如何發(fā)揮銷售企業(yè)預算管理引領作用

陳靜 中國石化銷售股份有限公司江蘇宿遷石油分公司

在銷售企業(yè)創(chuàng)新改革工作深入開展的背景下，預算管理產(chǎn)生了極高的效果，其除了是經(jīng)營活動開展的一項起點之外，同時也是提升資源配置效率的重點，能夠綜合性判斷經(jīng)營結果。本文依照存在的問題，在強化銷售企業(yè)預算管理的基礎上論述了預算的引領作用和過程管控等多方面，以此將預算價值管理優(yōu)勢全面體現(xiàn)出來。

一、銷售企業(yè)預算管理的現(xiàn)狀分析

（一）預算編制不合理、不科學

其一，預算編制時間過晚，不利于企業(yè)經(jīng)營預算執(zhí)行和企業(yè)年度目標實現(xiàn)。對于銷售企業(yè)年度預算編制來講，從上到下層層下達，一級單位年度預算目標下達至二級單位，二級單位分解后下達至三級單位，三級單位再細化分解下發(fā)至最末級單位，往往已至二三月份，年度預算下發(fā)時間滯后，導致企業(yè)經(jīng)營業(yè)務開展缺乏目標導向，影響年度目標實現(xiàn)。其二，預算經(jīng)營目標編制過高，脫離實際，導致難以實現(xiàn)經(jīng)營計劃，制約了員工參與經(jīng)營活動的積極性，影響預算績效考核的功能。

（二）銷售企業(yè)全面預算管理工作執(zhí)行效果不佳

由于銷售企業(yè)預算管理工作包含的環(huán)節(jié)的內(nèi)容較多，因此該項工作開展期間對于工作人員提出的要求是非常高的，這就需要引進技能高操且能力強的人員實施工作。可是通過探究表明，在現(xiàn)階段的銷售企業(yè)預算管理作業(yè)開展期間，依舊存在著各種各樣的問題，比如管理力度不足，尚未結合實際情況制定明確目標，由于指導不到位而限制了全面預算管理工作的良好實施。在銷售企業(yè)預算管理作業(yè)開展期間，也普遍受原材料價格波動以及行業(yè)政策變動等多項因素的影響，使預算方面產(chǎn)生偏差，假設銷售企業(yè)沒有因為外部環(huán)境變化而繼續(xù)對內(nèi)部預算管理方案加以調(diào)整和改善的話，將會導致企業(yè)項目結果和預算指標相脫離。

（三）預算管理考核和監(jiān)督不到位

銷售企業(yè)預算管理工作實施期間依然面臨著諸多的難點，通過分析來看，導致管理工作效率無法提升的主要原因是因為尚未綜合性考核全面預算管理工作，銷售企業(yè)預算管理人員僅僅是將財務指標當成衡量以及判斷預算管理工作效果的一項基本指標，可是該項做法與預算管理要求不相符，無法有效衡量預算管理的作用。并且銷售企業(yè)應用的考核方式有著靜態(tài)性特征，僅僅可以對收入以及支出現(xiàn)象加以考慮，完全不重視收入支出內(nèi)包含的各項時間因素，進而導致獲取的銷售企業(yè)考核結果只可以體現(xiàn)出某項時間段的經(jīng)營情況，尚未把現(xiàn)階段中預算管理工作執(zhí)行現(xiàn)象呈現(xiàn)出來。

二、銷售企業(yè)全面預算產(chǎn)生的引領作用

（一）預算可以體現(xiàn)企業(yè)目標

企業(yè)目標制定是推動企業(yè)良好運行的關鍵，同時也是企業(yè)的遠景規(guī)劃，是激勵企業(yè)員工積極性的一項動力所在。通過編制全面預算，企業(yè)將戰(zhàn)略目標細化分解為可執(zhí)行的具體年度工作目標，包括銷售指標、費用指標、效益指標、資金指標和營銷資源等一系列的量化指標和非量化指標。企業(yè)不同層級管理人員以年度預算計劃為目標，參與經(jīng)營活動，為實現(xiàn)企業(yè)目標建言獻策。沒有年度預算提供的細化目標，企業(yè)各級管理人員在經(jīng)營活動、費用管控、營銷資源規(guī)劃等方面將失去方向、缺乏標準，影響實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。

