財(cái)務(wù)共享體系下的資金管控

許翔 云南云電投資控股集團(tuán)有限責(zé)任公司

一、財(cái)務(wù)共享體系下資金管控的概述

（一）財(cái)務(wù)共享體系及資金管控的基本內(nèi)容

所謂財(cái)務(wù)共享體系下的資金管控，即在企業(yè)和單位內(nèi)部建設(shè)起規(guī)范的共享服務(wù)中心，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化及規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理工作，并通過利用財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，將相關(guān)的財(cái)務(wù)資金核算業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入共享服務(wù)中心進(jìn)行整合處理。共享模式的應(yīng)用，主要服務(wù)于集團(tuán)單位的財(cái)務(wù)管控工作?？偟膩砜?，在財(cái)務(wù)共享體系下，資金管控工作的開展從根本上提升了企業(yè)整體的核算水平，在業(yè)務(wù)完成質(zhì)量及效率上實(shí)現(xiàn)了新的突破，并進(jìn)一步增強(qiáng)了企業(yè)的資金管控能力，提升了企業(yè)財(cái)務(wù)信息的透明度，能夠幫助財(cái)務(wù)工作人員更加準(zhǔn)確有效地把握企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)際動(dòng)向?？偟膩砜矗?cái)務(wù)共享體系下的資金管控，對企業(yè)的正常運(yùn)行乃至未來的長遠(yuǎn)發(fā)展具有極為深刻的影響意義。

（二）財(cái)務(wù)共享體系下資金管控的重要意義

在財(cái)務(wù)共享體系下，資金管控工作的開展主要具有以下幾點(diǎn)意義：首先，通過合理開展資金管控工作，能夠?qū)⑵髽I(yè)成本支出有效降到更低水平。由于財(cái)務(wù)共享體系下，部分重復(fù)性較高的成本管控能夠得到合理優(yōu)化，業(yè)務(wù)操作也將進(jìn)一步被簡化，從而有效降低了核算成本。與此同時(shí)，資金管控體系的應(yīng)用，也將實(shí)現(xiàn)對繁雜核算流程的簡化，從而有效縮短業(yè)務(wù)處理時(shí)長，在提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作效率的同時(shí)，將運(yùn)營成本支出降到合理的水平。其次，資金管控工作的進(jìn)行，能夠進(jìn)一步減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)率，在企業(yè)的日常運(yùn)營過程中，通過加強(qiáng)資金管控，能夠很好地避免徇私舞弊等問題的出現(xiàn)，在極大程度上提升了業(yè)務(wù)操作的安全性和準(zhǔn)確性，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率降到較低水平。

二、財(cái)務(wù)共享體系下資金管控工作的基本現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)共享體系的設(shè)計(jì)不夠嚴(yán)密

財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)設(shè)計(jì)的嚴(yán)密性及其運(yùn)行的穩(wěn)定性，將對企業(yè)財(cái)務(wù)安全產(chǎn)生直接的影響。然而就目前來看，由于國內(nèi)在財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的研究和應(yīng)用方面還處于初級階段，系統(tǒng)整體的設(shè)計(jì)邏輯性及嚴(yán)密性還無法達(dá)到絕對的高度，甚至?xí)霈F(xiàn)種種漏洞問題，從而給系統(tǒng)的運(yùn)行帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，在財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的優(yōu)化升級過程中，由于系統(tǒng)配置完善度不夠，也極易造成系統(tǒng)問題的反復(fù)出現(xiàn)，從而對企業(yè)資金管理工作造成阻礙，甚至進(jìn)一步完成惡劣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

（二）企業(yè)職責(zé)分工不夠明確

在財(cái)務(wù)共享體系的應(yīng)用初期，基層財(cái)務(wù)與共享財(cái)務(wù)的權(quán)責(zé)并未得到明確的劃分。財(cái)務(wù)共享中心的業(yè)務(wù)主要包括對企業(yè)各單位的網(wǎng)銀付款進(jìn)行處理，而基層財(cái)務(wù)則依舊持有財(cái)務(wù)印鑒章，可以在特殊情況下對電匯、支票等付款業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。由于共享中心的位置特殊，在大部分情況下，共享中心往往無法實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部各個(gè)單位付款業(yè)務(wù)的統(tǒng)一處理。與此同時(shí)，由于基層財(cái)務(wù)依然具有付款的權(quán)利，在特殊情況下，可以通過基層單位付款后再經(jīng)共享系統(tǒng)來對付款清單進(jìn)行補(bǔ)發(fā)。此類情況出現(xiàn)，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部職責(zé)分工無法得到明確，極易造成重復(fù)付款等問題。

（三）付款程序的復(fù)雜程度提升

財(cái)務(wù)共享中心需要完成對各個(gè)單位付款業(yè)務(wù)的集中處理，而部分企業(yè)為了進(jìn)一步體現(xiàn)人力資源整合優(yōu)勢，在付款人員的分配上往往會(huì)出現(xiàn)分歧，從而會(huì)導(dǎo)致部分業(yè)務(wù)量巨大的共享中心只能配置極少量的工作人員，并進(jìn)一步導(dǎo)致付款程序的復(fù)雜程度被明顯提升。由于企業(yè)業(yè)務(wù)板塊相對比較集中，各個(gè)部門的付款時(shí)間高度緊湊，這就導(dǎo)致共享中心在某些階段的工作量急劇增加，從而導(dǎo)致付款正確率受到影響。與此同時(shí)，在業(yè)務(wù)辦理過程中，付款人員需要對相應(yīng)的發(fā)票、合同以及單據(jù)等信息進(jìn)行仔細(xì)核對，工作量極大且網(wǎng)銀錄入數(shù)據(jù)量巨大，手工錄入或核對過程也極易出現(xiàn)差錯(cuò)。此外，在單位或銀行不同的情況下，付款人員需要反復(fù)進(jìn)行網(wǎng)銀U 盾的切換，此過程也極易引發(fā)失誤，從而給付款業(yè)務(wù)的進(jìn)行帶來一定的負(fù)面影響。

