企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)以及防范路徑芻議

李琳 貴州扶貧開發(fā)投資有限責(zé)任公司

企業(yè)的資金在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)循環(huán)過程中，可能發(fā)生各種難以預(yù)料或無法控制的因素作用，若不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)采取措施加以防范，就會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)而造成資金短缺運(yùn)行不暢，甚至破產(chǎn)倒閉。因此，應(yīng)當(dāng)重視資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析研究，找到正確的風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)方法，以提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，才能促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資金管理指的是企業(yè)的資金來源和對(duì)外使用形成的統(tǒng)一規(guī)劃控制和監(jiān)督工作總和，簡(jiǎn)單來說這項(xiàng)工作就是企業(yè)整體上的收入和支出管理，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行、經(jīng)濟(jì)效益的提高，有很大的促進(jìn)作用。企業(yè)資金管理主要包括了固定資金、流動(dòng)資金以及專項(xiàng)資金等方面，因?yàn)槠髽I(yè)的收入和支出有可能存在著不同的差別，比方說需求的對(duì)象、需求量、時(shí)間等方面，還有就是應(yīng)收賬款是否能夠按時(shí)追回這種不確定因素等，合理的資金管理能夠保障企業(yè)的收支平衡和正常運(yùn)轉(zhuǎn)，有效提高資金使用效率，所以企業(yè)要想自身生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)得到良性的發(fā)展，那就必須要加強(qiáng)對(duì)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的工作，從整體的角度對(duì)企業(yè)所擁有的資產(chǎn)科學(xué)分配，根據(jù)需求的項(xiàng)目和對(duì)象有針對(duì)性的開展工作。比方說企業(yè)可將各種業(yè)務(wù)或者是經(jīng)營(yíng)管理分成不同的等級(jí)，一級(jí)是緊急，二級(jí)一般，三級(jí)可拖延，這樣的話在資金管理上就能根據(jù)事情的等級(jí)決定如何安排，從而達(dá)到資金科學(xué)配置和高效管理的效果。目前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度很快，資金作為企業(yè)核心的動(dòng)力，將在很大程度上關(guān)乎著企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，如果不能將其加以科學(xué)利用這對(duì)于企業(yè)來說就是一種巨大的風(fēng)險(xiǎn)。盡管市場(chǎng)帶給現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)的機(jī)遇很大，但其中也存在著很多風(fēng)險(xiǎn)因素，資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，其風(fēng)險(xiǎn)指的就是資金在使用的過程中會(huì)受到一些不同程度上的影響，導(dǎo)致企業(yè)的項(xiàng)目開展和業(yè)務(wù)活動(dòng)無法達(dá)到預(yù)期效果，或者是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的時(shí)候包括產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售受到損失，這也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金存在困難，甚至難以維持正常運(yùn)營(yíng)。還有一點(diǎn)是企業(yè)資金管理上所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有大有小，因此造成的損失也有所不同，企業(yè)最好是提前預(yù)防和預(yù)測(cè)，避免風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)最好，不可避免的話也能將損失降到最低。企業(yè)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)有著不可控特點(diǎn)，但是可以加強(qiáng)管理來降低這些資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率[1]?？梢哉f資金管理效果的好壞，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展有直接的影響。

二、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的形成因素

（一）缺乏資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

由于很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中受傳統(tǒng)老式的管理思想影響，重心放在生產(chǎn)管理和銷售管理方面，對(duì)資金管理工作不重視，認(rèn)為就是做個(gè)簡(jiǎn)單的資金情況記錄而已，從中不能給企業(yè)帶來直觀的收益，缺乏資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，忽略了資金管理的重要性，對(duì)未來可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)沒有提前預(yù)測(cè)和準(zhǔn)備，從而阻礙了企業(yè)自身更好地發(fā)展下去。比方說企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中如果資金投入不足，這可能就是因?yàn)榍捌谝?guī)劃和檢測(cè)不到位，如此一來就會(huì)影響到整個(gè)生產(chǎn)鏈，要想再從中補(bǔ)充資金的話很有可能會(huì)失去最佳機(jī)遇，其他競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)早先一步推出產(chǎn)品上市，這樣就有可能會(huì)造成企業(yè)停產(chǎn)，甚至因收不回前期投入成本而面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)。由于資金管理人員專業(yè)能力不強(qiáng)，責(zé)任心不足，造成工作出現(xiàn)失誤，也會(huì)給企業(yè)帶來不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）資金預(yù)算與執(zhí)行不到位

