信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

熊雄 對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院

一、引言

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)已經(jīng)發(fā)生了較大變革。信息科技技術(shù)受到企業(yè)的青睞。在極度競爭的環(huán)境下，信息化發(fā)達(dá)的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的市場變得越來越小，中小企業(yè)要想快速打開市場，爭取更多的客戶源是最關(guān)鍵的一步，快速搶占客戶資源，獲取客戶信息，但企業(yè)與客戶之間的資金流通不會那么快，拖欠是必然的途徑之路，提高銷售額，賺取利潤是才是核心目標(biāo)。資金的拖欠一定能夠是建立在彼此的信任之上的，如果雙方?jīng)]有信任作為基礎(chǔ)，之間的合作是不會順利進(jìn)行的。賒銷等手段所形成的商業(yè)信譽(yù)應(yīng)運(yùn)而生。只要企業(yè)雙方中一方有失信的行為，就會造成社會信用危機(jī)，對我們的社會信用構(gòu)成了極大的威脅。在失去信任的社會中生存，企業(yè)作為社會的主體，也不利于其發(fā)展。

信用管理的提出時(shí)間并沒有很久，這個概念是在國家市場上摸索得出的。在我國信用管理的概念認(rèn)知度較低。但西方國家已有近百年的理論研究和過程。企業(yè)雙方有資金的拖欠，就會有信用的風(fēng)險(xiǎn)，而判斷交易對象的信用度是與很多方面有關(guān)的。作為產(chǎn)品的生產(chǎn)方，將自己的產(chǎn)品銷售給客戶后，必須科學(xué)的判斷交易對象的信用程度，對其進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理，以此來合理評定企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的有效性。只有正確判斷交易對象的信用風(fēng)險(xiǎn)，做到及時(shí)規(guī)避，才能保障資金的回流，才能有利于企業(yè)的健康發(fā)展。因此，企業(yè)需要提升信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，培養(yǎng)高素質(zhì)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才，建立完善的信用管理體系，才能使企業(yè)壯大發(fā)展。

二、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是保障自身風(fēng)險(xiǎn)能夠得到管控，通過采取相關(guān)的措施手段降低無法收回應(yīng)收款項(xiàng)的可能性風(fēng)險(xiǎn)。準(zhǔn)確的說，就是企業(yè)根據(jù)手中掌握的客戶的資料，對其進(jìn)行評價(jià)，衡量該客戶存在風(fēng)險(xiǎn)可能性的大小，同時(shí)綜合衡量市場環(huán)境，綜合評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)程度，進(jìn)而確保在規(guī)定日期內(nèi)順利收回應(yīng)收款項(xiàng)。

巴塞爾協(xié)議提出，信用風(fēng)險(xiǎn)管理就是控制客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，衡量信用風(fēng)險(xiǎn)程度，從而采取相關(guān)手段，確保企業(yè)收益最高。中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理過程中需要注意的是：

信用風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)主體在營業(yè)過程中勢必存在的。面對信用風(fēng)險(xiǎn)，首先要對其可能產(chǎn)生的問題及危害進(jìn)行評估，隨之制定行之有效的措施，以確保能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)保持在可控制的范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)管控方法要確保能夠有效監(jiān)測信用風(fēng)險(xiǎn)管理的各個環(huán)節(jié)，方法的選取要符合一定規(guī)則，即管控方法的使用所造成的虧損不能高于信用風(fēng)險(xiǎn)所造成的經(jīng)濟(jì)損失。