三、財(cái)務(wù)共享模式下構(gòu)建資金管控體系的有效策略

（一）積極推動(dòng)立體化管控體系的構(gòu)建

財(cái)務(wù)共享體系的應(yīng)用在某種意義上來看屬于一類創(chuàng)新型的管理模式，而在資金管理的優(yōu)化和規(guī)范過程中，必然也將伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)問題。想要從根本上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者需要從組織架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)控制以及綜合保障等多個(gè)角度切入，全面加大企業(yè)資金管控力度，進(jìn)行有效提升企業(yè)的資金管控水平。與此同時(shí)，還應(yīng)積極做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測監(jiān)控工作，通過加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督工作，優(yōu)化相關(guān)的內(nèi)控防范機(jī)制，來實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部控制體系的完善。從整體來看，在資金管控體系的構(gòu)建過程中，財(cái)務(wù)共享中心的優(yōu)化升級尤為關(guān)鍵，在此環(huán)節(jié)中，工作人員需要不斷汲取國外經(jīng)驗(yàn)，確保每位員工的工作職責(zé)都能得到明確，并積極配合共享中心的構(gòu)建，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來源源不斷的動(dòng)力。

（二）引入信息技術(shù)來提升企業(yè)資金管控水平

在科技時(shí)代的大背景下，各類新型信息技術(shù)層出不窮。將財(cái)務(wù)共享體系、資金管控工作與信息技術(shù)有機(jī)結(jié)合，能夠有效提升企業(yè)的資金管控質(zhì)量及效率。通過在企業(yè)內(nèi)部建立起統(tǒng)一的財(cái)務(wù)共享信息平臺，也將在極大程度上提升企業(yè)新型戰(zhàn)略實(shí)施的有效性，隨著近年來國內(nèi)科技水平的不斷提高，已經(jīng)相繼出現(xiàn)了很多規(guī)模較大的共享服務(wù)平臺，這也給企業(yè)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。企業(yè)可以通過借鑒已有的優(yōu)秀案例來對財(cái)務(wù)共享體系進(jìn)行管理，首先，要確保共享平臺與企業(yè)運(yùn)營流程緊密聯(lián)系且高度吻合，最大程度降低相關(guān)數(shù)據(jù)信息的錯(cuò)誤率，同時(shí)還要確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，通過采用交叉驗(yàn)證的方式來降低相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)問題。其次，在財(cái)務(wù)共享平臺下，管理人員還應(yīng)實(shí)現(xiàn)對平臺操作界面的合理設(shè)計(jì)，盡可能保持整個(gè)頁面的簡潔性，以便更好地提升頁面的可操作性。此外，在財(cái)務(wù)共享平臺的應(yīng)用過程中，管理人員還應(yīng)充分發(fā)揮信息平臺的數(shù)據(jù)存儲功能，將操作失誤率降到最低，從而進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作效率。

（三）建立健全科學(xué)合理的員工管理制度

在財(cái)務(wù)共享體系的大背景下，想要確保資金管控工作能夠順利推進(jìn)，還需要依靠嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的管理制度。因此，有關(guān)企業(yè)及單位應(yīng)積極建立健全相應(yīng)的管理制度，首先，針對不同層次的員工，管理者需要及時(shí)制定出相應(yīng)的崗位職責(zé)及操作規(guī)范，明確每個(gè)人的權(quán)責(zé)范圍和工作標(biāo)準(zhǔn)，確保工作人員能夠準(zhǔn)確認(rèn)識到自身的權(quán)責(zé)所在，并嚴(yán)格依照操作規(guī)范來開展財(cái)務(wù)工作，從而有效提升付款業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確率和高效性。其次，管理者還應(yīng)不斷完善企業(yè)資金管理制度，對基層財(cái)務(wù)及共享財(cái)務(wù)資金管理進(jìn)行明確的劃分，從企業(yè)層面出發(fā)，制定出統(tǒng)一有效的資金管控制度，同時(shí)還應(yīng)積極推行約束激勵(lì)制度，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)按照管理制度要求對違規(guī)人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對于表現(xiàn)優(yōu)異的工作人員，也應(yīng)及時(shí)予以合理的獎(jiǎng)勵(lì)，從而對工作人員起到一定的激勵(lì)作用，除此之外，企業(yè)還應(yīng)定期組織員工進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，全面提升員工的整體素質(zhì)和工作能力，從根本上降低業(yè)務(wù)操作失誤的概率，從而進(jìn)一步為資金管控工作的順利開展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

綜上所述，在財(cái)務(wù)共享體系下，資金管控工作更加便捷，但與此同時(shí)，其業(yè)務(wù)操作難度及風(fēng)險(xiǎn)問題也伴隨而來。想要在財(cái)務(wù)共享模式下構(gòu)建出科學(xué)可靠的資金管控體系，有關(guān)單位需要積極推動(dòng)立體化管控體系的構(gòu)建，同時(shí)還應(yīng)緊跟時(shí)代發(fā)展潮流，引入信息技術(shù)來提升企業(yè)資金管控水平。除此之外，有關(guān)單位還應(yīng)建立健全科學(xué)合理的員工管理制度，為資金管控工作的順利實(shí)施以及企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行提供絕對科學(xué)、可靠的制度保障。