汽車(chē)配件制造企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策

胡山 湖南浦泰汽配有限公司

目前，我國(guó)的汽車(chē)配件制造企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)中比較注重制造技術(shù)的開(kāi)發(fā)應(yīng)用，很少針對(duì)核心部件進(jìn)行創(chuàng)新開(kāi)發(fā)，同樣的，其管理方式也大多過(guò)于依賴(lài)經(jīng)驗(yàn)管理的方式也使得企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展受到影響。汽車(chē)配件制造是保障汽車(chē)制造生產(chǎn)的基礎(chǔ)，保證汽車(chē)配件制造企業(yè)的內(nèi)部控制完善、穩(wěn)定其經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，因此有必要深入分析當(dāng)前汽車(chē)配件制造企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并積極采取措施解決問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)汽車(chē)配件制造企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展以及可持續(xù)發(fā)展。

一、加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要作用

就目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度而言，企業(yè)要想在行業(yè)中立足并處于優(yōu)勢(shì)地位就要通過(guò)結(jié)合企業(yè)具體的戰(zhàn)略目標(biāo)，分析企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，并針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題提出相應(yīng)的對(duì)策建議，以期改善企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，合理規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)健康、持續(xù)地發(fā)展。綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮著不可或缺的作用，只有加強(qiáng)內(nèi)部控制，才能加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理，從而保證企業(yè)資金的有效監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、汽車(chē)配件制造企業(yè)內(nèi)部控制中常見(jiàn)問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不完善

（1）汽車(chē)配件制造企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，部分管理層人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)理解不全面，將內(nèi)部控制等同于財(cái)務(wù)工作，未能?chē)?yán)格要求企業(yè)全體員工參與并配合內(nèi)部控制。

（2）汽車(chē)配件制造企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)較為重視，但是還有部分制度內(nèi)容不完善，更新不及時(shí)，而且在制度執(zhí)行期間缺少監(jiān)管和控制，制度執(zhí)行不到位，制度僅存于文件中，無(wú)法有效指導(dǎo)內(nèi)部控制管理工作。

（3）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制相關(guān)工作的人員大部分屬于財(cái)務(wù)部門(mén)，其中部分人員不能完全掌握內(nèi)部控制要點(diǎn)，因此在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中難免出現(xiàn)疏漏而影響內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制所發(fā)揮的作用大打折扣，汽車(chē)配件制造企業(yè)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)以及內(nèi)部控制人員素質(zhì)還應(yīng)進(jìn)一步提升。

（二）不健全的財(cái)務(wù)預(yù)算模式

在汽車(chē)配件制造企業(yè)中，需要一個(gè)健全的財(cái)務(wù)預(yù)算模式，以便能夠正確評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是現(xiàn)階段由于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中考慮不足、預(yù)算管理的目標(biāo)模糊以及缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)仍然存在，從而對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益的獲得造成影響。比如汽車(chē)配件制造企業(yè)在針對(duì)某一配件的制造成本進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)會(huì)根據(jù)這一配件的原料成本、總成本、總支出來(lái)預(yù)測(cè)生產(chǎn)完這一批配件大概所需要的花費(fèi)，生產(chǎn)開(kāi)始將預(yù)算定為一百萬(wàn)元，但是生產(chǎn)過(guò)程中由于市場(chǎng)的變化會(huì)導(dǎo)致各項(xiàng)支出也變得不穩(wěn)定，從而影響總成本，最后的花費(fèi)可能是大于一百萬(wàn)元?；诖?，如果沒(méi)有一個(gè)健全的財(cái)務(wù)預(yù)算模式，就可能增加汽車(chē)配件制造企業(yè)的支出。

三、改善汽車(chē)配件制造企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)存問(wèn)題的措施