信用風(fēng)險(xiǎn)管理的過程必須明確。在進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理前既要做好事前調(diào)查，又要加強(qiáng)事中監(jiān)督，最后還要進(jìn)行事后調(diào)整。事前調(diào)查是通過科學(xué)的方法評價(jià)客戶的信用等級，并據(jù)此做好分類建檔工作，確定信用銷售的標(biāo)準(zhǔn)。通過評價(jià)客戶的信用等級來判定其是否為可信的客戶，拒絕不符合信用銷售標(biāo)準(zhǔn)的客戶，防止違反信用事件的發(fā)生。事中監(jiān)督就是加強(qiáng)對過程的監(jiān)督，對符合信用銷售標(biāo)準(zhǔn)的客戶進(jìn)行監(jiān)督，通過了解掌握客戶的情況，及時(shí)調(diào)整措施作出積極應(yīng)對，防止客戶的債務(wù)無法償還，從而降低風(fēng)險(xiǎn)損失。事后調(diào)整是當(dāng)客戶償還款項(xiàng)后，企業(yè)還要對客戶的信用狀況作出再次衡量，確?？蛻舴现贫ǖ男庞娩N售標(biāo)準(zhǔn)，降低客戶不能如期償還賬款的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的關(guān)鍵是綜合評估信用風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)制定符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的信用政策，企業(yè)為保證有足夠的資金流，通過信用政策最大限度的降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，降低資金成本，實(shí)現(xiàn)資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估的主要方法

為保證信用風(fēng)向控制決策的準(zhǔn)確性，關(guān)鍵要做好信用風(fēng)險(xiǎn)度量。只有有效的辨識信用風(fēng)險(xiǎn)，才能夠更好的管控信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，在完成對信用風(fēng)險(xiǎn)的識別后，必須要充分結(jié)合企業(yè)的實(shí)際選擇與之相匹配的信用風(fēng)險(xiǎn)分析方法，這樣才能使風(fēng)險(xiǎn)得到有效的防控。衡量和評價(jià)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)有定性分析和定量分析。

第一，定性分析法。信用風(fēng)險(xiǎn)評估需要專業(yè)人員憑借所積累的經(jīng)驗(yàn)以及所掌握的專業(yè)知識，在充分調(diào)研評價(jià)對象的前提下，結(jié)合具有的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來評價(jià)客戶非量化指標(biāo)的過程。此方法存在的弊端是很大程度上會受到主觀因素的影響。如果評估人員缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)和較高的專業(yè)技能水平，就無法得到較為科學(xué)和準(zhǔn)確的結(jié)果。因此，定性分析法要求分析的對象具有較多的經(jīng)驗(yàn)和較為客觀的認(rèn)識，這樣才能確保定性分析結(jié)果的可靠性。定性分析方法一般包括開展研討會、面談等，定性分析可以更加全面的分析問題。

第二，定量分析法。定量分析必須借助評價(jià)模型，即在分析的過程中需要參照企業(yè)經(jīng)營活動的真實(shí)數(shù)據(jù)，借助于適合的模型來綜合衡量和評估信用風(fēng)險(xiǎn)。通過包括標(biāo)桿法、概率模型、非概率模型等。定量分析的依據(jù)是數(shù)據(jù)，只要能夠獲得所需要的數(shù)據(jù)，依靠數(shù)據(jù)進(jìn)行判斷，不易受個人主觀影響，相對客觀可靠。

三、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建對策

（一）基于企業(yè)建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系

從企業(yè)的管理模式出發(fā)，以企業(yè)的整體規(guī)劃和集中管理作為基礎(chǔ)，構(gòu)建起完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。與企業(yè)內(nèi)部多個部門進(jìn)行有機(jī)聯(lián)合，形成強(qiáng)大的合理，有效地整合各個部門，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)確性，建立多職能部門協(xié)同共管的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。企業(yè)管理部負(fù)責(zé)在指導(dǎo)下，制定出和企業(yè)發(fā)展相契合的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及管理的流程，并且負(fù)責(zé)對客戶、供應(yīng)商的年度信用進(jìn)行評估，并針對客戶信用開展統(tǒng)一的收集和管理；對所有授信客戶使用模型進(jìn)行信用評估；根據(jù)業(yè)務(wù)部門的授信申請，根據(jù)市場和企業(yè)內(nèi)部計(jì)算規(guī)則，依據(jù)規(guī)則提出測算額度；將企業(yè)的客戶資料進(jìn)行整合，根據(jù)相關(guān)資料計(jì)算信用預(yù)算，形成信用檔案；負(fù)責(zé)全流程的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能。