（二）年度預算是工作目標落實的關鍵

預算自身的作用是為了全面落實基本戰(zhàn)略，年度預算屬于企業(yè)為了實現(xiàn)年度經(jīng)營目標而制定的一系列方案，有利于提升資源配置率，明確發(fā)展目標，合理協(xié)調(diào)各個階段。年度預算包含了企業(yè)內(nèi)外部和黨工團等能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)目標的關鍵性因素，指引銷售企業(yè)結合目標發(fā)揮出良好優(yōu)勢，調(diào)整各個方向，在實現(xiàn)近期目標的基礎上確保綜合戰(zhàn)略得以落實。

（三）預算編制和實際相結合

對于預算編制來講，自身有著先進性和科學性特征，除了將創(chuàng)新發(fā)展以及戰(zhàn)略目標體現(xiàn)出來之外，還應當呈現(xiàn)出歷史變化以及客觀情況，在綜合性整理各個方面的基礎上將預算引領作用發(fā)揮到最大化。在預算編制期間遵循統(tǒng)一標準以及方式，對企業(yè)實際情況加以考慮，有效衡量量和效以及費用之間的關系，保持協(xié)調(diào)性，以量入為主，提升預算質(zhì)量。

（四）月度預算屬于經(jīng)營活動的起點

預算安排為今天和近期，只有對今天預算合理安排，明天才可以有起點。月度計算結合當月經(jīng)營目標進行編制，全面分析了目標任務、能夠調(diào)動的資源以及內(nèi)外部因素等，各項部門、上下級以及各層次都需要依照已經(jīng)制定的目標安排工作，將效能發(fā)揮出來。月度預算實施全面預算管理，經(jīng)營活動以及管理工作都需要圍繞共同方向努力和奮斗。

三、實施銷售企業(yè)預算管理工作的基本策略

（一）增強預算管理理念，提升工作人員技能水平

針對于銷售企業(yè)管理人員來講，需要摒棄以往單一且滯后的財務預算管理思想理念，遵循基本原則，從企業(yè)中做出一定的表率，轉變銷售企業(yè)全體員工的思想理念，給予預算管理工作相應的支持，銷售企業(yè)管理人員從各項行業(yè)、市場以及公司內(nèi)部情況等多方面入手，制定相應的全面預算管理戰(zhàn)略，只有樹立新型的管理理念，才可以確保在預算管理工作實施期間結合目標加以決策，加深公司內(nèi)部對預算管理的重視力度。并且預算部門也必須加深和企業(yè)各項部門之間的溝通以及合作程度，從而提升預算管理效率，實現(xiàn)預算管理目標。在工作開展期間，將人員安排到與之相符的崗位內(nèi)，合理劃分各項崗位人員自身職責，這樣的話，可以確保問題以后能夠及時找到責任人，將問題快速解決，在確保質(zhì)量的基礎上凸顯出全面預算管理工作的價值和引領作用。銷售企業(yè)人力資源部門招聘外部人才的過程中，重視人員工作經(jīng)驗的積累和預算管理知識點的掌握，引進專業(yè)性強且技能高超的人員，提升人員技能水平，促使預算管理工作得到更好的開展。其次，銷售企業(yè)人力資源部門定期對預算管理工作加以培訓，根據(jù)預算管理理論以及知識交流等方面增強人員專業(yè)能力，經(jīng)過系統(tǒng)性的培訓工作以后，有利于工作人員全面了解各項行業(yè)內(nèi)的具體變化現(xiàn)象以及政策等，確保工作中的決策和預算與標準要求相符合，集多項知識點為一體綜合應用，確保全面預算管理質(zhì)量。最后，在有需要的情況下，可以在內(nèi)部公告欄以及內(nèi)部信息平臺內(nèi)發(fā)布預算管理計劃，監(jiān)督各項部門動態(tài)性執(zhí)行預算方案。

（二）制定健全的預算管理制度，提升預算工作執(zhí)行效果

要想使銷售企業(yè)預算管理工作良好實施，離不開健全且完善預算管理體系的支持，制定健全的體系能夠監(jiān)督和管理銷售企業(yè)各個環(huán)節(jié)，共享資源信息，以免出現(xiàn)由于信息傳遞不到位或者是信息準確性缺失而使預算管理工作難以有效開展。銷售企業(yè)需要清楚的了解到預算管理工作的重要性，該項工作不單單是財務部門的主要職責，而且也是銷售企業(yè)全部部門相互合作才能夠完成，在加深各部門交流以及共享信息的基礎上，交流和互動企業(yè)內(nèi)部財務數(shù)據(jù)以及非財務數(shù)據(jù)等，讓財務部門獲取準確且完善的數(shù)據(jù)，進而有效開展預算管理作業(yè)，優(yōu)化預算編制和考核階段，避免企業(yè)資源過度消耗。然后，在預算管理工作開展期間編制預算時，由專業(yè)性強且經(jīng)驗豐富的人員加以審核，科學性和專業(yè)性的設置編制內(nèi)容。為了保持預算編制內(nèi)容的合理性，需要從銷售企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀以及未來發(fā)展目標兩項因素入手，編制內(nèi)容內(nèi)包含的各項細節(jié)也必須具體落實到個人身上。

