加強現(xiàn)代企業(yè)資金預算管理措施探討

劉國峰 安徽淮海實業(yè)發(fā)展集團有限公司

企業(yè)要是想得到發(fā)展就一定要完善企業(yè)資金管理制度，特別是企業(yè)在進行一些周期長，資金投入大的活動時，資金管理就顯得格外重要。企業(yè)資金預算管理對于企業(yè)良好發(fā)展提供了很關(guān)鍵的幫助，而且企業(yè)資金預算管理已經(jīng)普遍存在各大企業(yè)了，成為不可缺少的管理模式幫助企業(yè)發(fā)展。

一、資金管理的重要性

企業(yè)的經(jīng)濟效益是企業(yè)發(fā)展最重要的一點，而資金管理就是增加企業(yè)經(jīng)濟效益，所以資金管理對于企業(yè)發(fā)展十分重要。合理的資金儲備，透明的資金流向?qū)τ谄髽I(yè)開發(fā)新產(chǎn)品都提供了堅實基礎(chǔ)。合理的資金管理，可以幫助企業(yè)增加資金收入，對于企業(yè)在進行各種評估時都占有很大優(yōu)勢。加強企業(yè)資金管理可以使企業(yè)更清楚資金調(diào)動情況，保障資金安全，不會出現(xiàn)灰色經(jīng)濟帶的情況。增加企業(yè)經(jīng)濟收益的手段有兩種，一種是企業(yè)推出的產(chǎn)品出售的收益很好，另一種就是合理的資金管理制度。前者可變性很大，并不能很穩(wěn)定增加企業(yè)經(jīng)濟收益。但是后者是很穩(wěn)定的，可以幫助企業(yè)穩(wěn)扎穩(wěn)打，穩(wěn)步提升企業(yè)經(jīng)濟效益。清楚了解每一筆資金的動向，可以幫助企業(yè)查缺補漏，提高資金利用率。一個優(yōu)秀的資金管理制度可以規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為，透明的資金流向可以斷絕很大一部分人貪污的念頭，強化資金使用準確性，控制資金周轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮資金的價值。但是現(xiàn)階段我國資金管理工作還是存在著許多問題，如何解決這些問題不斷完善資金管理制度是每個企業(yè)所期望的。

二、資金預算管理存在的問題

只有正視資金管理中存在的問題才能促進資金管理的發(fā)展，現(xiàn)階段資金管理存在的問題只有是以下幾點。當前資金預算管理缺乏科學性、資金預算管理實施難度大、缺乏對資金預算管理人員的考核、資金預算管理工作不到位等等。我國經(jīng)濟發(fā)展迅猛，資金預算資料波動較大，給資金預算管理帶來了巨大的困難。在一些企業(yè)資金預算管理工作的開展有著很大的阻力，因為一旦開展資金預算管理工作就會影響到一部分的利益，那么這些人肯定會阻撓工作的順利開展。而且很多資金預算管理工作人員都沒有過硬的基礎(chǔ)專業(yè)知識，沒有專業(yè)知識作為支撐資金預算工作是很難順利開展。而且在一些企業(yè)會遇到一些管理部門消極配合資金預算管理工作或者是消極配合，這也對資金預算管理工作耽誤很多不必要的時間。我國如今大部分企業(yè)都缺少對資金預算管理人員的考核，沒有一個合理的考核機制，會導致企業(yè)里資金預算管理人員跟不上時代的發(fā)展，使他們消極怠工。有的企業(yè)在進行考核時沒有起到考核的意義，使考核形同虛設(shè)。資金預算管理工作不到位也會對企業(yè)發(fā)展造成影響，加強企業(yè)各部門人員對資金預算工作的配合，并且對于資金預算管理人員進行嚴格招聘制度，保障綜合素質(zhì)才是使資金預算管理工作充分進行的前提。資金預算管理算是對資金流向的監(jiān)督人員，但是對于資金預算管理工作人員也要建立合理的檢察系統(tǒng)。許多企業(yè)沒有相關(guān)檢察系統(tǒng)，只知道資金流向，但并不清楚資金具體是怎么流向的。有些企業(yè)也有相關(guān)的檢察系統(tǒng)，但是沒有起到相應的作用，這也會限制企業(yè)資金預算管理工作的開展。資金分配不合理也會給企業(yè)發(fā)展與資金預算管理工作帶來影響，企業(yè)在發(fā)展時經(jīng)常會忽略資金合理分配才是最合適的，下意識覺得資金越多就越好，這樣很容易使資金分配出問題。而且很多企業(yè)只關(guān)心當前的項目而忽略企業(yè)的長期發(fā)展，有的項目回報周期長，如果沒有資金預算管理把大量資金投入進去很容易導致資金短缺，資金鏈斷裂，使企業(yè)陷入惡性循環(huán)。因此加強現(xiàn)代企業(yè)資金預算管理工作是很重要的。