企業(yè)資金管理必須要遵循實(shí)事求是原則，符合企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)發(fā)展的實(shí)際情況才能達(dá)到最合理，一般來說在企業(yè)開展各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和建設(shè)項(xiàng)目的時(shí)候，前期都會(huì)先展開預(yù)測(cè)，包括資金投入規(guī)模還有風(fēng)險(xiǎn)因素等等，要是資金管理部門沒有意識(shí)到資金預(yù)算的重要性或者是預(yù)算不夠科學(xué)合理，這就有可能讓企業(yè)陷入艱難的境地[2]。目前很多企業(yè)的資金預(yù)算管理活動(dòng)存在形式化現(xiàn)象，沒有發(fā)揮實(shí)質(zhì)性的作用，在預(yù)算的制定時(shí)往往敷衍了事，由于缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，沒有詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，以及實(shí)用的財(cái)務(wù)分析方法，在資金的使用和分配上不科學(xué)不嚴(yán)謹(jǐn)，編制出來的預(yù)算沒有可操作性，在預(yù)算執(zhí)行時(shí)隨意性較大，沒有嚴(yán)格按照預(yù)算要求執(zhí)行，缺乏對(duì)資金使用的事前、事中、事后的有效控制，致使資金預(yù)算與實(shí)際偏差較大。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)防控能力弱

資金信息失真是造成企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防控能力弱的主要原因。資金管理的內(nèi)容包括了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資方面的各項(xiàng)資金活動(dòng)，所以日常產(chǎn)生的信息數(shù)據(jù)非常龐大繁雜。但目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在資金信息收集處理方面還是存在缺陷，比方說信息收集不及時(shí)不對(duì)稱不準(zhǔn)確，以及出現(xiàn)信息截留現(xiàn)象。資金管理人員能力和素養(yǎng)不足，沒有采用先進(jìn)的科學(xué)管理方法，造成會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，甚至提供虛假信息等情況，這都會(huì)導(dǎo)致資金信息普遍失真，掩蓋了企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理人員無法掌握有效的信息，就會(huì)影響到對(duì)未來可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判，做出錯(cuò)誤的決策。部分企業(yè)缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，只能在出現(xiàn)問題后才能倉促應(yīng)對(duì)開展事后調(diào)查分析，無法達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制效果，并不能從根本上解決問題。

（四）資金使用效率低

有的企業(yè)為了片面的追求生產(chǎn)規(guī)模和市場(chǎng)占有率，采取過于寬松的信用政策，無視一些客戶潛在的還款風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果造成賒銷過多，使得企業(yè)大量的流動(dòng)資金被占用，而且這部分應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)很高，一旦不能及時(shí)收回足額的貨款，形成壞賬和死賬，最后都需要由企業(yè)自身承擔(dān)損失，甚至很有可能造成企業(yè)資金鏈斷裂，如此一來企業(yè)在運(yùn)營(yíng)和發(fā)展建設(shè)等方面就有可能出現(xiàn)資金不足的情況。因此，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，企業(yè)迫切需要拓寬市場(chǎng)規(guī)模，有些時(shí)候必須采用賒銷手段促進(jìn)產(chǎn)品銷量，那就必須要加強(qiáng)對(duì)這部分資金回籠風(fēng)險(xiǎn)的管控，否則會(huì)給企業(yè)帶來不可估量的損失。還有的企業(yè)因懼怕風(fēng)險(xiǎn)而過于保守，寧愿將資金閑置，造成資金使用效率低下，或者開設(shè)銀行賬戶過多且復(fù)雜，造成資金分散不便于管理，而企業(yè)卻去依靠銀行貸款維持日常開支或規(guī)模擴(kuò)建，間接增加了資金使用成本，還有就是因商品過時(shí)滯銷、質(zhì)量問題等造成大量積壓，引起資金周轉(zhuǎn)緩慢變現(xiàn)能力差的情況，都會(huì)造成企業(yè)信用和盈利能力降低。

