是嚴(yán)格貸前調(diào)查。多人調(diào)查小組實地走訪，對客戶生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況、資金流水、融資需求等情況詳實調(diào)查，對申貸資料真實性、客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)對外投融資及擔(dān)保等情況也要詳細(xì)記錄在案，由客戶經(jīng)理如實撰寫調(diào)查報告，如實記錄決策批準(zhǔn)和經(jīng)辦人員，對調(diào)查報告的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)全責(zé)，不得代寫。三是嚴(yán)格審查審批。對授信合理性、業(yè)務(wù)合規(guī)性、擔(dān)保可靠性、信貸資料完備性均嚴(yán)格審查，撰寫分析報告揭示信貸項目可能存在的風(fēng)險，審查人員對于應(yīng)該發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險需要承擔(dān)失職責(zé)任；堅持“審貸分離、貸放分控”的原則。四是貸款調(diào)查、審查、審批、貸后管理各環(huán)節(jié)主要負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦責(zé)任人要逐個親自簽字蓋章，不得代簽、事后補簽，一切程序需要系統(tǒng)記錄。五是嚴(yán)格貸后管理制度。確保每筆貸款準(zhǔn)確分類，顯示實際風(fēng)險狀況并嚴(yán)禁隨意調(diào)換五級分類結(jié)果；及時跟蹤客戶經(jīng)營狀況，嚴(yán)防資產(chǎn)被轉(zhuǎn)移、擔(dān)保被懸空，嚴(yán)格監(jiān)督客戶按計劃支取和使用信貸資金，監(jiān)督客戶項目自有資金和其他建設(shè)資金按規(guī)定時間和比例到位，不得將貸款作為項目資本金使用。

建立科學(xué)統(tǒng)一的操作規(guī)范、提高信貸管理規(guī)范化水平，是解決銀行資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任認(rèn)定劃分問題的重要抓手。

(二)明晰劃分審批責(zé)任

不良貸款是貸前、貸中、貸后多種因素共同作用的結(jié)果，審批環(huán)節(jié)的責(zé)任大小很難清晰判定。理清信貸管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)邊界需要在規(guī)則設(shè)計上盡可能地明晰責(zé)任：一是信貸審批架構(gòu)可設(shè)計為審批人制和委員會制兩種架構(gòu)長期并存發(fā)展。審批人制的優(yōu)勢在于高效率和專業(yè)性，委員會制的優(yōu)勢在于對大額信貸和疑難項目的把握與決策能力。所以，額度較小、風(fēng)險特征相對簡單的業(yè)務(wù)主要由審批人決策，額度較大、風(fēng)險復(fù)雜的業(yè)務(wù)采用委員會方式?jīng)Q策。另外，個人審批制下的審批人難以承擔(dān)大額信貸損失的責(zé)任，若定責(zé)過重，會催生消極風(fēng)險偏好扭曲，因此要鼓勵重大項目集體決策，且個人審批決策實踐要從輕定責(zé)。二是明確說明審批主體僅需對風(fēng)險負(fù)責(zé)還是要兼顧風(fēng)險與發(fā)展。如果明確審批時僅對風(fēng)險負(fù)責(zé)，則要區(qū)分經(jīng)營責(zé)任和審批責(zé)任；如果明確要求審批時保證風(fēng)險與發(fā)展的平衡，則審批決策要綜合風(fēng)險與發(fā)展要素，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、國家行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點，明確重點支持類行業(yè)、適度支持類行業(yè)、審慎介入類行業(yè)，靈活調(diào)整授信方式和信貸管理辦法。三是審批授權(quán)量化管理。風(fēng)險應(yīng)該體現(xiàn)動態(tài)化、精細(xì)化、差別化，量化風(fēng)險進(jìn)行管理追蹤，保證風(fēng)險計量在首貸、續(xù)貸和貸后管理的重要作用。數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析配和金融科技，為信貸資產(chǎn)質(zhì)量動態(tài)分析把關(guān)。四是信貸流程上下游聯(lián)動。審批是信貸業(yè)務(wù)流程中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，上下游協(xié)同配合至關(guān)重要，上游的前期工作不扎實、信息不對稱影響決策質(zhì)量，下游的信貸執(zhí)行環(huán)節(jié)落實不到位導(dǎo)致實際資產(chǎn)質(zhì)量偏離預(yù)期，增大觸發(fā)風(fēng)險的可能性。要規(guī)范審核信息報送流程，抓好關(guān)鍵少數(shù)，建立分工明確、各司其責(zé)、審核嚴(yán)密的工作機制。