（一）強(qiáng)化汽車(chē)配件制造企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

（1）應(yīng)完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，利用信息化手段將財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、內(nèi)部控制系統(tǒng)及風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)進(jìn)行整合，改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法，開(kāi)展智慧化財(cái)務(wù)管理，通過(guò)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的大融合，給管理層提供可靠的決策信息。

（2）要提高財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，財(cái)務(wù)管理工作需從繁雜的賬務(wù)處理中剝離出來(lái)，財(cái)務(wù)人員要主動(dòng)了解財(cái)務(wù)管理及資金管理工作，不能受限于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作，財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)自身全局意識(shí)，通過(guò)信息平臺(tái)主動(dòng)接觸業(yè)務(wù)知識(shí)，以在工作中更好發(fā)揮作用。

（二）強(qiáng)化汽車(chē)配件制造企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，要在內(nèi)部控制體系中建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，企業(yè)日常面臨的風(fēng)險(xiǎn)很多，各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)需要在內(nèi)部控制工作中強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)τ谄髽I(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)必不可少。企業(yè)應(yīng)通過(guò)多種方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)管理中的漏洞，制定解決方案。可以采取不相容崗位分離設(shè)置、資金支付限額設(shè)置、規(guī)定資金支付審批權(quán)限、采購(gòu)業(yè)務(wù)多方參與等防控風(fēng)險(xiǎn)措施，確保風(fēng)險(xiǎn)防控融入各業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，最大化發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用，以有助于管理層進(jìn)行決策，保障企業(yè)的安全運(yùn)行。

（三）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

（1）汽車(chē)配件制造企業(yè)的管理層人員要強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，指導(dǎo)內(nèi)部控制工作，要求企業(yè)各個(gè)部門(mén)積極配合內(nèi)部控制工作。

（2）不斷完善和更新內(nèi)部控制制度，汽車(chē)配件制造企業(yè)的發(fā)展速度較快，內(nèi)部控制制度建設(shè)也應(yīng)當(dāng)緊跟企業(yè)的發(fā)展步伐，綜合考慮企業(yè)內(nèi)外環(huán)境更新內(nèi)部控制制度。同時(shí)制度制定完成后，要加緊落實(shí)執(zhí)行，避免制度流于形式，在內(nèi)部控制各個(gè)階段強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的作用。

（四）完善建設(shè)全面監(jiān)督、績(jī)效機(jī)制

（1）在汽車(chē)配件制造企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控管理工作時(shí)有效地進(jìn)行全面監(jiān)督，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著重要作用。實(shí)施全面監(jiān)督，可以從內(nèi)、外兩個(gè)方面進(jìn)行強(qiáng)化：外部層面，邀請(qǐng)第三方審核機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的檢查，站在客觀角度發(fā)現(xiàn)工作中暴露出來(lái)的問(wèn)題并進(jìn)行及時(shí)改進(jìn)；內(nèi)部層面，組建員工集體參與的監(jiān)督隊(duì)伍，通過(guò)每一位員工的努力，對(duì)整個(gè)企業(yè)的工作進(jìn)行有效監(jiān)督，保證內(nèi)控質(zhì)量。

（2）建立績(jī)效考評(píng)機(jī)制。在汽車(chē)配件制造企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)中建立對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，形成企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的重要推動(dòng)力，以這樣具體的方式彰顯企業(yè)監(jiān)督機(jī)制的執(zhí)行力度，將各項(xiàng)內(nèi)部控制管理工作的作用充分體現(xiàn)出來(lái)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上，汽車(chē)配件制造企業(yè)的內(nèi)部控制仍需不斷更新和優(yōu)化，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，根據(jù)形勢(shì)變化對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，所以內(nèi)部控制也要不斷改善，配合企業(yè)的發(fā)展步伐，優(yōu)化內(nèi)部控制，制定有效措施解決內(nèi)部控制問(wèn)題，確保企業(yè)可以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)步發(fā)展，進(jìn)而加快實(shí)現(xiàn)汽車(chē)配件制造企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。