（五）資金管理機(jī)制不健全

缺乏行之有效的資金管理機(jī)制是造成企業(yè)資金管理不合理的主要原因之一，企業(yè)長(zhǎng)久的發(fā)展離不開科學(xué)合理的管理制度和嚴(yán)格的執(zhí)行落實(shí)。目前許多企業(yè)的資金管理制度仍然停留在原有的模式條框里，沒有及時(shí)根據(jù)變化進(jìn)行更新完善，無法適應(yīng)新形勢(shì)下企業(yè)發(fā)展的需要。當(dāng)制度的存在起不到任何約束性和指導(dǎo)性作用時(shí)，這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金管理難以有序進(jìn)行，隨之帶來的風(fēng)險(xiǎn)也無法把控。如果沒有明確管理職責(zé)和工作流程上的標(biāo)準(zhǔn)，工作人員就會(huì)無所適從，一旦出現(xiàn)問題沒辦法及時(shí)有效的解決，而且責(zé)任也無法落實(shí)到位。如果沒有明確管理的界限，各級(jí)部門之間獨(dú)立管理，很少進(jìn)行交流合作，權(quán)限方面未做出科學(xué)劃分，工作中經(jīng)常出現(xiàn)權(quán)力的交叉甚至是越權(quán)行為，結(jié)果就是越管越亂。有的企業(yè)資金管理制度只是存于形式而已，缺乏執(zhí)行力度，常常出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象，造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)流失，資金管理工作無法發(fā)揮它的價(jià)值。

（六）監(jiān)管工作不力

企業(yè)一般將工作重心放在組織生產(chǎn)、開發(fā)市場(chǎng)等能直接帶來經(jīng)濟(jì)利益的方面，往往忽略了對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，資金過程沒有得到強(qiáng)而有效的監(jiān)管，就算企業(yè)有建立相關(guān)制度和工作流程，也會(huì)由于缺少正確的意識(shí)和科學(xué)合理的監(jiān)控手段，出現(xiàn)監(jiān)控力度不夠或完全失控的現(xiàn)象。比方企業(yè)決策層在對(duì)經(jīng)營(yíng)管理和未來發(fā)展做出決策的時(shí)候，要是存在過于集權(quán)，缺乏充分的可行性論證，只追求眼前的一時(shí)利益和功績(jī)，盲目地進(jìn)行快速擴(kuò)張，選擇錯(cuò)誤的投資方向，但因?yàn)閮?nèi)控制度缺失，監(jiān)管工作不到位，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止失誤，不但達(dá)不到?jīng)Q策預(yù)期的目的，還可能給企業(yè)帶來難以挽回的重大損失甚至是致命性的打擊。企業(yè)不對(duì)國(guó)家的政策法規(guī)還有市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)實(shí)時(shí)洞悉，就會(huì)出現(xiàn)抓不住市場(chǎng)發(fā)展機(jī)遇和與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展理念，投資上出現(xiàn)錯(cuò)誤從而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失[3]。如果監(jiān)管工作松散不到位，會(huì)讓不少人存有僥幸心理，引發(fā)違規(guī)違紀(jì)事件發(fā)生，出現(xiàn)挪用貪污公款等問題，因此不難看出，資金運(yùn)行過程如果不能得到有效監(jiān)管，對(duì)資金的流動(dòng)及去向把控不嚴(yán)，對(duì)相關(guān)責(zé)任不能追究落實(shí)，那對(duì)企業(yè)造成的危害將不可估量。

三、企業(yè)資金管理防范路徑分析

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

要想進(jìn)一步提高資金管理的安全性，首先是要加強(qiáng)資金管理隊(duì)伍建設(shè)，除了選用有能力高素質(zhì)的管理人員，還要不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)宣傳教育，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)納入企業(yè)文化的重要內(nèi)容，讓所有員工都認(rèn)識(shí)到資金管理風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到每個(gè)人的切身利益，以便更好的做好企業(yè)的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作。比方說企業(yè)要經(jīng)常開展針對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)為主題的學(xué)習(xí)培訓(xùn)、座談等，加強(qiáng)思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)和專業(yè)技能，以此增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。各級(jí)管理人員在風(fēng)險(xiǎn)防范方面要起到表率作用，帶頭嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)資金管理制度，認(rèn)真分析企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和外部環(huán)境因素，及時(shí)排查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并將風(fēng)險(xiǎn)管控成效納入業(yè)績(jī)考核，增強(qiáng)約束力，避免無視風(fēng)險(xiǎn)損失而盲目追求經(jīng)濟(jì)效益的行為。只有大家都意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，才能促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)管控措施的理解和掌握，改進(jìn)原有的資金管理模式，提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和應(yīng)變能力。