建立健全企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系。企業(yè)為獲取更多的客戶訂單，以信用作為交易的行為已經(jīng)成為很普遍的現(xiàn)象。建立完善的信用管理組織體系有助于企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立，信用風(fēng)險(xiǎn)的管理大多由企業(yè)的一些其他部門兼任。相較于國外企業(yè)，國內(nèi)企業(yè)并沒有形成完備信用管理組織體系，因此國內(nèi)的企業(yè)在一定程度上并不能稱之為古河市場標(biāo)準(zhǔn)的完整的企業(yè)。設(shè)置專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員，為財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部搭建起了一座橋梁。實(shí)時(shí)備案客戶的資料，將客戶信息錄入系統(tǒng)，能夠及時(shí)對客戶資源進(jìn)行查看，并及時(shí)將客戶的資信狀況反饋給業(yè)務(wù)部門。由于企業(yè)以信用為交易方式，拖欠資金是正常現(xiàn)象，但收回資金，獲取利潤才是企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)，因此有一套完善的追賬流程和專業(yè)的追賬員工，可以及時(shí)將拖欠企業(yè)的賬目收回，才能降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）基于客戶建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系

在建立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，第一個步驟就是進(jìn)行事前評級。利用事前評級來對客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的防范想業(yè)務(wù)的前端進(jìn)行延伸，其主要包括了較為嚴(yán)格的賒銷準(zhǔn)入管理、系統(tǒng)化的客戶信用檔案以及科學(xué)合理的信用評價(jià)模型。利用事前評級來對賒銷申請環(huán)節(jié)、信息采集環(huán)節(jié)以及信用評價(jià)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。不同客戶會有不一樣的信用等級，信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門要根據(jù)客戶特點(diǎn)進(jìn)行分類，企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門將客戶分為普通客戶和核心客戶，如此便可對客戶進(jìn)行分層級管理。通過收集客戶的全面準(zhǔn)確的信息和數(shù)據(jù)，判斷其信用額度，從而做出準(zhǔn)確的信用決定。

事中監(jiān)控則是構(gòu)建客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的第二個重要的步驟。在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，事中監(jiān)控是核心所在。事中監(jiān)督需要建立客戶信用評級授信管理數(shù)據(jù)庫和客戶信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。要把客戶的資金欠賬情況記錄詳細(xì)，確保賬戶的不會出現(xiàn)混亂的情況，準(zhǔn)確詳實(shí)的激勵客戶賬戶情況。實(shí)行會計(jì)電算化，以可靠的方式給客戶發(fā)送對賬單，并確保有留底記錄。客戶的應(yīng)收賬款的書面確認(rèn)資料應(yīng)在財(cái)務(wù)部保存。

事后處理是建立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的最后一個步驟。設(shè)計(jì)行之有效、合理的收款程序。主要是做好應(yīng)收款項(xiàng)的催收管理，建立應(yīng)收款項(xiàng)催收管理數(shù)據(jù)庫。應(yīng)收款項(xiàng)催收管理數(shù)據(jù)庫包括欠款搓手、聯(lián)合清欠和壞賬核銷。企業(yè)應(yīng)深入摸索賬款追回的方式方法，力爭盡可能多大收回欠款，維持企業(yè)的正常運(yùn)行。

總之，企業(yè)建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的制定，將信用管理納入標(biāo)準(zhǔn)、有規(guī)范的管理框架內(nèi)，培養(yǎng)專門的管理人才，設(shè)置信用管理部門，可以有效將信用風(fēng)險(xiǎn)降低到最低標(biāo)準(zhǔn)。