基于管理會計的企業(yè)財稅規(guī)劃策略探討

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一、管理會計與企業(yè)財稅規(guī)劃

（一）管理會計概述

與傳統(tǒng)的財務(wù)會計不同的是，管理會計能夠有效地幫助企業(yè)將運營成本減低并進一步提升對企業(yè)整體結(jié)構(gòu)的控制。除此以外，管理會計還可以根據(jù)當前的企業(yè)的實際經(jīng)營狀況做出有利于決策的分析報告，從而提升企業(yè)決策的科學性。總而言之，管理會計并非僅僅是處理一般的會計業(yè)務(wù)，而是幫助企業(yè)站在更高的角度對企業(yè)的經(jīng)營做出決策分析，并幫助企業(yè)完成預(yù)測和計劃。并且在當前的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期，企業(yè)財務(wù)也順應(yīng)潮流進行轉(zhuǎn)變時，整個企業(yè)也需要調(diào)動全部的財務(wù)部門對改革事項進行通力配合，將資源合理配置到更為重要的事項之中，并且還需要進行監(jiān)督和控制，從而達到更為穩(wěn)定和順暢的運營和發(fā)展趨勢，提升整個企業(yè)的核心競爭力。

（二）企業(yè)財稅規(guī)劃概述

企業(yè)的資金積累不僅是需要考慮到收入問題，還應(yīng)當考慮節(jié)流問題，而稅收正是比較重要的部分。企業(yè)財稅規(guī)劃正是針對這一問題存在的，主要的工作內(nèi)容就是實現(xiàn)合理的避稅和節(jié)稅，如此一來即可以將企業(yè)對于資金的管理工作變得更為科學，同時也提升了資金的利用效率。所以有必要加強財稅規(guī)劃在企業(yè)頂層設(shè)計之中的比重，幫助企業(yè)逐漸探尋出屬于自身發(fā)展的理想方案；與此同時，財稅規(guī)劃還可以引導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營走向更為合適的道路，平衡各項事業(yè)并且實現(xiàn)最佳的效益。

二、企業(yè)財稅規(guī)劃中存在的問題

（一）觀念落后

財稅管理是整個企業(yè)管理系統(tǒng)當中相當重要的一個部分，不過當前我國的大部分中小企業(yè)都沒有對財稅管理給予充分的重視，所以在實踐當中財稅管理的工作的方法以及內(nèi)容較為落后，相關(guān)的意識并沒有得到及時的更新和樹立，因此企業(yè)在制定相關(guān)政策或是對策時并沒有考慮到管理會計的角度，只是單純的將財稅規(guī)劃作為一種避稅的手段，甚至有一些企業(yè)都沒有進行過相關(guān)的財稅規(guī)劃工作。如此一來，將會更大程度的暴露出企業(yè)當前在財稅管理環(huán)節(jié)上薄弱問題的嚴重性。除此以外，雖然一部分企業(yè)即使是在部門當中設(shè)立了管理會計崗位，但是仍然存在著會計人員配置不足的問題，所以這些企業(yè)的管理會計僅僅是能處理一些簡單的會計工作，并不能實現(xiàn)出管理會計的真正效能，譬如為本企業(yè)的決策提供科學的分析。

（二）信息化水平不足

就目前來看，大部分的企業(yè)的財稅管理雖然隨著時代的進步已經(jīng)實現(xiàn)了電算化，將企業(yè)的數(shù)據(jù)放在電子計算機平臺上進行會計工作，但是當前的時代是網(wǎng)絡(luò)和大數(shù)據(jù)的時代，電算化會計的已經(jīng)不能夠滿足當前時代企業(yè)的工作需要，所以當前大部分企業(yè)的財稅管理缺乏先進的信息化技術(shù)，所以相應(yīng)的企業(yè)數(shù)據(jù)信息也沒有實現(xiàn)大數(shù)據(jù)技術(shù)管理與運用。除此以外，一些企業(yè)即使是已經(jīng)將大數(shù)據(jù)信息化技術(shù)運用到財會管理之中，但是由于缺乏與之相配了解信息化技術(shù)的財會人員進而導(dǎo)致企業(yè)對于自身的財務(wù)信息了解不夠及時，并且也沒法為企業(yè)的決策實現(xiàn)更好的數(shù)據(jù)支撐。

（三）成本較高

在實行營改增之后，企業(yè)的財務(wù)核算也隨之而發(fā)生變化，因此企業(yè)為了更好地適應(yīng)當前的新處境，就有必要組織專人對于營改增的內(nèi)容進行專門的培訓和學習，與此同時還需要邀請相關(guān)領(lǐng)域的專家加入企業(yè)之中指導(dǎo)財稅規(guī)劃工作的展開。以上工作必然會導(dǎo)致企業(yè)人員成本的增加，所以企業(yè)這方面的成本提高是不言而喻的。