（二）健全資金管理機(jī)制

防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)必須要建立科學(xué)合理的資金管理機(jī)制，才能切實(shí)提高資金管理效益。在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資金管理是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作，需要建立一套完整的資金管理體制，而且還要根據(jù)企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和發(fā)展形勢(shì)的變化需要，逐步不斷更新完善，提高資金管理制度的規(guī)范性和科學(xué)性，促使資金管理模式不斷改進(jìn)，更好地為資金管理工作服務(wù)。資金管理機(jī)制還可通過明確各部門各人員在資金管理活動(dòng)中的崗位職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，比方有關(guān)財(cái)務(wù)人員職責(zé)要分開避免利用關(guān)鍵崗位謀利，定期核對(duì)往來款項(xiàng)并及時(shí)收回欠款，對(duì)重大資金支付實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)集體討論和審批制度，來有效約束個(gè)人違規(guī)操作行為等，將一系列資金管理細(xì)則分層分級(jí)落實(shí)到基礎(chǔ)部門，進(jìn)行資金計(jì)劃的制定和落實(shí)，費(fèi)用支出審批制度的執(zhí)行，投融資事項(xiàng)的流程控制等，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和節(jié)點(diǎn)，保證企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)在既定的目標(biāo)下有序地進(jìn)行，通過提升資金管理能力達(dá)到防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

資金的預(yù)算工作是資金管理的核心前提，能夠有效對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中各個(gè)項(xiàng)目所產(chǎn)生的資金進(jìn)行全面預(yù)算、系統(tǒng)分析等，要想對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效管理控制，就要做好資金預(yù)算管理工作。企業(yè)制定資金預(yù)算方案時(shí)，可在原有歷史數(shù)據(jù)和相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，重點(diǎn)放在做好營(yíng)運(yùn)預(yù)算上，強(qiáng)化對(duì)成本費(fèi)用的流量預(yù)算，科學(xué)合理的統(tǒng)一安排資金的籌集、使用和分配，按照“以收定支，與成本費(fèi)用匹配”的原則編制預(yù)算，若存在資金缺口，就需要進(jìn)行相應(yīng)的資金籌措和調(diào)配，以最優(yōu)的資金成本制定出資金方案，綜合平衡企業(yè)的資金總需求量。資金預(yù)算一旦通過確定后，就需將其作為標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)執(zhí)行落實(shí)，要科學(xué)分析資金計(jì)劃要求，進(jìn)一步細(xì)化資金安排，將資金有效地分配到企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)的管理活動(dòng)中，做到年預(yù)算、月平衡、周調(diào)度、日安排的資金管理要求，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。若發(fā)現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，要及時(shí)查找分析原因，做好預(yù)算策略的調(diào)整改進(jìn)，通過提高資金預(yù)算管理的水平，才能確保企業(yè)完成預(yù)期的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

（四）提高資金風(fēng)險(xiǎn)防控能力

除了加強(qiáng)資金的目標(biāo)和過程管理，同時(shí)還要做好風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估預(yù)警和應(yīng)對(duì)管理，企業(yè)針對(duì)可能面臨的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)成因分析評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的基礎(chǔ)上，制定相應(yīng)的風(fēng)控措施，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力得以提升。在意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)威脅的同時(shí)，企業(yè)必須要建立一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)管理機(jī)制，在計(jì)算機(jī)技術(shù)基礎(chǔ)上對(duì)每一筆資金都應(yīng)當(dāng)做好風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)，及時(shí)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，建立一個(gè)能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的功能，讓企業(yè)開展各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程中減少風(fēng)險(xiǎn)損失[4]。比方關(guān)鍵崗位實(shí)行輪崗制，有效防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；產(chǎn)品過時(shí)落后，要及時(shí)做出判斷，進(jìn)行產(chǎn)品升級(jí)或轉(zhuǎn)型；預(yù)估原材料價(jià)格將會(huì)大幅上漲或短缺，可提前購買預(yù)先準(zhǔn)備；準(zhǔn)確定位市場(chǎng)需求，調(diào)整擴(kuò)大或壓縮生產(chǎn)規(guī)模，以達(dá)到增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)見性，減少支出盲目性。企業(yè)資金管理要注重資金事前風(fēng)險(xiǎn)控制，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，深入研究資金流動(dòng)規(guī)律，及時(shí)找出資金浪費(fèi)及短缺的原因所在，并對(duì)此造成的影響進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，特別是需要對(duì)企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事先評(píng)估，快速建立起資金風(fēng)險(xiǎn)免疫體系，做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，提升企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