(三)嚴(yán)格遵守審慎經(jīng)營規(guī)則

審慎經(jīng)營原則是全體信貸人員應(yīng)該共同遵守的價值取向和職業(yè)操守，信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營必須堅持審慎穩(wěn)健，堅守住不發(fā)生區(qū)域性、系統(tǒng)性金融風(fēng)險的底線。風(fēng)險管理是審慎經(jīng)營規(guī)則的重中之重，依據(jù)銀行審慎經(jīng)營原則，國有商業(yè)銀行應(yīng)該用規(guī)章制度依法約束信貸行為，使信貸資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任有跡可循、依法認(rèn)定劃分，具體包括：

一是強化對高管的履職約束，建立詳細(xì)的貸款決策工作備忘錄。明確銀行黨委書記、董事長為行內(nèi)信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理的第一責(zé)任人，對信貸業(yè)務(wù)發(fā)展失衡、風(fēng)險防控失當(dāng)、信貸違規(guī)問題頻發(fā)的，追究管理責(zé)任。二是信貸部門要盡到注意義務(wù)。注意可預(yù)見的不合理使用，定期對財務(wù)狀況、資本補充能力和誠信狀況進(jìn)行審查；貸款必須落實有效的擔(dān)保措施，擔(dān)保充足、手續(xù)嚴(yán)密、程序合法；精細(xì)化貸后管理，將使用的文件資料進(jìn)行留存并妥善保管；按照貸款風(fēng)險程度實施貸款審批限額管理制度，有效掌握貸款投向，提高決策的準(zhǔn)確性和安全性；作為重要債權(quán)人，銀行應(yīng)主動參與企業(yè)重大經(jīng)營活動的全過程，及時了解企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，及時了解企業(yè)重大決策動向；確保當(dāng)月到期貸款收回率達(dá)到一定水平，密切關(guān)注利息逾期兩個月以上的正常貸款、關(guān)注貸款質(zhì)量，加強監(jiān)測工作防止信貸資產(chǎn)質(zhì)量劣變。三是建立責(zé)任認(rèn)定預(yù)警督查機制。事后的調(diào)查處置存在取證難、定責(zé)難問題，應(yīng)該把責(zé)任認(rèn)定環(huán)節(jié)前移，建立預(yù)警督查制度作為責(zé)任認(rèn)定的前期鋪墊工作。同時，警示相關(guān)責(zé)任人員加強對已形成的不良貸款盡快采取補救、保全、清收措施，避免造成因貸款質(zhì)量惡化導(dǎo)致?lián)p失擴(kuò)大和后續(xù)責(zé)任加重的后果。四是建立責(zé)任認(rèn)定跟蹤整改機制。成立責(zé)任認(rèn)定跟蹤整改負(fù)責(zé)小組，并針對責(zé)任認(rèn)定發(fā)現(xiàn)的實際問題，完善信貸制度和改進(jìn)業(yè)務(wù)流程。五是健全銀行內(nèi)部信息披露制度加強監(jiān)測，完善金融企業(yè)內(nèi)控制度，加強公司內(nèi)部治理。六是堅持處罰與教育并重，重視金融倫理道德教育，強化信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理責(zé)任意識。從思想認(rèn)識上樹立銀行工作人員的合規(guī)操作意識，敢于正視自己的違規(guī)行為，鼓勵責(zé)任人主動配合調(diào)查、交代癥結(jié)并采取補救措施及時止損。七是銀行自上而下加大盡職調(diào)查力度。嚴(yán)厲打擊利用職權(quán)操縱、干預(yù)、影響授信審查、審批、發(fā)放貸款的行為作風(fēng)；統(tǒng)計內(nèi)部員工自貸貸款和非內(nèi)部員工自貸貸款；制作銀行信貸員行為及操作風(fēng)險排查表、承諾書和約談記錄；信貸部門及相關(guān)管理部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門定期商會，及時移交違法違紀(jì)線索，查找漏洞。