（三）全面考核和監(jiān)督預算管理工作

在界定預算管理工作考核主體期間，需要企業(yè)摒棄傳統(tǒng)預算管理念，樹立新型意識，明確考核指標，引進合理的考核方式，將銷售企業(yè)內(nèi)部財務指標以及非財務指標當成考核的根本，使考核方式從靜態(tài)朝著動態(tài)靜態(tài)雙重進行變化，改善和創(chuàng)新預算管理方式，確?？己藘?nèi)容的完善程度，將預算管理工作考核的激勵效果以及約束作用體現(xiàn)出來，完成考核作業(yè)以后給予在表現(xiàn)良好的部門和個人相應的獎勵，適當懲處尚未實現(xiàn)預期目標以及工作態(tài)度不端正的部門以及個人，激發(fā)員工責任意識，使其積極主動參與到預算管理階段內(nèi)。其次，在信息技術不斷創(chuàng)新以及改進的背景下，銷售企業(yè)運行期間逐漸加大了對信息化系統(tǒng)的重視程度，該項企業(yè)可以在健全內(nèi)部信息化系統(tǒng)的基礎上提升預算管理工作的考核以及監(jiān)督效果，有效應用信息化技術，創(chuàng)建規(guī)范性的內(nèi)部信息系統(tǒng)，將預算功能體現(xiàn)出來，減少成本和人力輸出，為預算管理工作開展提供良好依據(jù)。其中，ERP 操作系統(tǒng)因為有著較高的作用而被廣泛應用到了銷售企業(yè)內(nèi)部預算數(shù)據(jù)監(jiān)督方面，可以全面掌握預算實際進度，進一步追蹤和反饋銷售企業(yè)預算管理作業(yè)，將預算信息精準的呈現(xiàn)出來，便于快速發(fā)現(xiàn)問題，將問題徹底解決。最后，在制定完善的預算管理監(jiān)督制度推動預算管理工作高效率開展。比如，可以從銷售企業(yè)內(nèi)部成立專業(yè)性的審計監(jiān)督機構，凸顯出自身責任，減少預算管理風險出現(xiàn)概率，實現(xiàn)預算管理目標，促使銷售企業(yè)穩(wěn)定運營。

四、預算管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的價值引領作用發(fā)揮

預算管理是經(jīng)過長期檢驗的一項結果，同時也是企業(yè)實施戰(zhàn)略的一項關鍵，戰(zhàn)略管理在任何一項企業(yè)內(nèi)都占據(jù)著重要位置，缺少戰(zhàn)略引導性的戰(zhàn)略是沒有靈魂的，無法實現(xiàn)企業(yè)競爭實力和價值的提升。對于成品油銷售企業(yè)預算管理應強化業(yè)財融合，財務人員熟悉企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的各個環(huán)節(jié)和流程，能夠充分把握企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標，靈活運用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，把財務數(shù)據(jù)轉化為業(yè)務前端數(shù)據(jù)，對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務作出預測，對預算執(zhí)行進行跟蹤與監(jiān)督，并把信息反饋到具體業(yè)務部門，為其合理配置資源、精準營銷決策作參考。同時銷售企業(yè)在月度預算下達后，密切跟蹤預算執(zhí)行進度與完成情況，加強預算分析，拓寬分析緯度與深度，完善預算考核體系，形成事前預測、事中控制、事后考核閉環(huán)管理，充分發(fā)揮預算管理價值引領作用。

五、結語

從以上論述來看，在銷售企業(yè)預算管理工作實施期間，還存在著各種各樣的難點，這就需要以企業(yè)具體經(jīng)營現(xiàn)狀為主，將預算管理理論和企業(yè)實際情況相互聯(lián)系到一起，發(fā)揮出預算管理的引導作用，樹立正確的內(nèi)部預算管理理念，強化作業(yè)人員的專業(yè)性技能和水平，加深知識點掌握，在創(chuàng)建健全管理體系以及考核體系的基礎上，提升銷售企業(yè)預算管理效率，引進合理的監(jiān)督方法，積極應對市場變化情況，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標，禁止出現(xiàn)為了注重短期效益而忽略社會效益的現(xiàn)象。在強化企業(yè)綜合實力的基礎上使其從激烈的市場競爭中占據(jù)主導地位。