三、加強資金預算管理的應用

（一）完善資金預算管理編制

完善資金預算管理編制的基礎(chǔ)上，還可以加入彈性預算、零基預算、概率預算等計算方法[1]。減少因為經(jīng)濟發(fā)展帶來的影響，將目光放到企業(yè)發(fā)展上，這樣才能促進企業(yè)的進步。資金預算管理編制對于資金預算管理工作開展有著很重要的指導工作，完善的資金預算管理編制可以讓資金預算管理工作事半功倍。

（二）加強資金預算管理力度

加強企業(yè)各部門與資金預算工作相配合，明確每個人的責任。這樣可以有效防止在進行資金預算管理工作出現(xiàn)的問題，有效的提高資金預算管理效率。給資金預算管理人員一定特權(quán)，保障在工作期間不受其他干擾，加強資金預算管理工作的真實性。企業(yè)領(lǐng)導要認識到進行資金預算管理工作的必要性，及時改變傳統(tǒng)觀念，加強資金預算的意識，積極配合資金預算管理工作的進行。

（三）優(yōu)化資金預算管理工作

不斷完善和優(yōu)化資金預算管理工作，實際工作情況與資金預算工作產(chǎn)生差異，弄清是在哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，然后解決問題。企業(yè)也要重視對資金預算管理工作的考核，防止因為內(nèi)部而導致問題的出現(xiàn)。建立合理的獎罰機制，也可以增加資金預算管理工作人員的工作積極性，以實際工作情況與訂制的目的相比較，根據(jù)具體表現(xiàn)進行獎勵或者懲罰。將工作情況與自身利益相掛鉤是最為有效的方法，激勵員工。企業(yè)應該提前制定好每年的計劃和目標，對企業(yè)活動進行統(tǒng)籌安排，避免出現(xiàn)盲目投資現(xiàn)象，降低風險[2]。然后根據(jù)資金預算管理工作，總結(jié)制定的計劃執(zhí)行度如何，根據(jù)在活動進行的實際情況進行靈活調(diào)整，爭取企業(yè)利益最大化。

（四）加強檢察機制

在進行管理類工作時都要保障資料的準確性，建立檢察機制就可以很大程度上防止資料信息造假的情況發(fā)生。大部分企業(yè)活動都需要資金進行，因此在進行資金預算管理工作時都應該對其進行檢察。結(jié)合公司的實際情況改變資金預算管理的策略，提高企業(yè)競爭力。企業(yè)應該在資金預算管理之外建立一個獨立的審計系統(tǒng)，這個審計系統(tǒng)不僅對經(jīng)營情況進行審計與檢察，也對企業(yè)制度執(zhí)行情況進行檢察。配置專業(yè)人員保證審計系統(tǒng)的專業(yè)性與權(quán)威性，防止資金預算管理內(nèi)部風險的出現(xiàn)。企業(yè)對資金預算管理工作進行檢察可以掌握企業(yè)的運轉(zhuǎn)情況，也可以及時發(fā)現(xiàn)問題并且解決問題。企業(yè)應該根據(jù)指標來對資金預算管理工作進行合理安排，降低企業(yè)在發(fā)展時隱藏的風險。

（五）定制合理的預算目標

合理的預算目標對于企業(yè)未來發(fā)展有個總體規(guī)劃，是戰(zhàn)略目標的表現(xiàn)，也是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)[3]。企業(yè)定制合理的預算目標，也決定了企業(yè)在之后的工作重心，讓企業(yè)有個具體奮斗目標，使企業(yè)得到更大的進步。企業(yè)的發(fā)展離不了資金預算管理，遵守管理努力達到定制的預算目標。

四、資金預算管理發(fā)展前景

我國經(jīng)濟高速發(fā)展，針對經(jīng)濟發(fā)展的政策逐步完善，企業(yè)發(fā)展也進入新的階段，隨之帶來的就是全新的挑戰(zhàn)。企業(yè)要在激烈的市場斗爭中脫穎而出要加強企業(yè)管理，而企業(yè)管理又分為人員管理和資金管理。而資金預算管理是保障企業(yè)經(jīng)濟效益發(fā)展的前提，對企業(yè)發(fā)展有著很深遠的影響。所以資金預算管理發(fā)展前景良好，每個企業(yè)都需要通過資金預算管理提高企業(yè)資金使用率，對企業(yè)未來發(fā)展有著決定性意義[4]。資金預算管理工作人員應該加強自身綜合素質(zhì)，加強以后的核心競爭力，跟隨時代發(fā)展，積極學習最新的資金預算管理技術(shù)。

五、結(jié)束語

資金預算管理工作是企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)重要的部分，保障企業(yè)預算工作順利進行，企業(yè)要注重資金預算管理工作順利開展。只有企業(yè)各部門積極配合資金預算管理工作的進行，才能保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略實施。將責任準確落實到每個部門每個人員身上，才能促進各部門人員的合作交流，才能確保工作質(zhì)量。企業(yè)在進行資金預算管理工作時要考慮實際，根據(jù)實際情況進行靈活調(diào)整方案，而且要注重利用資金集中管理的優(yōu)勢，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。