(四)強化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

審計人員在檢查賬務(wù)方面具有專業(yè)優(yōu)勢，運用審計手段可以監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)干部是否盲目決策導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失，審計人員可以在資料缺失、假賬亂賬等復(fù)雜情況下發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪的線索，打擊官僚主義和反腐敗。違規(guī)違紀(jì)操作嚴(yán)重?fù)p害銀行資產(chǎn)質(zhì)量，銀行在資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任劃分時需要重視審計結(jié)論。一是為了體現(xiàn)出各個直接責(zé)任人員的責(zé)任承擔(dān)層次，重大責(zé)任和一般責(zé)任相分離、部分責(zé)任處罰單獨認(rèn)定和根據(jù)影響力和所起作用認(rèn)定劃分責(zé)任，方便實施貸款決策失誤有限責(zé)任賠償制度。新增貸款形成不良必問責(zé)；依據(jù)失誤貸款的總金額規(guī)定不同的賠償比例和賠償上限；區(qū)分對待履職盡責(zé)情形，對非因違法違規(guī)行為形成的不良貸款，落實盡職免責(zé)規(guī)定。二是增強銀行管理層依法管貸意識，以法治貸、依法清貸。對此，可以規(guī)定將被審計單位的整改情況與個人和單位的年終考核掛鉤，把個人利益與審計整改結(jié)合起來倒逼追責(zé)、履責(zé)的積極性；逐條登記審計發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況并檢查，開展信貸業(yè)務(wù)重點領(lǐng)域風(fēng)險專項整治；建立整改通報機制，促進(jìn)審計整改結(jié)果的透明化、公開化，完善信貸資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任管理體系。

審計監(jiān)督同黨內(nèi)監(jiān)督、業(yè)務(wù)監(jiān)督結(jié)合，形成優(yōu)勢互補、高效聯(lián)動的信貸監(jiān)督問責(zé)機制，方便開展信貸工作人員行為排查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)違法、失職瀆職、利益輸送等事實行為，有利于信貸資產(chǎn)質(zhì)量的責(zé)任認(rèn)定與劃分。

四、結(jié)語

信貸資產(chǎn)質(zhì)量是銀行的生命，信貸資產(chǎn)質(zhì)量的好壞決定銀行的營運狀態(tài)。嚴(yán)密的風(fēng)控體系和完善的公司治理結(jié)構(gòu)關(guān)乎銀行未來發(fā)展，國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量責(zé)任認(rèn)定劃分問題的解決需要因勢利導(dǎo)、創(chuàng)新規(guī)則，建立以風(fēng)險控制為核心的內(nèi)部控制制度，加強信貸制度的科學(xué)設(shè)計和嚴(yán)格管理，建立并健全貸款跟蹤監(jiān)測和內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，在首貸、續(xù)貸、問題資產(chǎn)清理過程中始終嚴(yán)肅信貸紀(jì)律，嚴(yán)防正常和關(guān)注類貸款劣變責(zé)任追究不到位，加強新增貸款責(zé)任管理和存量貸款責(zé)任管理，同時注重加強正向激勵，落實盡職免責(zé)機制和獎勵機制，改變無責(zé)任追究無后果承擔(dān)的窘境，打擊金融違法犯罪、維護(hù)金融秩序。