（五）加強(qiáng)資金使用效率

企業(yè)對(duì)資金管理的過程中要建立起科學(xué)的時(shí)間價(jià)值觀念，最大程度提高資金利用率，盤活存量資金，在保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的條件下降低資金閑置率，確保資金的高效使用。在資金使用上區(qū)分輕重緩急，將有限資源進(jìn)行重點(diǎn)分配，一般來說對(duì)于企業(yè)生存發(fā)展所必需的項(xiàng)目支出，應(yīng)有足夠的資金保障；對(duì)于提高質(zhì)量、增加產(chǎn)量、降低成本、增加收入等有關(guān)的項(xiàng)目支出，可給予資金上的優(yōu)先安排；對(duì)于此外其他影響不大的項(xiàng)目支出，重要層級(jí)排在前二者之后，則是盡可能的安排。企業(yè)要對(duì)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)調(diào)整，積極的引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備與技術(shù)，從而過渡到密集技術(shù)型行業(yè)；庫存方面要根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)和銷售額決定，及時(shí)將積壓產(chǎn)品清理，減少資金占用；加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，明確相關(guān)人員職責(zé)并與績(jī)效考核掛鉤，督促應(yīng)收賬款能夠及時(shí)收回，減少壞賬死賬的產(chǎn)生；對(duì)外投資要做好事前調(diào)查分析等準(zhǔn)備工作，擬定切實(shí)可行的實(shí)施方案，合理控制資金使用量，降低資金成本，避免盲目負(fù)債；提高閑散資金使用效率，將小而分散的資金集中起來管理，統(tǒng)籌安排使用，形成規(guī)?；欣诳刂瀑Y金沉淀現(xiàn)象，提高資金收益。

（六）強(qiáng)化資金監(jiān)管工作

強(qiáng)化資金的監(jiān)管力度能夠有效避免資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，可以通過提高內(nèi)部控制水平、提升風(fēng)險(xiǎn)管理的安全環(huán)境，健全企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)等途徑，加強(qiáng)對(duì)資金管理實(shí)行全過程監(jiān)督，跟蹤檢查制度的執(zhí)行和落實(shí)情況。資金管理部門要全面掌握企業(yè)的資金使用和周轉(zhuǎn)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金缺口是否按計(jì)劃籌集，資金的使用是否執(zhí)行審批管理權(quán)限，產(chǎn)品的賒銷是否符合信用政策等問題，這樣既可以保證資金管理目標(biāo)的科學(xué)性和適當(dāng)性，也可根據(jù)反饋信息及時(shí)采取調(diào)整措施，就算有問題出現(xiàn)，如果后續(xù)監(jiān)督控制到位，也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止情況進(jìn)一步惡化。企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，配備專業(yè)的審計(jì)人員，定期或不定期的按照有效的監(jiān)督程序檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)資金的管理由以往的事后控制，轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督，使監(jiān)督管理能夠貫穿于企業(yè)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，確保資金安全，對(duì)涉及徇私舞弊等行為造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的，則要進(jìn)行相應(yīng)的處罰甚至追究法律責(zé)任，使企業(yè)資金運(yùn)行環(huán)境更加安全穩(wěn)定，從而推動(dòng)企業(yè)健康和可持續(xù)的發(fā)展。

四、總結(jié)

綜上所述，在企業(yè)展開資金管理的過程中要做到的就是各方面制度體系優(yōu)化、人員培訓(xùn)、技術(shù)升級(jí)引進(jìn)還有風(fēng)險(xiǎn)管控等等，只有加強(qiáng)資金管理力度把這些工作都有效落實(shí)了，使資金運(yùn)行結(jié)構(gòu)更加合理，達(dá)到規(guī)避控制風(fēng)險(xiǎn)的目的，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理科學(xué)化、制度化、合理化，提高企業(yè)資金管理的效率，從而為可持續(xù)發(fā)展打下良好鋪墊。