三、基于管理會計視角的企業(yè)財稅規(guī)劃路徑思考

（一）樹立管理會計思維

從目前的趨勢來看，企業(yè)的發(fā)展方向必然是從當前的核算型財務(wù)向管理性財務(wù)進行轉(zhuǎn)變，所以首先應(yīng)當在主觀的認知上進行改變，在企業(yè)中樹立起管理會計思維和精細化管理理念，幫助企業(yè)的財稅管理向多層面、全方位、全過程精細化管理的方向不斷發(fā)展，從而幫企業(yè)提高自身的競爭能力。只有這樣才能夠提升企業(yè)對于管理會計的關(guān)注力度，并逐步建立起完善科學的財稅管理體系，做好企業(yè)財稅規(guī)劃，完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制水平，定期做好經(jīng)驗總結(jié)，如此一來就可以幫助企業(yè)更好適應(yīng)當前的營改增之后稅收方面的變化，并且還能夠有效提升企業(yè)的財稅規(guī)劃水平，進而通過合理避稅和節(jié)稅實現(xiàn)企業(yè)成本的減輕。

（二）提升信息化水平

正如上文所述，當前的電算化已經(jīng)無法完全滿足企業(yè)的信息化要求，所以有必要采用當前最為先進的大數(shù)據(jù)信息化技術(shù)來提升財稅管理的信息化水平，并培養(yǎng)專門的財會人員配合相關(guān)措施的實施。并且還可以通過計算機技術(shù)對稅額抵扣進行科學分析并尋找最佳的方案，從而在營改增之后幫助企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利。與此同時還需要加強對于財稅人員的培訓，培訓的內(nèi)容不僅是財稅專業(yè)知識還有相應(yīng)的信息技術(shù)培訓，并且企業(yè)還應(yīng)當設(shè)立專門的財稅規(guī)劃崗位，只有這樣才能夠有效提高整體的信息化水平，除此以外還可以大力引入管理會計師幫助企業(yè)財稅規(guī)劃管理工作順利開展，在提升對于企業(yè)內(nèi)部的控制同時還能提升企業(yè)的核心競爭力。

（三）加強財稅規(guī)劃管理

在財稅規(guī)劃工作當中不能將注意力僅僅放在如何將財稅制度建立起來，還需要注重之后的財稅風險問題，所以應(yīng)當提前就根據(jù)相應(yīng)的財稅風險問題做出解決方案，實現(xiàn)對于財稅風險的提前應(yīng)對，做到防患于未然。并且企業(yè)還應(yīng)當統(tǒng)籌安排好財稅規(guī)劃和資金使用，在不違背相關(guān)的法律以及規(guī)范的前提之下進行財稅規(guī)劃，在合法合規(guī)合理的范圍內(nèi)進行避稅和節(jié)稅，保證企業(yè)在順利開展財稅規(guī)劃之后實現(xiàn)更好的運營。與此同時，企業(yè)還應(yīng)當對財稅規(guī)劃進行有效的監(jiān)督，要確保財稅管理過程更具科學性，讓財稅管理在實施過程當中體現(xiàn)出規(guī)范性和程序性。所以一定要保證整體的財稅規(guī)劃工作在嚴密的監(jiān)督下開展，這樣就可以有效地預(yù)防財稅風險的產(chǎn)生。除此以外，還應(yīng)當對當前有關(guān)于財稅制度的政策與規(guī)定有所熟悉，主要就是應(yīng)當組織專業(yè)人員對現(xiàn)如今的政策與規(guī)定進行研究，從而幫助企業(yè)提升對于財稅風險的意識，如此一來可以實現(xiàn)更好的財稅風險防控。

（四）調(diào)整企業(yè)財稅規(guī)劃

在國家實施營改增政策之后，企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境也隨之產(chǎn)生了變化，所以企業(yè)想要在已經(jīng)發(fā)生變化的環(huán)境當中繼續(xù)實現(xiàn)盈利，就必須要對當前的財稅政策背景展開研究和調(diào)查，然后適當調(diào)整自身的管理會計理念和對外投資結(jié)構(gòu)，在不斷地實踐當中尋求出一條適合自身發(fā)展的道路，生產(chǎn)出讓消費者滿意的產(chǎn)品。除此以外，營改增對于企業(yè)影響較為直接的是增值稅問題，譬如采購分配、驗工計價等等，在這些方面上一定要慎之又慎，在科學合法的前提下減少當期銷項稅，來幫助企業(yè)實現(xiàn)低稅負的目的。在調(diào)整企業(yè)的財稅規(guī)劃上，還應(yīng)當注重全員成本理念的落實，將管理會計與整個企業(yè)的運營業(yè)務(wù)流程相連接，實現(xiàn)管理成本的有效降低，有效提升企業(yè)的內(nèi)部控制力。

四、結(jié)束語

根據(jù)管理會計的工作形式，能夠?qū)⑵髽I(yè)的財稅規(guī)劃發(fā)揮到最大的效用，并且還可以將信息化技術(shù)充分融入會計工作之中，并通過會計工作收集企業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并進行分析，從而使得企業(yè)制定的相關(guān)方案更加具有可行性。尤其是當前在營改增政策實施背景當中，更應(yīng)當對企業(yè)的稅額平衡加大關(guān)注力度，一定要在合法的前提之下做到避稅和節(jié)稅，從而減少企業(yè)的稅收負擔。在企業(yè)工作的源頭上形成好的規(guī)劃，加強相應(yīng)的風險和成本的控制，進一步提升企業(yè)精細化管理水平。充分發(fā)揮管理會計的重要作用，提高企業(yè)自身的財稅規(guī)劃水平，幫助企業(yè)尋找出適合自身發(fā)展的道路，進一步提升企業(yè)核心競爭力。